Giảm 30% thuế TNDN quý 4/2008 đối với công ty 3 quý đầu lỗ, quý 4 lãi

[cucphuong]

Chào mọi người ạ
Công ty em được giảm 30% thuế TNDN quý 4 theo TT 30
Quý 1+2+3 công ty em lỗ 7 tỷ
Quý 4 công ty em lãi 8 tỷ
Em xin hỏi khi lập tờ khai thuế thu nhập DN tạm tính quý 4 em làm như sau có đúng không ạ:
Lợi nhuận PS trong kỳ: 8 tỷ
Lỗ được chuyển trong kỳ: 7 tỷ
Thuế TNDN phải nộp (8-7)*28% = 0.28 tỷ
Sau đó ghi bút xanh thêm 2 dòng
-Số thuế TNDN mà công ty được giảm theo NQ 03 là: 0.28tỷ*30% = 0.084tỷ
-Số thuế TNDN mà công ty còn phải nộp: 0.28tỷ*70% = 0.196tỷ
Làm như vậy có đúng không hay số thuế được giảm là chỉ tính trên lợi nhuận của quý 4 không tính chuyển lỗ của các quý trước.

 

[xuantham]

Chào mọi người ạ
Công ty em được giảm 30% thuế TNDN quý 4 theo TT 30
Quý 1+2+3 công ty em lỗ 7 tỷ
Quý 4 công ty em lãi 8 tỷ
Em xin hỏi khi lập tờ khai thuế thu nhập DN tạm tính quý 4 em làm như sau có đúng không ạ:
Lợi nhuận PS trong kỳ: 8 tỷ
Lỗ được chuyển trong kỳ: 7 tỷ
Thuế TNDN phải nộp (8-7)*28% = 0.28 tỷ
Sau đó ghi bút xanh thêm 2 dòng
-Số thuế TNDN mà công ty được giảm theo NQ 03 là: 0.28tỷ*30% = 0.084tỷ
-Số thuế TNDN mà công ty còn phải nộp: 0.28tỷ*70% = 0.196tỷ
Làm như vậy có đúng không hay số thuế được giảm là chỉ tính trên lợi nhuận của quý 4 không tính chuyển lỗ của các quý trước.

Như vậy lãi cả năm 2008 là 1 tỉ. Bạn có thể tính cách lợi nhất như sau cho quí 4:
- Lãi cả năm là 1tỉ ==> lãi quí 4=1/4 lãi cả năm = 250tr.
Số TTNDN ơhải nộp trong kỳ là: 250trx28%= 70tr
-Số thuế TNDN mà công ty được giảm theo NQ 03 là: 70tr*30% = 21tr
-Số thuế TNDN mà công ty còn phải nộp: 70trỷ*70% = 49tr.

Ủa mà sao đến giừo này mới làm tạm tính cho quí 4/2008?

 

[cucphuong]

Em cảm ơn chị
Nhưng trường hợp chia đều như thế em nghĩ chỉ áp dụng đối với trường hợp không hạch toán được rõ lợi nhuận từng quý khác nhau.
Thực ra là em chỉ muốn hỏi là mình tính 30% phần giảm trên lợi nhuận quý 4 hay trên lợi nhuận quý 4 sau khi đã bù lỗ.
Em đã nộp rồi theo cách em trình bày như trên nhưng em đang muốn tham khảo ý kiến mọi người vì trên thông tư cũng không hướng dẫn rõ.
Em còn thắc mắc là ví dụ công ty em năm nay lỗ. Vì mới thành lập nên được bù lỗ trong 5 năm. Mình có thể bù lỗ chia đều cho 5 năm hoặc bù lỗ cả trong năm sau còn bao nhiêu bù lỗ tiếp. Như vậy nếu năm 2009 được giảm thuế thì em bù lỗ hết trong năm 2009 thì em sẽ được giảm số thuế nhiều hơn vì năm 2010 không còn được giảm thuế nữa. Như vậy hai cách bù lỗ khác nhau sẽ làm cho số thuế được giảm của công ty em là khác nhau. Vậy em xin hỏi mọi người em hiểu như thế có đúng không ạ.