BCTC cho công ty 100% NN, có chi nhánh độc lập

[hongvp]

Chào cả nhà,
Mình đã đọc 1 lượt toàn bộ các topic liên quan đến BCTC nhưng vẫn chưa tìm được câu trả lời xác đáng cho trường hợp của công ty mình, nên xin phép lại mở topic mới nhé. Mình tóm tắt tình huống của công ty mình thế này:
- Công ty xây dựng 100% vốn NN, trụ sở tại HN, có chi nhánh hạch toán độc lập tại TP HCM.
Cuối năm:
- HN và HCM đều đã làm BCTC riêng biệt, BCTC không có chữ ký của kiểm toán.
- Đã làm BCTC tổng hợp, tổng hợp số liệu và KQKD của cả 2 miền. Số liệu BCTC tổng hợp đã được kiểm toán.

Câu hỏi của mình là:
1. Mỗi miền phải nộp cho cơ quan thuế những báo cáo gì?
a. BCTC riêng biệt không kiểm toán kèm BCTC tổng hợp đã được kiểm toán.
b. BCTC riêng biệt đã kiểm toán
c. BCTC tổng hợp đã kiểm toán
2. Thuế TNDN sẽ quyết toán và nộp dựa trên BCTC nào?
a. Quyết toán theo BCTC riêng biệt của từng miền và nộp cho Thuế từng miền.
b. Quyết toán theo BCTC riêng biệt của từng miền và nộp thuế tại trụ sở chính
c. QUyết toán theo BCTC tổng hợp và nộp tại trụ sở chính.

Các bậc tiền bối có kinh nghiệm trong vụ này chỉ bảo giùm em với!!! Em đi hỏi tư vấn, kiểm toán, cán bộ thuế... mỗi nơi cho 1 đáp án. Công văn chính thức gửi thuế thì chưa được trả lời. Thành ra em chả biết phải trả lời với công ty mẹ như thế nào cho đúng cả :wall:
Cảm ơn cả nhà!

 

[NTAC]

Mình nhớ không chính xác lắm đâu nhé:
1. Tại CN TP HCM: Nộp BCTC riêng biệt của CN không kiểm toán, tạm nộp thuế TNDN (liên hệ với thuế sẽ rõ)
2. Tại HN, nộp BCTC chung của toàn công ty; và quyết toán Thuế TNDN chung của toàn công ty.

 

[thanhnguyentnn]

Chào cả nhà,
Mình đã đọc 1 lượt toàn bộ các topic liên quan đến BCTC nhưng vẫn chưa tìm được câu trả lời xác đáng cho trường hợp của công ty mình, nên xin phép lại mở topic mới nhé. Mình tóm tắt tình huống của công ty mình thế này:
- Công ty xây dựng 100% vốn NN, trụ sở tại HN, có chi nhánh hạch toán độc lập tại TP HCM.
Cuối năm:
- HN và HCM đều đã làm BCTC riêng biệt, BCTC không có chữ ký của kiểm toán.
- Đã làm BCTC tổng hợp, tổng hợp số liệu và KQKD của cả 2 miền. Số liệu BCTC tổng hợp đã được kiểm toán.

Câu hỏi của mình là:
1. Mỗi miền phải nộp cho cơ quan thuế những báo cáo gì?
a. BCTC riêng biệt không kiểm toán kèm BCTC tổng hợp đã được kiểm toán.
b. BCTC riêng biệt đã kiểm toán
c. BCTC tổng hợp đã kiểm toán
2. Thuế TNDN sẽ quyết toán và nộp dựa trên BCTC nào?
a. Quyết toán theo BCTC riêng biệt của từng miền và nộp cho Thuế từng miền.
b. Quyết toán theo BCTC riêng biệt của từng miền và nộp thuế tại trụ sở chính
c. QUyết toán theo BCTC tổng hợp và nộp tại trụ sở chính.

Các bậc tiền bối có kinh nghiệm trong vụ này chỉ bảo giùm em với!!! Em đi hỏi tư vấn, kiểm toán, cán bộ thuế... mỗi nơi cho 1 đáp án. Công văn chính thức gửi thuế thì chưa được trả lời. Thành ra em chả biết phải trả lời với công ty mẹ như thế nào cho đúng cả :wall:
Cảm ơn cả nhà!

Thuế không qui định phải nộp BCTC đã kiểm toán, nếu có BCTC đã kiểm toán thì tốt. Tuy nhiên giưã lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế chắc sẽ khác nhau, do đó thuế TNDN sẽ khác (do bạn phải loại trừ một số chi phí theo luật thuế TNDN)
Nếu chi nhánh hạch toán độc lập thì nộp thuế TNDN độc lập, còn hạch toán phụ thuộc thì nộp theo tỷ lệ chi phí giữa chi nhánh với trụ sở, số thuế đã nộp ở chi nhánh thì không phải nộp ở trụ sở chính (theo BCTC tổng hợp)
Còn ở chi nhánh thì vẫn nộp BCTC chi nhánh cho Chi cục thuế quản lý