Hạch toán chi phí thuế loại ra sau khi quyết toán

[hat13999]

Chào tất cả mọi người.
EM có vấn đề này mong mọi người trả lời giúp em/
Vừa qua công ty em có kiểm toán 3 năm và thuế đã loại ra một số chi phí, tài sản. Vậy giờ em phải điều chỉnh số sách như thế nào đây.
Phần tài sản của em bị loại ra giờ em có tiếp tục trích khấu hao nữa không. nếu có thì em trích rồi khi tính chi phí đó em sẽ tự loại ra khi quyết toán cuối năm được không. hay cách nào.
Mong sự chỉ bảo của mọi người.
Chân thành cảm ơn.

 

[ngoctruong]

Theo mình không điều chỉnh gì cả. Còn TSCĐ nào bị loại ra thì bạn vẫn tính KH và theo dõi riêng phần khấu hao này để cuối mỗi quý và cuối năm loại ra khỏi chi phí hợp lý khi làm tờ khai về thuế TNDN. Vẫn trích KH và vẫn để theo dõi TSCĐ vì đây là khoản phát sinh thực tế của DN, làm cơ sở để tính KQKD hàng năm, nhưng khi quyết toán thuế năm về thuế TNDN thì tách ra vì nó là chi phí không hợp lệ.
Để yên tâm bạn có thể liên hệ với Cục thuế TP HCM theo số ĐT: 39.330877 sẽ được hướng dẫn cụ thể.

 

[hat13999]

Mình xin cảm ơn "Ngoctruong" nhiều về những thông tin mà đã cung cấp cho mình.
Thế còn phần lợi nhuận dôi ra từ việc loại bỏ chi phí trong kỳ mình cũng không quan tâm đến hay sao. Mình thấy chỗ này sao sao đó.

 

[ngoctruong]

Mình xin cảm ơn "Ngoctruong" nhiều về những thông tin mà đã cung cấp cho mình.
Thế còn phần lợi nhuận dôi ra từ việc loại bỏ chi phí trong kỳ mình cũng không quan tâm đến hay sao. Mình thấy chỗ này sao sao đó.

CQ thuế quyết toán loại bỏ chi phí để tính lại số thuế TNDN mà DN bạn phải nộp, chi phí bị loại đó là chi phí thực tế phát sinh của DN nhưng không hợp lệ đối với quy định về luật thuế TNDN, nhưng nó vẫn phải thể hiện trên SSKT để các cổ đông (hay thành viên góp vốn) biết được lãi lỗ thực tế trong việc KD của họ. Không phải là lợi nhuận dôi ra mà chỉ là con số để CQ thuế làm căn cứ tính thuế TNDN. Không cần điều chỉnh khoản chênh lệch đó.
VD: Năm 2008, DN đã báo cáo
LN trước thuế TNDN: 10.000.000
Thuế TNDN phải nộp: 2.800.000
LN sau thuế : 7.200.000
Trên các báo cáo và SSKT bạn thể hiện lãi năm 2008 là 7.200.000
Khi CQ thuế QT, họ tính lại và loại bớt chi phí ra, lúc này giả sử LN trước thuế theo CQ thuế là: 13.000.000, như vậy DN bạn sẽ phải nộp thêm thuế TNDN là 840.000 (3.000.000*28%). Thực tế LN sau thuế của DN vẫn là 7.200.000, không chỉnh sửa gì hết.
Khi có quyết định phải nộp thêm thuế TNDN trên, HT:
Nợ 421
Có 3334
Khi nộp tiền, HT:
Nợ 3334
Có 111, 112

 

[hat13999]

Cảm ơn ngoctruong nhieu. Gio thi minh đã hiểu ra vấn đề/
Vì mình cũng mới đi làm lại thấy các năm trước mấy chi lại hạch toán loại ra là đưa vào 138 nên mình thấy kỳ kỳ mà cũng ko chắc nữa nên mình mới hỏi mọi người/
Lần nữa cảm ơn nhé.

 

[hat13999]

Xử lý tscđ bị cơ quan thuế loại ra như thế nào

Mấy anh chị ơi, cho em hỏi vấn đề này với.
Công ty em quyết toán thuế bị loại ra một số tài sản. Giờ phải xử lý làm sao đây.
Em vấn theo dõi và trích khấu hao bình thường rồi đến khi làm báo cáo quyết toán em loại ra chi khí không tính thuế thu nhập được không
Anh chị nào có cách giải quyết giúp em với

 

[NTAC]

Nếu tài sản bị loại ra thì không được tính khấu hao vào CP của thuế nữa. Không cần phải hạch toán gì cả, cuối năm khi khoá sổ, làm báo cáo quyết toán thuế bạn phải trừ chi phí khấu hao của những TS đó ra trước khi tính thuế TNDN nhé.

 

[windowmtd166]

nếu có thì em trích rồi khi tính chi phí đó em sẽ tự loại ra khi quyết toán cuối năm được không
câu này của bạn hoàn toàn chính xác.
Thứ 1: về chi phí loại ra làm tăng thuế thì bạn hạch toán vào 421 và tăng 3334.
Thứ 2: về các TS ko thoả mãn chi phí khấu hao theo thuế thì bạn làm như bạn đã nói, vẫn khấu hao bình thường khi tính thuế cả năm thì loại ra. Đây cũng là cách xử lý chugn cho toàn bộ chi phí thực tế phát sinh tại DN nhưng cơ quan thuế ko chấp nhận là chi phí hợp lý hợp lệ. Thân