Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

[Lanhuongymnb]

Mọi người cho mình hỏi : năm 2012 có ghi nhận doanh thu nhưng do khách hàng không yêu cầu hóa đơn nên mình cũng quên không viết hóa đơn luôn (mà theo nguyên tắc là Khách hàng ko lấy hóa đơn mình vẫn phải viết lưu tại cuống ). Trên sổ kế toán vẫn ghi nhận doanh thu bình thường nhưng lại không kê khai vào thuế (do không có hóa đơn ).Đến 2013 mới phát hiện ra,vậy phải làm thế nào?
Mọi người giúp mình nhé ?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Mọi người cho mình hỏi : năm 2012 có ghi nhận doanh thu nhưng do khách hàng không yêu cầu hóa đơn nên mình cũng quên không viết hóa đơn luôn (mà theo nguyên tắc là Khách hàng ko lấy hóa đơn mình vẫn phải viết lưu tại cuống ). Trên sổ kế toán vẫn ghi nhận doanh thu bình thường nhưng lại không kê khai vào thuế (do không có hóa đơn ).Đến 2013 mới phát hiện ra,vậy phải làm thế nào?
Mọi người giúp mình nhé ?

Bạn HT thế nào mà ghi nhận DT không kê khai thuế? vì khi ghi nhận DT đồng nghĩa với việc xuất HĐ và kê khai thuế mà. Nay bạn phải viết ngay HĐ và kê khai thuế càng sớm càng tốt ( nếu được thì vào tháng cuối năm trước hoặc đầu năm nay để tránh bị phạt tội trốn thuế ), còn việc HT thì điều chỉnh số dư đầu kỳ.

 

[Lanhuongymnb]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Nếu viết hóa đơn vào thời điểm này là vi phạm vào thời điểm xuất hóa đơn.Vậy mình phải viết như thế nào,có giải trình hay gì đó nữa không

 

[tuanquanghw]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Mọi người cho mình hỏi : năm 2012 có ghi nhận doanh thu nhưng do khách hàng không yêu cầu hóa đơn nên mình cũng quên không viết hóa đơn luôn (mà theo nguyên tắc là Khách hàng ko lấy hóa đơn mình vẫn phải viết lưu tại cuống ). Trên sổ kế toán vẫn ghi nhận doanh thu bình thường nhưng lại không kê khai vào thuế (do không có hóa đơn ).Đến 2013 mới phát hiện ra,vậy phải làm thế nào?
Mọi người giúp mình nhé ?

Doanh thu này bạn có ghi nhận trong BCTC không ?. Nếu có thì bạn phải viết hóa đơn (ghi rõ doanh thu đã thực hiện năm 2012- tốt nhất là vào ngày 31/12)
Nếu chưa ghi nhận trong BCTC thì loại luôn khỏi sổ KT, và ghi nhận lại trong năm 2013.

 

[Lanhuongymnb]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

đã ghi nhận vào BCTC nhưng năm 2013 rồi thì làm sao xuất hóa đơn của 2012 được hả bạn?

 

[ketoan4mat]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

quan trọng nhất là bạn có đưa nó vào trong Qtoán TNDN 2012 để tính thuế chưa?

 

[Lanhuongymnb]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Tớ đã ghi nhận doanh thu rồi (dựa trên phiếu thu và hợp đồng),quyết toán thuế TNDN rồi,ko ảnh hưởng gì tới TNDN cả.Nhưng về GTGT thì chưa kê khai phần doanh thu chịu thuế và thuế GTGT phải nộp này

 

[tuanquanghw]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Tớ đã ghi nhận doanh thu rồi (dựa trên phiếu thu và hợp đồng),quyết toán thuế TNDN rồi,ko ảnh hưởng gì tới TNDN cả.Nhưng về GTGT thì chưa kê khai phần doanh thu chịu thuế và thuế GTGT phải nộp này

Như vậy bạn sẽ xuất hóa đơn và ghi rõ doanh thu thực hiện năm 2012.

 

[Lanhuongymnb]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

haizzz,như thế thì vẫn vi phạm mà bạn.Mình muốn hỏi cách nào để không vi phạm thời điểm xuất hóa đơn,ko bị quy tội trốn thuế ấy

 

[tuanquanghw]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

haizzz,như thế thì vẫn vi phạm mà bạn.Mình muốn hỏi cách nào để không vi phạm thời điểm xuất hóa đơn,ko bị quy tội trốn thuế ấy

Trường hợp đơn vị tự phát hiện sai sót và bổ xung thì không phải là trốn thuế. Trường hợp của bạn chỉ bị phạt về hành vi không xuất hóa đơn thôi.

 

[thegiao]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Trường hợp đơn vị tự phát hiện sai sót và bổ xung thì không phải là trốn thuế. Trường hợp của bạn chỉ bị phạt về hành vi không xuất hóa đơn thôi.

Theo Luật quản lý thuế điều 108 thì hành vi trốn thuế gồm
...
3. Không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hoá đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán;
...
Trong trường hợp của Lanhuongymnb bạn đã hoàn thành việc bán hàng do đó buộc phải xuất hóa đơn vào năm 2012 nhưng bạn không xuất, do đó hành vi này bị quy vào hành vi trốn thuế - GTGT. Việc bạn đã ghi nhận Doanh thu trên sổ sách và thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN và bây giờ xuất hóa đơn thuế GTGT theo tôi đó là các tình tiết giảm nhẹ khi bạn bị thanh tra, kiểm tra thuế.

 

[tuanquanghw]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Theo Luật quản lý thuế điều 108 thì hành vi trốn thuế gồm
...
3. Không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hoá đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán;
...
Trong trường hợp của Lanhuongymnb bạn đã hoàn thành việc bán hàng do đó buộc phải xuất hóa đơn vào năm 2012 nhưng bạn không xuất, do đó hành vi này bị quy vào hành vi trốn thuế - GTGT. Việc bạn đã ghi nhận Doanh thu trên sổ sách và thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN và bây giờ xuất hóa đơn thuế GTGT theo tôi đó là các tình tiết giảm nhẹ khi bạn bị thanh tra, kiểm tra thuế.

Vấn đề là đã xuất hóa đơn trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra bạn nhé.

 

[thegiao]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Vấn đề là đã xuất hóa đơn trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra bạn nhé.

Điểm mấu chốt là hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm năm 2012 đã là một hành vi trốn thuế rồi bạn ạ.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Điểm mấu chốt là hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm năm 2012 đã là một hành vi trốn thuế rồi bạn ạ.

Điều này vừa đúng vừa sai, vì sao thì anh em bổ sung tiếp cho hoàn chỉnh trường hợp này nhé.

 

[tuanquanghw]

Ðề: Ghi nhận doanh thu từ kỳ trước nhưng quên không xuất hóa đơn?

Điểm mấu chốt là hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm năm 2012 đã là một hành vi trốn thuế rồi bạn ạ.

Tôi vẫn bảo vệ quan điểm đây không phải là hành vi trốn thuế, vì đơn vị đã nộp thuế rồi (tự phát hiện và tự nộp)
Điều 33 nghị định 51:

5. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không lập hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ có giá trị thanh toán trên 200.000 đồng cho người mua theo quy định tại Nghị định này. Cùng với việc bị xử phạt, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải lập hoá đơn giao cho người mua.

Điều 14 Nghị định 98 nêu rõ:

Các hành vi vi phạm quy định tại Điều này bị phát hiện trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miễn, giảm thì chỉ bị xử phạt về hành vì phạm về thủ tục thuế.