chi phí hay tscđ

[Acc242]

Chào diễn đàn,
Tôi có câu hỏi rất muốn các bạn có kinh nghiệm cho ý kiến:
Cty tôi ký HĐ mượn nhà của một TV Công ty để XD quán CF.
Khi xây dựng lại xin GP cho nhà cá nhân (mục đích: Xây quán CF)
Sau đó Cty mới làm thủ tục thành lập (GP ĐKKD có sau GP xây dựng).

Mặc dù công trình cải tạo, sửa chữa vẫn có Hợp đồng + Hoá đơn + QToán Ctrình (ký giữa Cty và nhà thầu)

Vấn đề: CB Thuế nói là không chấp nhận cho hạch toán giá trị XD này vào TSCĐ và loại thuế VAT đầu vào.

Tôi đang lo là sẽ bị xuất toán mất gần 1 tỷ đồng CP xây dựng + Thuế VAT đầu vào (có khi còn bị phạt chậm nộp thuế nữa)

Bạn nào có kinh nghiệm về vấn đề này xin chỉ giúp cho tôi.

Chân thành cảm ơn

Theo mình bạn tham khảo quy định tại TT130/2008 như sau:

Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong khu công nghiệp) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau :

- Hợp đồng thuê đất, mượn đất được công chứng tại cơ quan công chứng theo quy định của pháp luật; thời gian thuê, mượn trên hợp đồng không được thấp hơn thời gian trích khấu hao tối thiểu của tài sản cố định.

- Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng , quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp .

- Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định.

Như vậy, nếu hợp đồng mượn đất, nhà để sửa chữa nâng cấp có công chứng, thời gian không thấp hơn thời gian khấu hao tối thiểu của TCSD, thủ tục xây dựng hoàn thành theo đúng quy định thì OK.

Khi cơ quan thuế bác chi phí xây dựng cơ bản và thuế GTGT đầu vào họ có đưa ra lý do gì không?

 

[quocga]

phải phân bổ theo từng thời điểm mà bạn mua may chứ.cứ phân theo tháng trong năm là gọn nhất có 10t .còn không thì tuỳ thời gian càng dài thì chi phí càng thấp.cái này hết rùi thì tiếp tục cái kia, phải theo dõi chi tiết cơ mà.

 

[quocga]

tscd hay chi phí

phải phân bổ theo từng thời điểm mà bạn mua may chứ.cứ phân theo tháng trong năm là gọn nhất có 10t .còn không thì tuỳ thời gian càng dài thì chi phí càng thấp.cái này hết rùi thì tiếp tục cái kia, phải theo dõi chi tiết cơ mà.

 

[Phanthanh]

Khấu hao TSCĐ là cơ sở kd được xây dựng trên đất thuê, mượn

Cảm ơn sự góp ý chân thành của các bạn trên diễn đàn.
có TT130 tôi thấy cũng đỡ lo. Thuế chưa đến QT (tôi mới chỉ qua thuế để hỏi thôi).
Chúc mọi TV năm mới Mạnh khỏe, Phát tài và Hạnh phúc !
---

Theo mình bạn tham khảo quy định tại TT130/2008 như sau:

Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong khu công nghiệp) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau :

- Hợp đồng thuê đất, mượn đất được công chứng tại cơ quan công chứng theo quy định của pháp luật; thời gian thuê, mượn trên hợp đồng không được thấp hơn thời gian trích khấu hao tối thiểu của tài sản cố định.

- Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng , quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp .

- Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định.

Như vậy, nếu hợp đồng mượn đất, nhà để sửa chữa nâng cấp có công chứng, thời gian không thấp hơn thời gian khấu hao tối thiểu của TCSD, thủ tục xây dựng hoàn thành theo đúng quy định thì OK.

Khi cơ quan thuế bác chi phí xây dựng cơ bản và thuế GTGT đầu vào họ có đưa ra lý do gì không?