Cách hạch toán chi phi bị loại khi quyết toán

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Nguyen Thi Kim Ha, 27 Tháng tư 2009.

9,328 lượt xem

  1. Nguyen Thi Kim Ha

    Nguyen Thi Kim Ha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tien Giang
    Mọi người ơi, mình có 1 vấn đề mà không biết giải quyết như thế nào. Xin mọi người hướng dẫn giúp mình với. T09/08, mình làm hồ sơ hoàn thuế VAT từ T10/06 đến T12/07 là 121,000,000. Nhưng sau khi kiểm tra hồ sơ thì thuế có quyết định hoàn cho DN mình là 119,000,000 vào T11/08. Trong đó loại ra 2,000,000 tiền VAT & 20,000,000 chi phí do không hợp lý. Vậy mình phải hạch toán điều chỉnh sổ sách như thế nào với món tiền 2tr & 20tr chi phí. Mình đã làm quyết toán 2008 rồi và chưa có hạch toán 2 món tiền loại ra đó nữa. Mọi người tư vấn giúp mình với.
    Mình đang làm hồ sơ hoàn thuế tiếp từ T01/08 đến T02/2009. Do hoàn thuế lần thứ 2 nên bà quản lý kêu mình xem và loại ra những cái hoá đơn không hợp lệ mà đã báo cáo VAT & hạch toán . Tổng cộng mình sẽ loại ra khoảng 15triệu chi phí trước thuế và VAT 1.5triệu. Vậy 2 món này mình hạch toán như thế nào. Mọi người giúp mình với. Xin đa tạ.
     
    #1
  2. Huyenbi2807

    Huyenbi2807 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    56
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
     
    #2
  3. Huyenbi2807

    Huyenbi2807 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    56
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Ban can phai phan biet giua ke toan va thue. Theo luat ke toan ban van duoc chi cac khoan do, con theo luat thue thi ban khong duoc tinh vao chi phi hop ly. Khi co quan thue quyet toan thi ban se phai nop thue cho so chi phi do, con ke toan thi khong phai dieu chinh gi
     
    #3
  4. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Khi lập tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, bác phải xác định và loại trừ chi phí này ra để xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN - từ mục B2 đến B16 - mẫu số 03/TNDN
    Trên cơ sở đó, bác đã tăng lợi nhuận lên thêm 20 triệu. (Do loại trừ chi phí này ra).

    Bác phải lập tờ khai 01/KHBS đồng thời để tính các khoản phải nộp phạt vi phạm hành chính nộp chậm thuế GTGT và thuế TNDN.
    Lập 01/KHBS - Bổ sung cho tờ khai thuế TNDNthuế GTGT (Mỗi loại thuế lập tờ khai riêng)

    1.- Thuế GTGT truy thu thêm
    Nợ 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước : 2 triệu
    Nợ 33311 - Thuế GTGT phải nộp 2 triệu

    2.- Thuế TNDN truy thu thêm (20 triệu *28% = 5.6 triệu)
    Nợ 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước : 5.6 triệu
    Có 3334 - Thuế TNDN : 5.6 triệu.

    Sau khi xác định số tiền phạt chậm nộp (=số thuế điều chỉnh tăng X số ngày chậm nộp X 0,05%), bác hạch toán bổ sung các khoản nộp phạt này.

    Nợ 4211/Có TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
     
    #4
  5. ruoubaby

    ruoubaby Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    3/209 Phan Đình Phùng - mHuees
    Ðề: Cách hạch toán chi phi bị loại khi quyết toán

    Vừa rồi cty em được chi cục thuế mời lên giải trình số liệu của năm 2009
    Sau khi giải trình tất cả các số liệu, họ loại ra của cty em một số chi phí như sau:
    1. chi phí công cụ dụng cụ giảm : 6.411.215
    2. Chi phí khấu hao TSCĐ giảm : 2.124.300
    3. Chi phí bán hàng : 6.759.091
    4. Chi phí tiền lương : 8.400.000
    Và yêu cầu phải điều chỉnh giảm các khoản chi phí này trên báo cáo tài chính 2009.

    Chi phí số 1 : Họ yêu cầu Cty em phân bổ lại 4 lần thay vì 2 lần do cty em mới thành lập chưa có doanh thu nhiều
    Chi phí số 2 : Họ yêu cầu em khấu hao theo thời gian trung bình giữa tối đa và tối thiểu
    Chi phí số 3 : Em phân bổ tiền thuê nhà, vậy mà họ cũng loại ra (Có hoá đơn thuê nhà đã đóng thuế).
    Chi phí thứ 4 : Loại ra tiền phụ cấp do phụ cấp này bên em ko đóng BHXH.

    Với chi phí số 1 và 2 : bên em đồng ý phân bổ và khấu hao lại theo thời gian họ yêu cầu.
    Với chi phí số 3 : em thấy vô lý nhưng họ cứ loại, Tiền thuê nhà em hạch toán TK 142 và phân bổ vào 642.1, nay bị loại thì em phải hạch toán lại như thế nào cho hợp lý? Em nghĩ nếu họ ko cho em đưa chi phí này vào thì em điều chỉnh lại để phân bổ vào năm sau, không biết như thế có đúng ko?
    Với chi phí số 4 : tiền phụ cấp trong lương bị loại em phải hạch toán lại theo Tài khoản như thế nào cho hợp lý.
    Em đã xem trong QĐ 48 rồi nhưng ko thấy có hướng dẫn, nên rất lúng túng trong việc điều chỉnh lại các Tài Khoản để đièu chỉnh lại báo cáo tài chính.

    Rất mong các anh chị tư vấn sớm giúp.
     
    #5
  6. tohoa

    tohoa Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp hcm
    Ðề: Cách hạch toán chi phi bị loại khi quyết toán

    Công ty minh cũng vừa quyết toán xong minh cũng đang rối lên vì điều chỉnh hạch toán lại, có bác nào biết giúp chúng mình với
     
    #6
  7. Nguyễn Cẩm Hà

    Nguyễn Cẩm Hà Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    793
    Đã được thích:
    13
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: Cách hạch toán chi phi bị loại khi quyết toán

    Bạn phải dựa theo biên bản làm việc và quyết định của cơ quan thuế sau quyết toán làm căn cứ điều chỉnh hạch toán chứ. Bạn hỏi chung chung như vậy làm sao biết được bạn cần điều chỉnh những gì?
     
    #7
  8. tohoa

    tohoa Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp hcm
    Ðề: Cách hạch toán chi phi bị loại khi quyết toán

    Đúng rồi bạn Cẩm Hà nói phải vì rối nên mình quyên mất , số liệu sau quyết toán của mình như sau: - Giảm thuế GTGT do chi phí ko hợp lệ: 6.741.617, phạt chậm nộp 2.578.633
    - sau khi điều chỉnh làm phát sinh thuế TNDN: 47.659.552 và được miễn giảm 30%: 14.297.866 nên chỉ còn phải nộp thuế TNDN là 33.361.686. Các bác ơi giúp mình hạch toán với
     
    #8

Chia sẻ trang này