Ghi nhận doanh thu bên Cty du lịch

[maint2210]

Cty e chuyên làm về lĩnh vực du lịch, có nhiều trường hợp khách hàng thanh toán tiền trước từ tháng 4 nhưng lịch tour của khách đến tận tháng 7 mới thực sự phát sinh. ( Em cũng chưa xuất hóa đơn cho khách). Em muốn hỏi ở TH này mình ghi nhận khoản tiền KH thanh toán trước ntn? và khi xuất hóa đơn ra cho KH thì hạch toán ra sao.
Giả sử: Khi nhận tiền: Nợ TK 111,112/ Có TK 131 hay là mình phải cho vào bên Có TK3387 ??? Nhưng nếu thế thì trên TK3387 chỉ hạch toán phần doanh thu thôi chứ nhỉ?
Các bác giúp e với e đang hoang mang quá!

 

[thuyna24]

- Khoản tiền mà em nhận trước của khách hàng coi như là khách hàng trả tiền trước, hoạch toán bình thường:
Nợ TK 111, 112/ Có TK 131
- Khi thực tế cung cấp dịch vụ cho khách hàng, cấp hoá đơn hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 333

Em đọc Quyết định 15 và 48 sẽ rõ.

 

[1234567890]

- khi chưa xuất hóa đơn sử dụng bên Có 131
- khi nhận tiền xuất hóa đơn rồi thì sử dụng TK 3387
Ví dụ:

Giả sử khách hàng trả trước trong tháng 4 Có nghia là hóa đơn phát hành trong tháng 4 với giá trị tiền là 03 tháng (4,5,6) . Lấy VD là 10tr/ tháng và VAT là 1tr


Khi hach toán nhận tiền theo hóa đơn xuất :

Nợ 111, 112 33tr
Có 511 10tr
Có 3387 20tr
Có 33311 3tr


Sang tháng 5 bạn định kỳ kết chuyển :
Nợ 3387 10 tr
Co 5111 10 tr

Sang tháng 6 bạn lại tiếp tục kết chuyển DT như vậy thì khi tính kết quả kinh doanh so sanh DT va chi phí sẽ chính xác, phù hợp