Khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ trả chậm chưa thanh toán qua ngân hàng

[thainguyen77]

Theo quy định tại TT129: "Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng."
Vấn đề đặt ra là sau khi kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh mới thanh toán tiền cho nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua ngân hàng (thanh toán sau thời điểm ghi trong hợp đồng) thì có được kê khai khấu trừ số thuế GTGT này không?
Mong ý kiến của các bạn.

 

[thainguyen77]

Theo quy định tại TT129: "Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng."
Vấn đề đặt ra là sau khi kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh mới thanh toán tiền cho nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua ngân hàng (thanh toán sau thời điểm ghi trong hợp đồng) thì có được kê khai khấu trừ số thuế GTGT này không?
Mong ý kiến của các bạn.

Update với mọi người về vấn đề này nhé.
Hôm nay tôi vừa liên hệ với GDT và được verbally advise rằng: Sau khi thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đầu vào đã điều chỉnh giảm sẽ được kê khai khấu trừ như bình thường. Tuy nhiên, theo tôi khi điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ sẽ bị phạt hành chính do đó các đơn vị thu xếp thanh toán cho đúng hạn. Thân :051:

 

[namkt]

Thế nếu trường hợp không ký hợp đồng mua bán thì sao nhỉ

 

[thainguyen77]

Thế nếu trường hợp không ký hợp đồng mua bán thì sao nhỉ

Nếu không ký hợp đồng mua bán thì khi nào thanh toán qua ngân hàng xong thì mới được kê khai khấu trừ thuế đầu vào.
Điều hay tại quy định này là người mua vấn được kê khai khấu trừ ngay cả khi chưa thực hiện thanh toán.
Đúng không bạn?

 

[namkt]

Nếu không ký hợp đồng mua bán thì khi nào thanh toán qua ngân hàng xong thì mới được kê khai khấu trừ thuế đầu vào.
Điều hay tại quy định này là người mua vấn được kê khai khấu trừ ngay cả khi chưa thực hiện thanh toán.
Đúng không bạn?

Có thấy dòng nào quy định khi nào thanh toán xong mưói được kê khai khấu trừ đâu nhỉ

 

[thainguyen77]

Có thấy dòng nào quy định khi nào thanh toán xong mưói được kê khai khấu trừ đâu nhỉ

Bạn xem lại Phần B, Mục III, Điểm 1.3 "Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào" nhé. Nó có 2 điều kiện, gồm:
a. Có hoá đơn GTGT hợp pháp;
b. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định.

 

[namkt]

Nếu thế giả sử nhận đc hoá đơn rồi nhưng ko đc kê khai khấu trừ đến lúc hết hạn 3 tháng mà chưa thanh toán thì vẫn ko đc kê khai à

 

[baochuasl]

Hạn bay gio là 6 tháng chứ bạn ? Theo mình thì cứ kê khai bình thường miễn là sau đó khi thanh tra thuế có chứng từ thanh toán qua ngân hàng là được .

 

[nguyenhoa1987]

cần hợp đồng mua bán khi trả chậm hàng trị giá trên 20 triệu đồng không?

chào mọi người! mình mới đọc nghị định 123,129 nhưng chưa rõ lắm khi áp dụng ở cty mih.júp mih voi!Cty mình cùng ngày 18/2 có mua hàng của cùng một cty,bên mih có 4 hoá đơn đầu vào, trị giá mỗi hoá đơn thanh toán là 17 tr.Tổng trị giá của cả 4 hoá đơn là 68 tr.lúc đó bên mình trả = 1111 lun.hix!!bi jờ có 1 cách là bên mình chuyển tiền vào tài khoản bên kia, sau đó họ sẽ back lại tiền cho bên minh.vâyj la ukie,minh mun hoi la bi jo sắp đến thag6 rui, chuyển khoản xong minh se có 1 jấy Uỷ nhiệm chi thời điểm là tháng6, không phải thang2, như vậy có sao không? Và kèm theo bên mình có cần làm hợp đồng mua trả chậm, ghi rõ thời điểm thanh toán la thang6 không?+.+

 

[bichvan.tax06]

Nếu không ký hợp đồng mua bán thì khi nào thanh toán qua ngân hàng xong thì mới được kê khai khấu trừ thuế đầu vào.
Điều hay tại quy định này là người mua vấn được kê khai khấu trừ ngay cả khi chưa thực hiện thanh toán.
Đúng không bạn?

- Theo tôi dòng in đậm của bạn chưa đúng!~!!
Mua hàng- cty chưa thanh toán cho nhà cung cấp- vẫn được khấu trừ thuế! Với điều kiện sau này " khoản VAT đã khấu trừ đó " fải thanh toán bằng chuyển khoản là được/
- Có chứng từ thanh toán theo quy định tức là anh fải chứg minh được đầy đủ điều kiện để được khấu trừ thuế đối với invoice trên 20tr khi phải giải trình với cơ quan thuế./
Chưa có chứng từ ngân hàng chứ không fải không có. 2 cái này khác nhau.

 

[usaka]

vẫn đc khấu trừ sau khi điều chỉnh giảm thuế GTGT

Update với mọi người về vấn đề này nhé.
Hôm nay tôi vừa liên hệ với GDT và được verbally advise rằng: Sau khi thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đầu vào đã điều chỉnh giảm sẽ được kê khai khấu trừ như bình thường. Tuy nhiên, theo tôi khi điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ sẽ bị phạt hành chính do đó các đơn vị thu xếp thanh toán cho đúng hạn. Thân :051:

Bạn có văn bản nào về vấn đề bạn update ko up lên cho mọi người xem với. Vấn đề này đang nóng phải có văn bản chứng minh chứ nói miệng thì ko có gì đảm bảo cả.