Quyết toán thuế TNDN - Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi honghang1102, 25 Tháng tư 2009.

2,636 lượt xem

  1. honghang1102

    honghang1102 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    59
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thanh Hoa
    Trong khi quyết toán thuế TNDN tôi có một số vấn đề chưa hiểu mong các bạn giúp:
    Ví dụ: Năm 2008 tôi đã trích trước lương nghĩ phép vào chi phí là 50 triệu đồng, làm phát sinh tài sản thuế thu nhập hoãn lại là: 14 triệu đồng (thuế suất 28%). Đồng thời tôi cũng phải nộp số thuế TNDN cho khoản trích trước này là 14 trđ. Đến năm 2009 tôi sử dụng hết 50 trđ tiền lương trích trước vậy là tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập là 14 trđ.
    Xin hỏi: Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2009 tôi sẽ phải kê khai thuế TNDN giảm 14 trđ vào mục nào trên tờ khai quyết toán thuế năm 2009. Mặt khác năm 2009 lại được miễn 30% thì phần chênh lệch sử lý ra sao?
    Rất mong được giải đáp !
     
    #1
  2. honghang1102

    honghang1102 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    59
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thanh Hoa
    Bộ tài chính trả lời

    Vụ CĐKT trả lời như sau:

    Năm 2008, việc trích trước lương tính vào chi phí tạo ra khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế. Chi phí này không được tính cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Đến năm 2009, doanh nghiệp chi thực tế lương thì chi phí này được tính cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2009, doanh nghiệp sẽ tính chi phí lương để khai vào mục A1 - Tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế do trích trước lương không ảnh hưởng đến việc kê khai quyết toán thuế TNDN và xác định thuế TNDN.



    Chúc thành công
    -------------------------------------------
    Ban bien tap Website Bo Tai chinh
    Website Editorial Board
    Ministry of Finance of Vietnam
    28 Tran Hung Dao, Hanoi
    S.R. Vietnam"
    Tel. 04.2.202.828 Ext. From 2090 to 2099
     
    #2

Chia sẻ trang này