Giúp kê khai thuế trên bảng phân bổ thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ theo mẫu 01-4A/GTGT

[brightmouse59]

Theo mẫu bảng 01-4A/GTGT có mục:
1.Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế đủ đk khấu trừ
2. Thuế GTGT của HHDV dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ.
Hiện em đang làm việc tại 1 công ty lữ hành du lịch. Cty em có tổ chức các tour trong nước và nước ngoài, như thế có nghĩa là cty SXKD HHDV chịu thuế (tour trong nước) và không chịu thuế (tour ở nước ngoài) phải k ạ?
Vì vậy, theo quy định, em phải lập bảng phân bổ thuế GTGT của HHDV mua vào đc khấu trừ theo mẫu 01-4A/GTGT như trên.
Tuy nhiên, em thấy rất mù mờ trong việc phân biệt thuế GTGT của HHDV mua vào giữa mục 1 và 2 ở trên.
Theo em hiểu:
+ Em sẽ cho vào mục 1 thuế GTGT đầu vào của các chi phí phát sinh tour trong nước gồm chi phí ngân hàng, chi phí tour, xe vận chuyển...
+ Em sẽ cho vào mục 2 thuế GTGT đầu vào của các chi phí phát sinh liên quan đến tour nước ngoài (như chi phí ngân hàng, chi dịch thuật, xe vận chuyển...) để phân bổ.
+ Vậy thuế GTGT đầu vào của chi phí quản lý chung (TK642) như chi phí điện nước, thuê nhà, thuế đất... thì em cho vào mục hay 2 ạ?
Em rất mong nhận được ý kiến phản hồi và chia sẻ của các anh chị. Đặc biệt, các anh chị đã làm việc tại các cty lữ hành, du lịch có thể vào đây chia sẻ thêm kinh nghiệm khác với em được không ạ.
Em xin chân thành cám ơn.

 

[brightmouse59]

Ðề: Giúp kê khai thuế trên bảng phân bổ thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ theo mẫu 01-4A/GTGT

Các bác giúp với ạ. Tks.

 

[vualechuatrinh]

Ðề: Giúp kê khai thuế trên bảng phân bổ thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ theo mẫu 01-4A/GTGT

Theo mẫu bảng 01-4A/GTGT có mục:
1.Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế đủ đk khấu trừ
2. Thuế GTGT của HHDV dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ.
Hiện em đang làm việc tại 1 công ty lữ hành du lịch. Cty em có tổ chức các tour trong nước và nước ngoài, như thế có nghĩa là cty SXKD HHDV chịu thuế (tour trong nước) và không chịu thuế (tour ở nước ngoài) phải k ạ?
Vì vậy, theo quy định, em phải lập bảng phân bổ thuế GTGT của HHDV mua vào đc khấu trừ theo mẫu 01-4A/GTGT như trên.
Tuy nhiên, em thấy rất mù mờ trong việc phân biệt thuế GTGT của HHDV mua vào giữa mục 1 và 2 ở trên.
Theo em hiểu:
+ Em sẽ cho vào mục 1 thuế GTGT đầu vào của các chi phí phát sinh tour trong nước gồm chi phí ngân hàng, chi phí tour, xe vận chuyển...
+ Em sẽ cho vào mục 2 thuế GTGT đầu vào của các chi phí phát sinh liên quan đến tour nước ngoài (như chi phí ngân hàng, chi dịch thuật, xe vận chuyển...) để phân bổ.
+ Vậy thuế GTGT đầu vào của chi phí quản lý chung (TK642) như chi phí điện nước, thuê nhà, thuế đất... thì em cho vào mục hay 2 ạ?
Em rất mong nhận được ý kiến phản hồi và chia sẻ của các anh chị. Đặc biệt, các anh chị đã làm việc tại các cty lữ hành, du lịch có thể vào đây chia sẻ thêm kinh nghiệm khác với em được không ạ.
Em xin chân thành cám ơn.

Trước tiên, bạn nên đọc hiểu cách làm PL 01-4A theo hướng dẫn TCT:

. Hướng dẫn lập bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ

4.1. Mẫu số 01-4A/GTGT

4.2. Cách lập bảng phân bổ

Trường hợp NNT có hoạt động SXKD cả HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế, nếu không hạch toán được riêng thuế GTGT đầu vào cho từng loại thì NNT phải thực hiện phân bổ số thuế GTGT đầu vào cho HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế. Như vậy, ngoài việc lập Bảng kê 01-1/GTGT, và Bảng kê
01-2/GTGT thì phải lập Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ (mẫu số 01-4A/GTGT) và được gửi kèm theo tờ khai thuế mẫu số 01/GTGT.

Bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT được lập như hướng dẫn ở điểm 1.2 và điểm 2.2 Mục I, Phần A ở trên.

Việc lập bảng phân bổ 01-4A/GTGT được thực hiện như sau:

4.2.1. Căn cứ để lập bảng phân bổ

Căn cứ để lập bảng phân bổ số 01-4A/GTGT là các số liệu từ:

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT

4.2.2. Cách ghi các chỉ tiêu bảng phân bổ

Dòng chỉ tiêu “A. Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ”

Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ số tiền thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD trong kỳ của NNT. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số liệu lấy từ chỉ tiêu “Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào” (không bao gồm chỉ tiêu 4) trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT.

Dòng chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”:

Chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV

chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ theo quy định trong kỳ của NNT. Số liệu

ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ dòng tổng của chỉ tiêu 1 cột 10 “HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT” trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT.

Dòng chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào không đủ điều kiện khấu trừ”:

Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ dòng tổng của chỉ tiêu 2, cột 10 “HHDV dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT” trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT.

Dòng chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”:

Chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế GTGT trong kỳ mà NNT không hạch toán riêng được. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu tổng của dòng 3 “HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT” trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào (mẫu số 01-2/GTGT).

Dòng chỉ tiêu “B. Phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ như sau”

Dòng 1 “Tổng doanh thu HHDV bán ra trong kỳ”:

Chỉ tiêu này bao gồm tổng doanh thu của HHDV bán ra trong kỳ, gồm cả HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV bán ra” ở phần cuối Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT.

Dòng 2 “Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ”:

Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này bằng tổng số của các chỉ tiêu: HHDV chịu thuế suất GTGT 0%; HHDV chịu thuế suất GTGT 5%; HHDV chịu thuế suất GTGT 10% trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT.

Dòng 3 “Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của kỳ kê khai”:

Chỉ tiêu này được tính theo công thức:

Chỉ tiêu 3 = Chỉ tiêu 2 / Chỉ tiêu 1

Dòng 4 “Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong kỳ”:

Chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong tháng. Số liệu này được lấy từ chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế” trong phần A của bảng phân bổ (chỉ tiêu 3 trên BK 01-2/GTGT)

Dòng 5 “Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ”:

Chỉ tiêu này được tính theo công thức:

Chỉ tiêu 5 = Chỉ tiêu 4 x Chỉ tiêu 3

Số liệu này được cộng với số thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế trong tháng trên bảng kê số 01-2/GTGT để tổng hợp vào chỉ tiêu [25] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Trường hợp NNT hoàn toàn không theo dõi riêng được giữa hoạt động sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế thì số thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ là tổng số thuế GTGT đầu vào trong kỳ (không bao gồm thuế đầu vào dùng cho dự án đầu tư)

Và bạn nên hiểu, số thuế GTGT cần phân bổ là thuế GTGT dùng chung, chỉ tiêu 3 “HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ” trên PL 01-2 mua vào.
Từ đó:

+ Vậy thuế GTGT đầu vào của chi phí quản lý chung (TK642) như chi phí điện nước, thuê nhà, thuế đất... thì em cho vào mục hay 2 ạ?

=> mục 3 nhé bạn.

 

[brightmouse59]

Ðề: Giúp kê khai thuế trên bảng phân bổ thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ theo mẫu 01-4A/GTGT

Cám ơn Vualechuatrinh ạ. Nhưng hình như anh/chị hiểu nhầm ý của em ạ.
Ý của em là

Theo mẫu bảng 01-4A/GTGT có mục:
1.Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế đủ đk khấu trừ
2. Thuế GTGT của HHDV dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ.

+ Thuế GTGT đầu vào của chi phí quản lý chung (TK642) như chi phí điện nước, thuê nhà, thuế đất... thì em cho vào mục 2 ở trên - Thuế GTGT của HHDV dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ (như ý của a là mục 3 trên bảng 01-4A)?
+ Vậy e có phải tách biệt chi phí phát sinh liên quan tour trong nước và tour nước ngoài như sau không ạ?
+ Em sẽ cho vào mục 1 ở trên thuế GTGT đầu vào của các chi phí phát sinh tour trong nước gồm chi phí ngân hàng, chi phí tour, xe vận chuyển...?
+ Em sẽ cho vào mục 2 ở trên thuế GTGT đầu vào của các chi phí phát sinh liên quan đến tour nước ngoài (như chi phí ngân hàng, chi dịch thuật, xe vận chuyển...) để phân bổ?
Tks.