Sửa lại tờ khai - hoá đơn đầu ra tháng 02/2009

[keineem]

Các bác giúp em với :
Công ty em có xuất Hoá vận chuyển cho 1 đơn vị , nhưng 1 tháng sau người ta mới gửi trả lại hoá đơn do bị sai số tiền .Nhưng hoá đơn đó công ty em đã kê khai vào tháng 02.2009.
Đã xuất lại hoá đơn cho công ty kia.Làm công văn xin điều chỉnh lại tờ khai THÁNG 02.
Hôm nay công ty em nhận được Biên bản vi phạm thuế:
Nội dung :
Đơn vị có vi phạm : Đơn vị kê khai sai các chỉ tiêu là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên tờ khai thuế GTGT tháng 02 năm 2009 dẫn tới tăng số tiền thuế được khấu trừ là 1.000.000 .
Hành vi trên đã vi phạm tiết 1.1 điểm 1 mục III phần B thông tư 61/2007/TT-BTC ngày 14.6.2007
Tình tiết giảm nhẹ:
Đơn vị vi phạm lần đầu , đơn vị đã tự kê khai điều chỉnh.
Thấy kế toán bảo phải nộp phạt 1.100.000 VND + 5% số tiền thuế VAT cuả hoá đơn đó.
Các bác xem giúp em bên Thuế làm như vậy đã đúng chưa.
Bên em có cách nào gỡ giúp ko vậy?

 

[vo thi Huyen]

Trường hợp của bạn thì bạn nên làm tờ khai điều chỉnh mẫu 01/KHBS, Nếu khi bạn điều chỉnh mà làm tăng số thuế phải nộp thì bạn bỉ thuế truy thu số tiền thuế trên hoá đơn , số ngày chậm nộp 0.05 % . Ngoài ra bạn còn bị phạt 5% VAT trên hoá đơn, Trường hợp này mình cũng gặp 1 lần nhưng ko bị phạt 5% đó.

 

[Kế Toán Già Gân]

Bạn keineem thân,

Nhưng hoá đơn đó công ty em đã kê khai vào tháng 02.2009.
Đã xuất lại hoá đơn cho công ty kia

Tôi không rõ các bạn làm như thế nào để phải bị phạt.
Bạn đã xuất hóa đơn khác thay thế cho hóa đơn hủy (kèm biên bản hủy hóa đơn cùng nội dung hủy + và được lập thay bởi hóa đơn số xxx)
Bạn chỉ làm tờ khai 01/KHBS để điều chỉnh cho số liệu kê khai này.

Tôi không lập 01/KHBS mà tôi ghi thẳng vào 01-1/GTGT hai dòng của tháng sau :
- Dòng 1 ghi lại số hóa đơn cũ và số tiền bán hàng, thuế là số tiền âm (xxxx đồng)
_ Dòng 2 tôi kê khai số hóa đơn được mới thay thế, cuối dòng tổng cộng là nó cộng lại toàn bộ sẽ tiền các hóa đơn trong tháng đã bán và đã có cấn trừ số tiền thuế và doanh thu trả lại.
****Áp dụng trong trường hợp này là doanh số của tờ hóa mới được thay thế sẽ cao hơn hoặc bằng tờ hóa đơn cũ (hủy) hoặc số thuế kỳ trước vẫn còn được khấu trừ ****

Vài hàng ghi nhanh để trả lời cho bạn.
Thân

Các bạn phải tìm hiểu thật kỹ các vấn đề về thuế nếu không sẽ ảnh hưởng tới công việc của mình.

 

[keineem]

Thế này bác ạ :
Nghĩa là công ty em đã xuất hoá đơn đầu ra cho bên B 1 hoá đơn khoảng 30 triệu ( số liệu do bên B cung cấp ) .Sau đấy bên B kiểm tra lại phát hiện bị nhầm , số tiền chỉ là 27 triệu , hoá đơn kia do không thanh toán được nên đã làm biên bản huỷ hoá đơn và đề nghị phát hành 1 hoá đơn mới .Công ty em đã thu lại hoá đơn đỏ cùng biên bản.Làm công văn đề nghị chi cục thuế cho chỉnh sửa lại , bọn chi cục thuế nó nhận công văn chả giải thích gì cả , cũng chả hướng dẫn ghi thẳng vào tháng sau như bác Kế Toán Già Gân bảo , chỉ biết là 15 ngày sau nó đưa cái biên bản vi phạm thuế
Nội dung vi phạm : ơn vị kê khai sai các chỉ tiêu là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên tờ khai thuế GTGT tháng 02 năm 2009 dẫn tới tăng số tiền thuế được khấu trừ là 1.000.000 .
Hành vi trên đã vi phạm tiết 1.1 điểm 1 mục III phần B thông tư 61/2007/TT-BTC ngày 14.6.2007
Tình tiết giảm nhẹ:
Đơn vị vi phạm lần đầu , đơn vị đã tự kê khai điều chỉnh

Theo em đọc cái biên bản trên thì chỉ nói là vi phạm tiết 1.1 điểm 1 mục III phần B thông tư 61/2007/TT-BTC , mức phạt trong trường hợp này là 10% số thuế GTGT

III. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn
1. Các trường hợp khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn bị xử phạt thiếu thuế bao gồm:

1.1. Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, tăng số thuế được miễn, giảm, nhưng người nộp thuế đã ghi chép kịp thời, đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ khi lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế;
2. Mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm quy định tại điểm 1 Mục này là 10% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về thuế

Theo cái biên bản thuế gửi cho em thì chỉ vi phạm 1.1 điểm 1 mục III phần B.
Nhưng liệu sau 20 ngày công ty em có công văn xin điều chỉnh thì có bị áp dụng cái khoản này không ạ ?
1.2. Phạt tiền 1.100.000, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày trở lên.
Theo các bác em sẽ bị phạt theo trường hợp 1 , hay cả trường hợp 1 + 2 .
Hoặc có cách nào có thể giải quyết không ?
Xin cám ơn sự chỉ giáo của các bác !
:two:
Xin lưu ý công ty em vẫn còn đuợc hoàn thuế VAT do đầu vào nhiều quá chưa khấu trừ hết !

 

[keineem]

Hôm nay công ty em nhận được cái quyết định này các bác ạ:
Quyết định xử phạt
Nội dung :
Xử phạt với số tiền 1.100.000 đồng.
Đơn vị có hành vi vi phạm tại tiết 2.3 điểm 2 mục I phần B thông tư số 61/2007
Trong khi biên bản vi phạm lại ghi là :
Đơn vị kê khai sai các chỉ tiêu là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên tờ khai thuế GTGT tháng 02 năm 2009 dẫn tới tăng số tiền thuế được khấu trừ là 1.000.000 .
Hành vi trên đã vi phạm tiết 1.1 điểm 1 mục III phần B thông tư 61/2007/TT-BTC ngày 14.6.2007

Như vậy giữa biên bản và quyết định xử phạt khác nhau về hành vi vi phạm ? Không hiểu bên Thuế làm như vậy có đúng ko các bác.
Cám ơn các bác !

 

[hungcct]

gửi bạn

Theo mình trường hợp đó cũng dễ thôi. Bạn hãy gửi mail cho mình, khi nhận được mình sẽ trả lời cho bạn. Mail: Mrhung_2008@2yahoo.com