KLHT năm trước năm sau mới xuất hóa đơn thì thuế GTGT không được khấu trừ

[jobe]

Chào các bạn,
Công ty mình vừa quyết toán với cơ quan thuế, trong đó có trường hợp như sau:
KLHT phần việc đã làm công ty mình đã ký xác nhận với thầu phụ năm trước nhưng năm sau nhà thầu phụ này mới xuất hóa đơn trả cho phần KLHT đó (lí do là thanh toán tiền cho họ mới trả hóa đơn) nên cơ quan thuế không cho công ty mình được khấu trừ thuế của hóa đơn đó mà chỉ được tính vào chi phí tòan bộ giá trị của hóa đơn đó mà thôi.
Vậy cho mình hỏi, việc quy định này được thể hiện trên VB thông tư hay nghị định nào để mình tham khảo với.
Cảm ơn các bạn đã quan tâm.

 

[usaka]

Khấu trừ thuế

Chào các bạn,
Công ty mình vừa quyết toán với cơ quan thuế, trong đó có trường hợp như sau:
KLHT phần việc đã làm công ty mình đã ký xác nhận với thầu phụ năm trước nhưng năm sau nhà thầu phụ này mới xuất hóa đơn trả cho phần KLHT đó (lí do là thanh toán tiền cho họ mới trả hóa đơn) nên cơ quan thuế không cho công ty mình được khấu trừ thuế của hóa đơn đó mà chỉ được tính vào chi phí tòan bộ giá trị của hóa đơn đó mà thôi.
Vậy cho mình hỏi, việc quy định này được thể hiện trên VB thông tư hay nghị định nào để mình tham khảo với.
Cảm ơn các bạn đã quan tâm.

Bạn xem quy định trong thông tư 32:"Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh." áp dụng với năm 2008 trở về trước.
Nên với trường hợp của bạn nếu quá 3 tháng thì ko được khấu trừ là đúng rồi bạn ạ.

 

[jobe]

Bạn xem quy định trong thông tư 32:"Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh." áp dụng với năm 2008 trở về trước.
Nên với trường hợp của bạn nếu quá 3 tháng thì ko được khấu trừ là đúng rồi bạn ạ.

Không phải vậy bạn ơi. Trường hợp của mình là KLHT đã ký xác nhận năm 2007 nhưng hóa đơn thầu phụ xuất cho mình ghi vào năm 2008, đã kê khai thuế năm 2008 cơ (kê khai đúng hạn).
Có ai biết về văn bản này không, giúp tôi với

 

[jobe]

Không có ai quan tâm vấn đề này sao vậy?

 

[ngoctruong]

Bạn liên hệ trực tiếp với phòng tuyên truyền hỗ trợ của cục thuế TP HN để hỏi về tr/h này.
Trước 01/01/2009, tr/h của bạn nếu hóa đơn đầu vào mình kê khai đúng thời hạn thì vẫn được khấu trừ thuế .
Nhưng từ 01/01/2009, nếu công trình đã hoàn thành, đã nghiệm thu bàn giao thì nhà thầu phải xuất hóa đơn đầy đủ, bất kể DN bạn đã thanh toán hay chưa. Khi đó hóa đơn này mới được chấp nhận khấu trừ thuế (xem thông tư 129).

 

[nganha48]

anh chị cho em hỏi trường hợp công ty em trả tiền vào 30/12/09 sau đó hóa đơn nhận đc viết vào tháng 01 năm 2010 thì em khai thuế vào tháng nào? và viết phiếu chi vào ngày trả tiền hay vào ngày nhận đc hóa đơn ah?

 

[rulies]

Khi cong ty ban tra tien vao thang 30/12/09 cho KH thi ban phai viet phieu chi vao ngày 30/12/09 (coi như trả tiền trước cho khách hàng). Nếu hàng hoá của bạn mua nhận được vào tháng 12/2009 thì bạn nên làm thủ tục nhập vào tháng 1/2010 Còn hoá đơn nhận vào tháng 1/2010 thì bạn kê khai vào tháng 1/2010.Vậy nhé.