Hoàn thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

[kimhuegs]

Chào các chuyên gia kế toán, cty mình có một tình huống này rất cần sự giúp đỡ của các anh chị,
Công ty mình hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản, được Nhà nước giao một lô đất xây dựng căn hộ để bán dưới hình thức thuê đất, đã trả tiền thuê đất một lần trong 50 năm và đã được cấp giấy chứng nhận QSD đất. Cty mình đã ký hợp đồng thầu xây dựng với một số nhà thầu và đã thanh toán theo tiến độ hợp đồng đồng thời kê khai thuế GTGT được khấu trừ hàng tháng. Nay do không đủ vốn để thực hiện tiếp dự án trên, cty mình đã thỏa thuận chuyển nhượng lại lô đất trên cho cty B khi chưa có cơ sở hạ tầng trên đất, giá chuyển nhượng là 5 tỷ trong đó quyền sử dụng đất là 3 tỷ. Theo qui định thuế GTGT thì chuyển nhượng quyền SDD không chịu thuế GTGT, như vậy khi xuất hóa đơn mình chỉ tính thuế GTGT đầu ra 10% trên 2 tỷ. Mình xin hỏi số thuế GTGT đầu vào mà cty mình đã trả cho các nhà thầu mình có được hoàn lại hay không và hoàn lại toàn bộ hay chỉ được hoàn theo tỉ lệ doanh thu chịu thuế GTGT? Cách xuất hóa đơn trong trừơng hợp này như thế nào. Rất mong nhận được sự chia sẻ kinh nghiệm của các chuyên gia kế toán đang làm trong lĩnh vực này. Cảm ơn rất nhiều.

 

[kimhuegs]

Hic..không có ai làm kế toán trong lĩnh vực này ah. Thôi không sao, mình đã liên hệ trực tiếp với cán bộ thuế và đã nhận được câu trả lời hợp lý rùi. Chào cả nhà nhé.

 

[iuketoan]

Hic..không có ai làm kế toán trong lĩnh vực này ah. Thôi không sao, mình đã liên hệ trực tiếp với cán bộ thuế và đã nhận được câu trả lời hợp lý rùi. Chào cả nhà nhé.

bạn ơi, mọi người không bít. post câu trả lời lên đây cho mọi người cùng nghiên cứu với. thank you very much!

 

[kimhuegs]

bạn ơi, mọi người không bít. post câu trả lời lên đây cho mọi người cùng nghiên cứu với. thank you very much!

Sorry vì mấy hôm nay bận quá nên mình không ghé vào diễn đàn, câu trả lời là như thế này:
1. Xuất hóa đơn GTGT với t/s không chịu thuế GTGT trên toàn bộ giá trị chuyển nhượng BĐS là 5 tỷ (theo Mục I.1.8 phần B thông tư 129/2008), theo qui định trước đây thì giá trị chuyển nhượng phải chịu thuế GTGT 10% là 2 tỷ, phần giá đất chuyển nhượng không chịu thuế GTGT là 3tỷ.
2. Thuế GTGT đầu vào đối với phần chi phí đã chi có liên quan đến việc chuyển nhượng BĐS trên sẽ không được khấu trừ mà tính hết vào CP.
Thân.

 

[iuketoan]

Sorry vì mấy hôm nay bận quá nên mình không ghé vào diễn đàn, câu trả lời là như thế này:
1. Xuất hóa đơn GTGT với t/s không chịu thuế GTGT trên toàn bộ giá trị chuyển nhượng BĐS là 5 tỷ (theo Mục I.1.8 phần B thông tư 129/2008), theo qui định trước đây thì giá trị chuyển nhượng phải chịu thuế GTGT 10% là 2 tỷ, phần giá đất chuyển nhượng không chịu thuế GTGT là 3tỷ.
2. Thuế GTGT đầu vào đối với phần chi phí đã chi có liên quan đến việc chuyển nhượng BĐS trên sẽ không được khấu trừ mà tính hết vào CP.
Thân.

nếu như vậy là chuyển quyền sử dụng đất cũng phải chịu thuế gtgt à?
trong thông tư 129/2008 thì đối tượng không chịu thuế có chuyển quyền sử dụng đất mà.

II. ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ
1. Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, tách hạt, cắt lát, ướp muối, bảo quản lạnh và các hình thức bảo quản thông thường khác.
Ví dụ 1: phơi, sấy khô, bóc vỏ, tách hạt, cắt lát các sản phẩm trồng trọt; làm sạch, phơi, sấy khô, ướp muối, ướp đá các sản phẩm thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt khác.
2. Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền ở các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại. Sản phẩm giống vật nuôi, giống cây trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT là sản phẩm do các cơ sở nhập khẩu, kinh doanh thương mại có giấy đăng ký kinh doanh giống vật nuôi, giống cây trồng do cơ quan quản lý nhà nước cấp. Đối với sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng thuộc loại nhà nước ban hành tiêu chuẩn, chất lượng phải đáp ứng các điều kiện do nhà nước quy định.
3. Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
4. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt, mà thành phần chính có công thức hóa học là NaCl.
5. Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.
6. Chuyển quyền sử dụng đất.
7. Bảo hiểm nhân thọ bao gồm cả bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm tai nạn con người trong gói bảo hiểm nhân thọ; bảo hiểm người học và các dịch vụ bảo

 

[kimhuegs]

Hiểu như vậy chưa đúng nhé bạn, trước đây giá tính thuế GTGT (theo qui định cũ) là giá trị chuyển nhượng BĐS trừ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất đã nộp cho NSNN (trong ví dụ này là 5 tỷ - 3 tỷ= 2 tỷ), số còn lại 2 tỷ được coi là doanh thu chịu thuế GTGT 10%. Nhưng theo qui định hiện hành thì giá tính thuế GTGT là giá trị chuyển nhượng BĐS trừ tiền sử dụng đất thực tế tại thời điểm chuyển nhượng (trong ví dụ này là 5 tỷ - 5tỷ = 0) vì đất chuyển nhượng chưa có cơ sở hạ tầng trên đất.

 

[iuketoan]

Hiểu như vậy chưa đúng nhé bạn, trước đây giá tính thuế GTGT (theo qui định cũ) là giá trị chuyển nhượng BĐS trừ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất đã nộp cho NSNN (trong ví dụ này là 5 tỷ - 3 tỷ= 2 tỷ), số còn lại 2 tỷ được coi là doanh thu chịu thuế GTGT 10%. Nhưng theo qui định hiện hành thì giá tính thuế GTGT là giá trị chuyển nhượng BĐS trừ tiền sử dụng đất thực tế tại thời điểm chuyển nhượng (trong ví dụ này là 5 tỷ - 5tỷ = 0) vì đất chuyển nhượng chưa có cơ sở hạ tầng trên đất.

như vậy là ko chịu thuế gtgt hả bạn?

 

[kimhuegs]

đúng rồi bạn.

 

[sumobaby]

Hiểu như vậy chưa đúng nhé bạn, trước đây giá tính thuế GTGT (theo qui định cũ) là giá trị chuyển nhượng BĐS trừ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất đã nộp cho NSNN (trong ví dụ này là 5 tỷ - 3 tỷ= 2 tỷ), số còn lại 2 tỷ được coi là doanh thu chịu thuế GTGT 10%. Nhưng theo qui định hiện hành thì giá tính thuế GTGT là giá trị chuyển nhượng BĐS trừ tiền sử dụng đất thực tế tại thời điểm chuyển nhượng (trong ví dụ này là 5 tỷ - 5tỷ = 0) vì đất chuyển nhượng chưa có cơ sở hạ tầng trên đất.

Cho mình hỏi qui định hiện hành này ở trong văn bản nào vậy bạn? Theo CV 6992/BTC-TCT của BTC ban hàng ngày 18/5/2009, tai muc 2 ghi la: "Trường hợp co sở kinh doanh được nhà nước giao đất có nộp tiền sử dụng đất thì giá tính thuế GTGT là số tiền đã thu trừ tiền sử dụng đất phải nộp vào NSNN. "

 

[kimhuegs]

Cho mình hỏi qui định hiện hành này ở trong văn bản nào vậy bạn? Theo CV 6992/BTC-TCT của BTC ban hàng ngày 18/5/2009, tai muc 2 ghi la: "Trường hợp co sở kinh doanh được nhà nước giao đất có nộp tiền sử dụng đất thì giá tính thuế GTGT là số tiền đã thu trừ tiền sử dụng đất phải nộp vào NSNN. "

Qui định này ở trong TT129/2008/TT-BTC nhưng đã bị sửa đổi bởi CV 6992/2009 như đoạn trích dẫn của bạn cho nên giá tính thuế GTGT theo ví dụ trên của mình sẽ là 2 tỷ thay vì bằng 0 đó bạn. Mình đã hỏi lại cán bộ thuế và họ đã xác nhận như vậy. Cũng may là bên mình chưa xuất hóa đơn nếu không thì phải làm thủ tục hủy để xuất lại.

 

[iuketoan]

Qui định này ở trong TT129/2008/TT-BTC nhưng đã bị sửa đổi bởi CV 6992/2009 như đoạn trích dẫn của bạn cho nên giá tính thuế GTGT theo ví dụ trên của mình sẽ là 2 tỷ thay vì bằng 0 đó bạn. Mình đã hỏi lại cán bộ thuế và họ đã xác nhận như vậy. Cũng may là bên mình chưa xuất hóa đơn nếu không thì phải làm thủ tục hủy để xuất lại.

Ơ hơ...
sao ở trên nói là không chịu thuế. dưới này lại là có chịu thuế trên giá trị là 2 tỉ???????????:wall:

 

[sumobaby]

Qui định này ở trong TT129/2008/TT-BTC nhưng đã bị sửa đổi bởi CV 6992/2009 như đoạn trích dẫn của bạn cho nên giá tính thuế GTGT theo ví dụ trên của mình sẽ là 2 tỷ thay vì bằng 0 đó bạn. Mình đã hỏi lại cán bộ thuế và họ đã xác nhận như vậy. Cũng may là bên mình chưa xuất hóa đơn nếu không thì phải làm thủ tục hủy để xuất lại.

Hi Kim Hue, cho mình hỏi thêm là bạn hỏi cán bộ thuế là hỏi miệng hay hỏi bằng văn bản? Vậy cán bộ thuế hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT ntn? Theo quan điểm của mình thì vẫn không chịu thuế GTGT vì CV 6992 áp dụng cho các trường hợp có đầu tư xây dựng nhà hoặc cơ sở hạ tầng trên đất. Còn nếu đơn thuần chuyển quyền sử dụng đất chưa có cơ sở hạ tầng thì vẫn không chịu thuế GTGT theo TT 129. Trong CV 6992, phần trích dẫn tham chiếu các văn bản khác của cũng không đề cập gì đến TT 129 cả. Mình đang định làm CV hỏi lại Bộ tài chính cho chắc ăn. Có thông tin gì mới thì share cho minh voi nha.

 

[NPT]

Chuyển quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT.Khi xuất hoá đơn GTGT phần thuế suất gạch chéo.

 

[kimhuegs]

Ơ hơ...
sao ở trên nói là không chịu thuế. dưới này lại là có chịu thuế trên giá trị là 2 tỉ???????????:wall:

thì trước giờ bạn không biết là qui định thuế rất thay đổi àh :banana:

 

[kimhuegs]

Hi Kim Hue, cho mình hỏi thêm là bạn hỏi cán bộ thuế là hỏi miệng hay hỏi bằng văn bản? Vậy cán bộ thuế hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT ntn? Theo quan điểm của mình thì vẫn không chịu thuế GTGT vì CV 6992 áp dụng cho các trường hợp có đầu tư xây dựng nhà hoặc cơ sở hạ tầng trên đất. Còn nếu đơn thuần chuyển quyền sử dụng đất chưa có cơ sở hạ tầng thì vẫn không chịu thuế GTGT theo TT 129. Trong CV 6992, phần trích dẫn tham chiếu các văn bản khác của cũng không đề cập gì đến TT 129 cả. Mình đang định làm CV hỏi lại Bộ tài chính cho chắc ăn. Có thông tin gì mới thì share cho minh voi nha.

Mình mới hỏi miệng thôi bạn ạ, ông thuế này cho biết theo công văn này thì cho dù DN chuyển nhượng bất động sản có hay chưa có cơ sở hạ tầng thì vẫn chỉ được trừ giá đất đã nộp cho NSNN (không phải giá thực tế chuyển nhượng). Ông ấy nói thêm nếu mình vẫn kiên quyết xuất hóa đơn không chịu thuế trên toàn bộ giá trị chuyển nhượng thì mình sẽ không làm thủ tục chuyển nhượng được. Nếu bạn làm CV hỏi BTC thì tốt quá, vì câu trả lời của cán bộ thuế ấy làm mình không hài lòng tí nào. Nếu có câu trả lời của BTC thì up lên cho mọi ngừơi cùng biết với nhé.

 

[BAC VA TOI]

Mình mới hỏi miệng thôi bạn ạ, ông thuế này cho biết theo công văn này thì cho dù DN chuyển nhượng bất động sản có hay chưa có cơ sở hạ tầng thì vẫn chỉ được trừ giá đất đã nộp cho NSNN (không phải giá thực tế chuyển nhượng). Ông ấy nói thêm nếu mình vẫn kiên quyết xuất hóa đơn không chịu thuế trên toàn bộ giá trị chuyển nhượng thì mình sẽ không làm thủ tục chuyển nhượng được. Nếu bạn làm CV hỏi BTC thì tốt quá, vì câu trả lời của cán bộ thuế ấy làm mình không hài lòng tí nào. Nếu có câu trả lời của BTC thì up lên cho mọi ngừơi cùng biết với nhé.

Các bạn có đề tài này hay quá. Tháng rồi Cục thuế các tỉnh đồng loạt có văn bản yêu cầu báo cáo tình hình thu tiền theo tiến độ của các dự án khu dân cư, đô thị. Chắc là phải đồng thanh hỏi mới nhanh các bạn ah.
Quả thực tui không hiểu cái CV 6992/BTC-TCT được thảo từ bao giờ ???
Có tin mới nhớ Up cho cả nhà xem với. Thks.

 

[kimhuegs]

Up cái nào, không biết bạn sumobay và bạn bacvatoi đã làm CV hỏi BTC chưa cho mọi người cùng biết với ạ? Mình cũng đang đau đầu vì các vụ này, sếp mình thì không chịu xuất hóa đơn có thuế GTGT vì ông ấy cho rằng chuyển nhượng BĐS chưa có cơ sở hạ tầng thì không phải chịu thuế GTGT cho dù giá chuyển nhượng cao hơn giá UBND qui định..hic:wall::wall:

 

[kimhuegs]

up up cái nào, các chuyên gia kế toán có thông tin gì mới chưa share với mọi người với nào. :015:

 

[Namtd]

Theo thông tư 129 (từ năm áp dụng từ 1/1/2009) thì phần giá trị quyền sử dụng đất = Diện tích x đơn giá đất (do UBND tỉnh ban hành).
Vừa rồi tổng cục thuế có ra công văn 10383 hướng dẫn tính thuế GTGT chuyển nhượng BDS theo hướng trên. chắc đợt này nhiều người dính vụ này rồi.


Trường hợp của bác nếu hợp đồng phát sinh trước năm 2009 thì không biết xử lý theo hướng nào.

Em cũng đang dính vụ này, nhờ các bác giúp.

http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=69290

 

[anhhung78]

xin các chuyên gia kế toán giúp mình với.
Công ty mình kinh doanh nền nhà.
Công ty ký hợp đồng và đã xuất nhiều hóa đơn cho ông A các năm trước.
đến nay ông A bán lại cho ông B.
Theo những quy định mới nhất thì công ty thu hồi và hủy các hóa đơn đã xuất cho ông A và xuất lại hóa đơn mới cho ông B.
xin hỏi thủ tục thu hồi và hủy các hóa đơn đã xuất cho ông A. Mẫu hủy hóa đơn như thế nào.
trân trọng
xin cảm ơn nhiều.