Thắc mắc F7 - Deferred Tax xin giúp đỡ

[Hugolina]

H đang tự học môn F7 - phần taxation. Trong phần này có đề cập đến việc ghi nhận deferred tax asset/ liability cho initial recognition of asset/ liability Hugolina đọc hiểu như sau:

Chênh lệch tạm thời phát sinh từ việc recognition of an asset/ liability chỉ được ghi nhận deferred tax liability/ asset khi transaction này ảnh hưởng đến hoặc lợi nhuận kế toán accounting profit hoặc lợi nhuận chịu thuế taxable profit

Không ghi nhận deferred tax liability nếu transactions không ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán accounting profit và lợi nhuận chịu thuế taxable profit

H thắc mắc không biết hiểu như vậy có đúng hay không? Xin vui long ví dụ trường hợp nào transaction không ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán accounting profit và lợi nhuận chịu thuế taxable profit?

Mong các anh chị chỉ giúp ạ

H

 

[Le Minh Thai]

Chào bạn,

Bạn đọc qua mấy thông tin này nhé:

Revenue Recognition:
- In accounting, revenue is recognized when earned
- Revenue collections are considered as assessable income (for tax)
Expense Recognition:
- In accounting, expenses are recognised when incurred
- Expenses paid are considered as allowable deductions (for tax)
Matching Principle:
- In accounting, depreciation is calculated & expensed based on useful life of asset
- Depreciation is recognised as tax deductions based on predetemined rates

Và bạn tuân theo nguyên tắc này nhé (TAX EFFECT ACCOUNTING RULES
ASSETS:
- CARRYING AMOUNT> TAX BASE = DTL (DEFFERED TAX LIABILITY)
- CARRYING AMOUNT< TAX BASE = DTA (DEFFERED TAX ASSET)
LIABILITY:
- CA > TB = TDA
- CA < TB = TDL

Thế nhé, có gì không rõ về vấn đề nay cứ hỏi