Thuế nhập khẩu thiết bị dây chuyền đồng bộ khi thay đổi giá hợp đồng!

[Haihaha]

Đơn vị chúng tôi nhập khẩu một dây chuyền thiết bị. Thiết bị chính có thuế suất là 0%. Theo quy định hiện hành thì được tính toàn bộ dây chuyền thiết bị với thuế suất theo thuế suất máy chinh (0%) khi được xác nhận của Sở công thương, Có hợp đòng nhập khẩu
Tuy nhiên chúng tôi đã có hợp đồng EPC với nhà nhập khẩu vói một mức giá chi tiết nhất định
Đã xin được xác nhận của Sở công thương về dây chuyền đồng bộ
Nhưng do khủng hoảng kinh tế Nhà thầu EPC phải ký hợp đòng mua của bên nước ngoài với giá dắt hơn giá đã ký trong hợp đòng EPC.
Hải quan kết luận nhứng thiết bị dù đúng chủng laọi đã được xác định đồng bộ của Sở công thương có giá mua thực tế của nhà thầu đắt hơn so với giá ký trong HĐ EPC đều bị áp thuế nhập khẩu không theo máy chính nữa (Chúng tôi phải nọpp thêm thuế cho các thiết bị này trên toàn bộ giá của thiết bị đó)
Hỏi:- Không biết Hải quan tính như vậy đúng hay sai?
- Có văn bản nào quy định chi tiết về vấn đề này không hay Hải quan chỉ áp theo cảm tính hay ho gây khó khăn cho chúng tôi
Bạn nào biết xin chỉ gùm sớm nhé.
Xin chân thành cảm ơn

 

[trung1812]

Theo quan điểm của tôi thì Hải quan làm vậy chưa đúng. Bạn có thể vẫn nộp thuế, nhưng nên có công văn hỏi cơ quan hải quan về vấn đề này. Việc xác định máy chính chỉ liên quan đến việc phân loại hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho việc áp mã tính thuế, nếu trị giá bạn khai báo cao hơn trị giá hợp đồng ban đầu và bạn có thể đưa ra các chứng từ, tài liệu để chứng minh vấn đề liên quan đến trị giá tính thuế đó. Thực tế Doanh nghiệp có quyền được khiếu nại các quyết định hành chính do cơ quan hải quan ban hành mà bạn. Tại thời điểm làm thủ tục hải quan, bạn cũng nên có công văn giải trình về việc trị giá đó gửi cơ quan hải quan và đề nghị được làm thủ tục bình thường.
Nếu cơ quan hải quan không đồng ý thì Doanh nghiệp có quyền đề nghị cơ quan hải quan đưa ra các căn cứ không đồng ý đó. Nếu đúng thì bạn phải chấp nhận, nếu không đúng thì bạn có quyền khiếu nại.
Vì vậy, theo tôi trong trường hợp này bạn nên có công văn gửi Chi cục hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan nhập khẩu hàng hóa để đề nghị được giải thích rõ hơn.
Chúc bạn vui.

 

[Haihaha]

Theo quan điểm của tôi thì Hải quan làm vậy chưa đúng. Bạn có thể vẫn nộp thuế, nhưng nên có công văn hỏi cơ quan hải quan về vấn đề này. Việc xác định máy chính chỉ liên quan đến việc phân loại hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho việc áp mã tính thuế, nếu trị giá bạn khai báo cao hơn trị giá hợp đồng ban đầu và bạn có thể đưa ra các chứng từ, tài liệu để chứng minh vấn đề liên quan đến trị giá tính thuế đó. Thực tế Doanh nghiệp có quyền được khiếu nại các quyết định hành chính do cơ quan hải quan ban hành mà bạn. Tại thời điểm làm thủ tục hải quan, bạn cũng nên có công văn giải trình về việc trị giá đó gửi cơ quan hải quan và đề nghị được làm thủ tục bình thường.
Nếu cơ quan hải quan không đồng ý thì Doanh nghiệp có quyền đề nghị cơ quan hải quan đưa ra các căn cứ không đồng ý đó. Nếu đúng thì bạn phải chấp nhận, nếu không đúng thì bạn có quyền khiếu nại.
Vì vậy, theo tôi trong trường hợp này bạn nên có công văn gửi Chi cục hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan nhập khẩu hàng hóa để đề nghị được giải thích rõ hơn.
Chúc bạn vui.

Rất cam ơn ban dã có cau trả lời sơm. Mình cung đang nghĩ đến vấn đề này. Tuy nhien có một khó khăn nhỏ cho mình là minhf đã ký hợp đồng EPC với cái điều kiện là bên mình (chủ đầu tư chịu thuế nhập khẩu và VAT nếu phát sinh)và như vậy nhà nhập khẩu lại là nhà thầu EPC và họ nhập khẩu, Mình là chủ đầu tư mình phải trả tiền. Các dữ liệu mình đưa ra là đều chính xác. Như ban biết đấy chẳng có bao giờ giá trong hợp đồng EPC lại trùng khợp với giá do nhà thầu EPC đi mua cả (nhất là trong giai đoạn khủng hoảng năm ngoái). Mình không hiểu luật hải quan lắm cho nên rất sợ cái kiểu ép CDT phải bỏ tiền chạy chọt.
Nếu có điều kiện xin chỉ cho mình rõ hơn nhé.
Một lần nữa xin chân thành cảm ơn

 

[buitrangnam]

Nói chung chung thế này rất là khó, để trả lời chính xác cho bạn được mình fải xem thực tế hồ sơ của bạn xem thực hư thế nào.
Việc xác định máy chính để áp mã là đương nhiên, nếu trên hồ sơ (hợp đồng ngoại, invoice, của bạn thể hiện tên hàng là dây truyền gì gì đó x đơn giá = tổng trị giá, sau đó bên dưới liệt kê tất cả các máy móc thiết bị (không chia giá cho từng máy móc thiết bị nhỏ). kết hợp với xác nhận dây truyền đồng bộ thì thủ tục là ok, hải quan sẽ không có cơ sở để áp riêng ra từng loại.
Như bạn nói ở trên là (Chúng tôi phải nọpp thêm thuế cho các thiết bị này trên toàn bộ giá của thiết bị đó) thuế này là thuê NK hay VAT hay là cả hai? bạn trả lời giúp mình sau đó mình sẽ nõi tiếp chi tiết từng loại nhé.

 

[Haihaha]

Nói chung chung thế này rất là khó, để trả lời chính xác cho bạn được mình fải xem thực tế hồ sơ của bạn xem thực hư thế nào.
Việc xác định máy chính để áp mã là đương nhiên, nếu trên hồ sơ (hợp đồng ngoại, invoice, của bạn thể hiện tên hàng là dây truyền gì gì đó x đơn giá = tổng trị giá, sau đó bên dưới liệt kê tất cả các máy móc thiết bị (không chia giá cho từng máy móc thiết bị nhỏ). kết hợp với xác nhận dây truyền đồng bộ thì thủ tục là ok, hải quan sẽ không có cơ sở để áp riêng ra từng loại.
Như bạn nói ở trên là (Chúng tôi phải nọpp thêm thuế cho các thiết bị này trên toàn bộ giá của thiết bị đó) thuế này là thuê NK hay VAT hay là cả hai? bạn trả lời giúp mình sau đó mình sẽ nõi tiếp chi tiết từng loại nhé.

Thực tế là như thế này nhé:
- Mình phải nộp cả hai loại: thuế nhập khẩu và GTGT
- Khi ký hợp đồng EPC có chi tiết giá cho từng thiết bị nhập khẩu (Phục lục của hợp đồng). Khi xác định đồng bộ sở Công th][ng cũng xác định danh mục chi tiết cho các thiết bị nhập khẩu và giá của từng thiết bị
- Khi nhập khẩu thực tế: hợp đồng nhập khẩu, hoá đơn và các chứng từ khác liên quan đến nhập khẩu về số lượng, chủng loại không thay đổi so với hợp đồng EPC mà chỉ có giá thay đổi so với hợp đồng EPC. Khi nhập khẩu các thiết bị có giá nhập khẩu thấp hơn giá đã ký tại hợp đồng EPC thì được cho là hợp lệ và được miễn thuế. những thiết bị có giá cao hơn thì không được miễn thuế và Hai quan áp thuế Nhập khẩu và thuế Giá trị gia tăng trên giá của thiết bị đó (không phải là phần giá cao hơn giá đã ký tại hợp đồng EPC)
Nhờ các bạn chỉ giúp. Cảm ơn nhiều!:flower1:

 

[buitrangnam]

Thế thì không được miễn thuế là phải bạn ạh, pùn thế nhỉ?

 

[buitrangnam]

***Việc miễn thuế Nk bạn đọc thông tư số: 59/2007/TT-BTC, trong thông tư có hướng dẫn như sau: Các trường hợp thuộc đối tượng miễn thuế từ điểm 1.6 đến điểm 1.17 Mục này phải có thêm Danh mục hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu lần đầu kèm theo phiếu theo dõi trừ lùi hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu do người nộp thuế tự kê khai và đã đăng ký với Cục Hải quan nơi có trụ sở chính của doanh nghiệp hoặc gần trụ sở chính của doanh nghiệp (trong trường hợp nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính không có Cục Hải quan), dưới đây gọi là Cục Hải quan địa phương: 01 bản chính.
+ Việc đăng ký Danh mục hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu lần đầu được thực hiện thống nhất như sau:
Căn cứ vào điểm 1 của Công văn 5112/TCHQ-GSQL ngày 06/09/2007 của Tổng Cục Hải Quan có hướng dẫn: Thủ tục đăng ký danh mục hàng hóa nhập khẩu tạo tài sản cố định được miễn thuế nhập khẩu lần đầu cho dự án đầu tư:
1.1. Trước khi làm thủ tục hải quan để nhập khẩu hàng hoá tạo tài sản cố định được miễn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp phải đăng ký danh mục hàng hoá nhập khẩu miễn thuế này cho cả dự án đầu tư hoặc từng giai đoạn thực hiện dự án từng hạng mục công trình của dự án với cơ quan hải quan theo mẫn 01 kèm theo công văn này.
1.2. Địa điểm và thủ tục đăng ký danh mục thực hiện theo hướng dẫn tại điểm 2 Mục I Phần D Thông tư số 59/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính và công văn số 4537/TCHQ-KTTT ngày 09/8/2007 của Tổng cục Hải quan về thủ tục đăng ký Danh mục hàng hóa nhập khẩu miễn thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Trường hợp Cục Hải quan địa phương uỷ quyền cho Chi cục Hải quan đăng ký danh mục hàng hóa nhập khẩu miễn thuế thì phải ký thừa uỷ quyền và phải đóng dấu Cục Hải quan như qui định tại khoản 3 Điều 10 Nghị định số 110/2004/NĐ-CP ngày 08/4/2004 của Chính phủ về công tác văn thư.

1.3 Hồ sơ đăng ký:
- Công văn kèm danh mục hàng miễn thuế của doanh nghiệp đề nghị đăng ký danh mục hàng nhập khẩu tạo tài sản cố định miễn thuế nhập khẩu của dự án đầu tư, cam kết sử dụng đúng mục đích.(2 bản)
- Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư hoặc Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư (bản sao); xuất trình bản chính để đối chiếu.
- Luận chứng kinh tế kỹ thuật của dự án đầu tư (bản sao); xuất trình bản chính để đối chiếu.(Riêng đối với Luận chứng kinh tế kỹ thuật không bắt buộc phải nộp).

***Việc miễn VAt bạn đọc thông tư số: 129 /2008/TT- BTC
Căn cứ vào điểm 17 mục II Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng thì đối tượng không chịu thuế GTGT gồm: “Hàng hoá thuộc loại trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu trong các trường hợp sau:

a) Máy móc, thiết bị, vật tư nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ;
b) Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt.
c) Tàu bay (kể cả động cơ tàu bay), dàn khoan, tàu thuỷ nhập khẩu tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và để cho thuê.

Nếu trường hợp nhập khẩu của bạn không thuộc các trường hợp nêu trên thì khi nhập khẩu tạo TCSĐ không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định

***Bộ chứng từ làm thủ tục hải quan, ngoài các chứng từ cần thiết như hợp đồng, inoice, packing list, c/o, c/q.. và danh mục gốc để trừ lùi, bên bạn cần phải cung cấp thêm hợp đồng mua bán nội địa, thông báo trúng thầu nếu có (nội dung thể hiện giá trúng thầu chưa bao gồm thuế Nk và VAT), các quyết định đầu tư....

 

[Haihaha]

***Việc miễn thuế Nk bạn đọc thông tư số: 59/2007/TT-BTC, trong thông tư có hướng dẫn như sau: Các trường hợp thuộc đối tượng miễn thuế từ điểm 1.6 đến điểm 1.17 Mục này phải có thêm Danh mục hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu lần đầu kèm theo phiếu theo dõi trừ lùi hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu do người nộp thuế tự kê khai và đã đăng ký với Cục Hải quan nơi có trụ sở chính của doanh nghiệp hoặc gần trụ sở chính của doanh nghiệp (trong trường hợp nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính không có Cục Hải quan), dưới đây gọi là Cục Hải quan địa phương: 01 bản chính.
+ Việc đăng ký Danh mục hàng hóa miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu lần đầu được thực hiện thống nhất như sau:
Căn cứ vào điểm 1 của Công văn 5112/TCHQ-GSQL ngày 06/09/2007 của Tổng Cục Hải Quan có hướng dẫn: Thủ tục đăng ký danh mục hàng hóa nhập khẩu tạo tài sản cố định được miễn thuế nhập khẩu lần đầu cho dự án đầu tư:
1.1. Trước khi làm thủ tục hải quan để nhập khẩu hàng hoá tạo tài sản cố định được miễn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp phải đăng ký danh mục hàng hoá nhập khẩu miễn thuế này cho cả dự án đầu tư hoặc từng giai đoạn thực hiện dự án từng hạng mục công trình của dự án với cơ quan hải quan theo mẫn 01 kèm theo công văn này.
1.2. Địa điểm và thủ tục đăng ký danh mục thực hiện theo hướng dẫn tại điểm 2 Mục I Phần D Thông tư số 59/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính và công văn số 4537/TCHQ-KTTT ngày 09/8/2007 của Tổng cục Hải quan về thủ tục đăng ký Danh mục hàng hóa nhập khẩu miễn thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Trường hợp Cục Hải quan địa phương uỷ quyền cho Chi cục Hải quan đăng ký danh mục hàng hóa nhập khẩu miễn thuế thì phải ký thừa uỷ quyền và phải đóng dấu Cục Hải quan như qui định tại khoản 3 Điều 10 Nghị định số 110/2004/NĐ-CP ngày 08/4/2004 của Chính phủ về công tác văn thư.

1.3 Hồ sơ đăng ký:
- Công văn kèm danh mục hàng miễn thuế của doanh nghiệp đề nghị đăng ký danh mục hàng nhập khẩu tạo tài sản cố định miễn thuế nhập khẩu của dự án đầu tư, cam kết sử dụng đúng mục đích.(2 bản)
- Giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư hoặc Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư (bản sao); xuất trình bản chính để đối chiếu.
- Luận chứng kinh tế kỹ thuật của dự án đầu tư (bản sao); xuất trình bản chính để đối chiếu.(Riêng đối với Luận chứng kinh tế kỹ thuật không bắt buộc phải nộp).

***Việc miễn VAt bạn đọc thông tư số: 129 /2008/TT- BTC
Căn cứ vào điểm 17 mục II Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng thì đối tượng không chịu thuế GTGT gồm: “Hàng hoá thuộc loại trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu trong các trường hợp sau:

a) Máy móc, thiết bị, vật tư nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ;
b) Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt.
c) Tàu bay (kể cả động cơ tàu bay), dàn khoan, tàu thuỷ nhập khẩu tạo tài sản cố định của doanh nghiệp, thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và để cho thuê.

Nếu trường hợp nhập khẩu của bạn không thuộc các trường hợp nêu trên thì khi nhập khẩu tạo TCSĐ không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định

***Bộ chứng từ làm thủ tục hải quan, ngoài các chứng từ cần thiết như hợp đồng, inoice, packing list, c/o, c/q.. và danh mục gốc để trừ lùi, bên bạn cần phải cung cấp thêm hợp đồng mua bán nội địa, thông báo trúng thầu nếu có (nội dung thể hiện giá trúng thầu chưa bao gồm thuế Nk và VAT), các quyết định đầu tư....

Mình chưa thấy thoả đáng. Ỏ đây mình muốn nói rằng mình đã hoàn thiện thủ tục và đã được miễn thuế nhưng đối với các thiết bị có giá mua cao hơn giá đã đăng ký tại sở công thương thì lại bị khước từ trong khi đăng ký tại sở công thương thì phải xuất trình hợp đồng EPC và toàn bộ thiết bị cho cả dự án

 

[buitrangnam]

Bạn có thể fax cho mình cái tờ khai được không? mình xem thực tế xem hồ sơ như thế nào sau đó mình sẽ trả lời giúp bạn.

 

[Haihaha]

Bạn có thể fax cho mình cái tờ khai được không? mình xem thực tế xem hồ sơ như thế nào sau đó mình sẽ trả lời giúp bạn.

Cho minh email minh gui ban tơ khai. email cua minh là tuanxmss@gmail.com

 

[buitrangnam]

Mình vừa gửi qua mail rồi, bạn gửi lại cho mình nhé

 

[trung1812]

Vấn đề cốt yếu ở đây là việc miễn thuế đối với danh mục hàng hóa không liên quan gì đến trị giá của các lô hàng đó. Trừ khi khi đăng ký danh mục bạn phải cho trị giá hàng hóa vào để lập danh mục. Khi đó, nếu có sự tăng giá thì bạn phải giải trình với cơ quan hải quan.