Bị phạt hay không với trường hợp khai điều chỉnh hàng bị trả lại

[pepsyxanh]

Doanh nghiệp mình có bán hàng cho khách trong tháng 3/2009 và đã xuất hoá đơn VAT trong tháng 3/2009 mình đã kê khai thuế của tháng 3 xong. Đến tháng 4/2009 khách hàng trả lại hàng hoá + hoá đơn (hàng bị trả lại do có lỗi và đã mang đến khắc phục nhưng không khắc phục được nên mới phải nhập lại trường hợp bất khả kháng).

Đến kỳ kê khai thuế tháng 4/2009 mình lập tờ khai thuế GTGT và làm điều chỉnh giảm thuế GTGT của hàng hoá do khách trả lại nêu trên. Mình có mang lên bộ phận 1 cửa của chi cục thuế quận Đống Đa và họ yêu cầu mang về phòng tin học - kê khai thuế để lập biên bản sau đó mang biên bản + tờ khai, tờ điều chỉnh sang bộ phận 1 cửa mới được nộp. Mình có hỏi ngưồi tiếp nhận ở phòng tin học - kê khai họ nói trường hợp của mình liên quan đến điều chỉnh số thuế của tháng trước nên phải lập biên bản sau đó sẽ xử phạt (xử phạt 1 triệu đồng). Mình có nói với người này trường hợp này của mình là do hàng bị trả lại không phải là do tháng trước mình kê khai sai mà phải làm điều chỉnh cho kê sai đó. Nhưng họ có nói lại là không biết điều chỉnh gì nhưng cứ điều chỉnh dù là 1 xu cũng phạt "Hành chính: mức phạt chung là 1 triệu"

Bạn nào có thể chỉ giúp mình với trường hợp DN mình vậy có phải phạt hay không?

Xin cảm ơn.

 

[hanghong]

Khi khách hàng trả hàng do lỗi quy cách mặt hàng, bạn phải lập biên bản trả hàng giữa hai bên với nội dung hóa đơn đã xuất như ký hiệu - ngày tháng,..., căn cứ vào biên bản này bạn xuất phải xuất hóa đơn giảm doanh thu và tiền thuế với nội dung hàng do hàng trả lại do lỗi quy cách của hóa đơn số.. ngày.....
Bạn không có làm điều chỉnh giảm số thuế này, bạn vẫn khai thuế bình thừơng nhưng để là số âm, cột ghi chú bạn phải ghi lý do vì sao. Kèm biên bản, hóa đơn đã xuất, và hóa đơn xuất giảm (photo và đóng dấu sao y của cty bạn) vào bảng kê hóa đơn bán ra khi nộp báo cáo thuế.
Thuế phạt, vì có thể bạn không xuất hóa đơn mà chỉ tự điều chỉnh giảm là không phù hợp qui định.
Bạn xem điều 5 khoản 5.8 của Thông tư số 32 là rõ hơn. Mình copy trích phần cần thiết cho bạn xem:
Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra.
Chúc bạn thành công.

 

[phuong12185]

Khi khách hàng trả hàng do lỗi quy cách mặt hàng, bạn phải lập biên bản trả hàng giữa hai bên với nội dung hóa đơn đã xuất như ký hiệu - ngày tháng,..., căn cứ vào biên bản này bạn xuất phải xuất hóa đơn giảm doanh thu và tiền thuế với nội dung hàng do hàng trả lại do lỗi quy cách của hóa đơn số.. ngày.....
Bạn không có làm điều chỉnh giảm số thuế này, bạn vẫn khai thuế bình thừơng nhưng để là số âm, cột ghi chú bạn phải ghi lý do vì sao. Kèm biên bản, hóa đơn đã xuất, và hóa đơn xuất giảm (photo và đóng dấu sao y của cty bạn) vào bảng kê hóa đơn bán ra khi nộp báo cáo thuế.
Thuế phạt, vì có thể bạn không xuất hóa đơn mà chỉ tự điều chỉnh giảm là không phù hợp qui định.
Bạn xem điều 5 khoản 5.8 của Thông tư số 32 là rõ hơn. Mình copy trích phần cần thiết cho bạn xem:
Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra.
Chúc bạn thành công.

Vậy bên bán lập lại hoá đơn GTGT cho số lượng hàng hoá đã nhận như thế nào hả bạn?

 

[vanhungacc]

Khi khách hàng trả hàng do lỗi quy cách mặt hàng, bạn phải lập biên bản trả hàng giữa hai bên với nội dung hóa đơn đã xuất như ký hiệu - ngày tháng,..., căn cứ vào biên bản này bạn xuất phải xuất hóa đơn giảm doanh thu và tiền thuế với nội dung hàng do hàng trả lại do lỗi quy cách của hóa đơn số.. ngày.....
Bạn không có làm điều chỉnh giảm số thuế này, bạn vẫn khai thuế bình thừơng nhưng để là số âm, cột ghi chú bạn phải ghi lý do vì sao. Kèm biên bản, hóa đơn đã xuất, và hóa đơn xuất giảm (photo và đóng dấu sao y của cty bạn) vào bảng kê hóa đơn bán ra khi nộp báo cáo thuế.
Thuế phạt, vì có thể bạn không xuất hóa đơn mà chỉ tự điều chỉnh giảm là không phù hợp qui định.
Điều 5 khoản 5.8 của Thông tư số 32 là rõ hơn. Mình copy trích phần cần thiết cho bạn xem:
Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra.
Chúc bạn thành công.

Thiếu không đầy đủ chỉ mới nói được một trường hợp là người bán đã xuất hóa đơn nhưng người mua chưa nhận hàng. Đầy đủ:
Điều 5 khoản 5.8 của Thông tư số 32

5.8- Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõhàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng,tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lạitheo giá không có thuế GTGT, tiền thuếGTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.

Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiềnthuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra.
Bạn xem mình thuộc trường hợp nào thì làm theo trường hợp đó,hàng trả lại không bị phạt gì cả, cứ làm đầy đủ theo đúng hướng dẫn.
Vote for me :director:

 

[pepsyxanh]

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lạitheo giá không có thuế GTGT, tiền thuếGTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.

Trường hợp của công ty mình là trường hợp này. Mình đi nộp báo cáo nhưng bộ phận 1 cửa không nhận và bắt mình phải lập biên bản vi phạm pháp luật về thuế với trường hợp điều chỉnh của mình như ở trên lập biên bản xong mới cho mình nộp tờ khai.

 

[vanhungacc]

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lạitheo giá không có thuế GTGT, tiền thuếGTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.

Trường hợp của công ty mình là trường hợp này. Mình đi nộp báo cáo nhưng bộ phận 1 cửa không nhận và bắt mình phải lập biên bản vi phạm pháp luật về thuế với trường hợp điều chỉnh của mình như ở trên lập biên bản xong mới cho mình nộp tờ khai.

Đã làm biên bản xác nhận đưa bên bán hàng xác nhận chưa, kèm theo hóa đơn mua vào photo. Nếu nó còn phạt nữa thì mang đưa cho nó đọc thông tư mới nhất có nói rõ trường hợp này TT129/2008/TT-BTC. Còn nếu họ không chịu thì bạn nên làm công văn lên cục thuế hỏi rõ vấn đề này, để cục thế trả lời rõ và đưa cái công văn đó cho chi cục thuế của bạn.

 

[pepsyxanh]

Đã làm biên bản xác nhận đưa bên bán hàng xác nhận chưa, kèm theo hóa đơn mua vào photo. Nếu nó còn phạt nữa thì mang đưa cho nó đọc thông tư mới nhất có nói rõ trường hợp này TT129/2008/TT-BTC. Còn nếu họ không chịu thì bạn nên làm công văn lên cục thuế hỏi rõ vấn đề này, để cục thế trả lời rõ và đưa cái công văn đó cho chi cục thuế của bạn.

Mình đã nhập lài hàng, hoá đơn mình xuất cho khách đã được khách trả lại. Vì khách là cá nhân nên họ không có hoá đơn để xuất cho mình nếu là xuất giữa 2 DN thì đã đơn giản hơn bạn ạ.

 

[vanhungacc]

Mình đã nhập lài hàng, hoá đơn mình xuất cho khách đã được khách trả lại. Vì khách là cá nhân nên họ không có hoá đơn để xuất cho mình nếu là xuất giữa 2 DN thì đã đơn giản hơn bạn ạ.

Doanh nghiệp hay không đâu có gì đâu, cứ như luật mà làm. Bạn cứ làm biên bản trả hàng có hai bên xác nhận, và photo hóa đơn đầu ra đã xuất cho họ chứng tỏ bạn có bán hàng kèm theo phiếu xuất kho, nhập kho.

 

[TIT2007]

Bên mình cũng khách hàng trả lại hàng nhưng khách hàng có xuất hóa đơn trả lại. Minh kê khai vào cột điều chỉnh doanh thu + thuế VAT đầu ra của tháng sau. Khi đi nộp TK. Bộ phận nhận TK cũng yêu cầu lên phòngtin học để nộp phạt xong moi được nộp. Bộ phận nhận TK nói cứ có điều chỉnh là phạt. Mình ngồi giải thích mãi thì được hướng dẫn kê khai khai vào bảng kê 02 VAT đầu vào, coi như mình nhập hàng.Không biết có đúng ko các bạn

 

[Nguyen Van Gan]

Bên mình cũng khách hàng trả lại hàng nhưng khách hàng có xuất hóa đơn trả lại. Minh kê khai vào cột điều chỉnh doanh thu + thuế VAT đầu ra của tháng sau. Khi đi nộp TK. Bộ phận nhận TK cũng yêu cầu lên phòngtin học để nộp phạt xong moi được nộp. Bộ phận nhận TK nói cứ có điều chỉnh là phạt. Mình ngồi giải thích mãi thì được hướng dẫn kê khai khai vào bảng kê 02 VAT đầu vào, coi như mình nhập hàng.Không biết có đúng ko các bạn

Các hóa đơn hàng bán bị trả lại thì kê khai như hàng hóa mua vào trong kỳ, ghi vào bảng kê 02-1/GTGT.

 

[vanhungacc]

Bên mình cũng khách hàng trả lại hàng nhưng khách hàng có xuất hóa đơn trả lại. Minh kê khai vào cột điều chỉnh doanh thu + thuế VAT đầu ra của tháng sau. Khi đi nộp TK. Bộ phận nhận TK cũng yêu cầu lên phòngtin học để nộp phạt xong moi được nộp. Bộ phận nhận TK nói cứ có điều chỉnh là phạt. Mình ngồi giải thích mãi thì được hướng dẫn kê khai khai vào bảng kê 02 VAT đầu vào, coi như mình nhập hàng.Không biết có đúng ko các bạn

Khách hàng trả lại thì bạn kê khai vào bảng kê bán ra nhưng ghi số âm. Còn hạch toán theo mình bạn hạch toán như sau:
1/ Giảm giá vốn:
Nợ 156
Có 632

2/ Giảm doanh thu :
Nợ 531
Nợ 3331
Có 131,111,...
Chúc bạn thành công!:drummer:

 

[pepsyxanh]

Các hóa đơn hàng bán bị trả lại thì kê khai như hàng hóa mua vào trong kỳ, ghi vào bảng kê 02-1/GTGT.

Của mình khách trả lại là cá nhân nên không có hoá đơn khách xuất trả lại cho mình họ chỉ trả lại hàng và hoá đơn mình đã xuất cho họ. Nếu vậy mà cho vào đầu vào của tháng điều chỉnh thì chính là công ty mình nhập hàng của chính công ty mình hả bạn ơi. Trường hợp là 2 DN còn dễ làm với DN và cá nhân mua khó giải quyết quá. Cứ đièu chỉnh là lên nộp tờ khai bọn thuế nó đè ra để lâp biên bản luôn

 

[nhduy9]

người mua là cá nhân thỉ họ ko thể xuất hoá đơn trả lại được, trong trường hợp này, chỉ cần lập biên bản, khi khai thuế bạn khai hoá đơn trả lại vào mẫu 01-1/GTGT, nhưng phải ghi số âm để giảm số thuế GTGT ĐẦU RA

 

[linhsuonghht]

Của mình khách trả lại là cá nhân nên không có hoá đơn khách xuất trả lại cho mình họ chỉ trả lại hàng và hoá đơn mình đã xuất cho họ. Nếu vậy mà cho vào đầu vào của tháng điều chỉnh thì chính là công ty mình nhập hàng của chính công ty mình hả bạn ơi. Trường hợp là 2 DN còn dễ làm với DN và cá nhân mua khó giải quyết quá. Cứ đièu chỉnh là lên nộp tờ khai bọn thuế nó đè ra để lâp biên bản luôn

- Đối với khách hàng là cá nhân, thủ tục cần thiết để làm hoàn trả hàng là biên bản hoản trả và hóa đơn GTGT của công ty xuất cho khách hàng. Việc kê khai trên bảng kê thì kê khai vào bảng kê 01-01 GTKT và kê khai số âm.