Quy định của thuế về tỷ lệ các loại chi phí được coi là hợp lý.

[Lan Xinh]

Nhờ các tiền bối chỉ giáo cho em với:023:
Em mới tập làm thuế. Quý vừa rồi em đã làm thuế TNDN tạm tính rồi. Nhưng em vẫn mơ hồ không biết làm thế đã đúng chưa.
Em Biết Doanh thu thì căn cứ vào HĐ đầu ra. Chi phí thì căn cứ vào:
- Hoá đơn GTGT, Hoá đơn thông thường.
- Bảng lương, Phân bổ lương trích đóng BH.
- Các chứng từ liên quan đến Ngân hàng, Nhà Nước.
- Các bảng phân bổ 142,242,214
Và một số các chứng từ khác.
Tuy nhiên em không biết Quy định về tỷ lệ chi phí như thế nào thì hợp lý.
Em chỉ biết có quy định là chi phí phải hợp lý, hợp lệ để tạo ra doanh thu. Đồng thời chi phí Tiếp khách..vv không được vượt quá 10% các chi phí còn lại. Vậy có văn bản nào quy định về tỷ lệ chi phí 642,632...như thế nào so với tổng chi phí ( Các trường hợp áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp: Tư vấn, Thương mại, sản xuất, xây dựng...)
Thanks!

 

[thanhvan1994]

Bạn Lan xinh thân mến thật ra làm báo cáo Thuê sTNDN rất đơn giản không phức tạp như bạn nghĩ đâu. Hiện nay như bạn đã nói chi phí tiếp khách, quảng cáo....là có tỷ lệ khống 10% theo TT 130 đọc là rõ. Còn tất cả chí phí nói chúng muốn là hợp lệ thì phải có Hoá đơn và liên quan đến sản xuất kinh doanh đồng thời những chi phí liên quan đến 642 và 632 phải bám sát Luật thuế GTGT và Luật thuế TNDN, TNCN. Ngoài ra không còn văn ban rnào quy định tỷ lệ khống chế cả. Bạn cứ yên tâm mà đọc kỹ các văn bản. Riêng ngành xây dựng thì có hơi phức tạp 1 xí cần phải đọc nhiều văn bản về XD đồng thời hỏi han nhiều các các kỹ sư xây dưng là OK.
Thân chào bạn.

 

[Lan Xinh]

Cám ơn thanhvan1994 vì đã hồi âm sớm cho mình, tuy nhiên mình vẫn chưa thấy thoải mái lắm với lời tư vấn của bạn. Bởi lẽ lần trước khi đi nộp BCTC cuối năm ở Chi cục thuế, mình có nghe thấy mấy bác tiền bối nói chuyện, có chị thì bảo là chi phí 642 thường tối đa không được vượt quá 10-13% tổng chi phí ( hay Doanh thu) gì đó. Vì vậy mình thắc mắc lắm. Bạn có thể nói rõ hơn giúp mình được không.
Nếu có thời gian bạn có chat trực tiếp với mình nhé: lanxinh25@yahoo.com.vn

 

[thanhvan1994]

Bạn nói Thuế nói vậy sao bạn không hỏi họ đưa công văn gi cả vậy.

 

[Lan Xinh]

Hic, mình đâu có nói thuế nói đâu. Mà là mình nghe mấy chị lớn tuổi nói thế thôi. Bạn tư vấn cho mình rõ hơn nhé. Thanks!

 

[thd6758]

Hic, mình đâu có nói thuế nói đâu. Mà là mình nghe mấy chị lớn tuổi nói thế thôi. Bạn tư vấn cho mình rõ hơn nhé. Thanks!

Không có quy định cụ thể về chi phí của 641 và 642 trong tổng chi phí đâu cái này sẽ được rút kinh nghiệm khi thực hành công tác kế toán vì mội nghành, loại hình sẽ có mức chi phí thực tế khác nhau. để tránh các khoản chi có tính chất dễ chi khống thì luật thuế TNDN khống chế mức chi về tiếp khách, hội nghị, quảng cáo... không quá 10% khi xác định thuế TNDN thui.

 

[thanhvunt]

Em Biết Doanh thu thì căn cứ vào HĐ đầu ra. Chi phí thì căn cứ vào:
- Hoá đơn GTGT, Hoá đơn thông thường.
- Bảng lương, Phân bổ lương trích đóng BH.
- Các chứng từ liên quan đến Ngân hàng, Nhà Nước.
- Các bảng phân bổ 142,242,214
Và một số các chứng từ khác.

Em ơi, chi phí thì căn cứ vào các tài khoản chi phí chứ không dựa vào những cái em kể trên đâu.

 

[back]

Nhờ các tiền bối chỉ giáo cho em với:023:
.... Vậy có văn bản nào quy định về tỷ lệ chi phí 642,632...như thế nào so với tổng chi phí ( Các trường hợp áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp: Tư vấn, Thương mại, sản xuất, xây dựng...)
Thanks!

Đó chính là cái định mức tiêu hao bạn đó đối với TK 632;

Ví dụ: thông thường bạn nhập 100 kg sắt phải sản xuất ra 90 cái ghế (mỗi cái 1kg) định mức của bạn là 90% (1kg là hao hụt)

Bây giờ bạn nhập 10000 kg sắt về (có hóa đơn nhé) nhưng chỉ có 4500 cái ghế được làm ra (trong kho hoặc đã bán) Kiểm tra trong kho sắt không tồn. Bạn bảo định mức của em là 45% ai nghe.

Họ sẽ ấn định lại theo 2 cách:
+ Tăng doanh thu: Bạn nhập 10000 kg phải có 9000 sản phẩm. (cái này khó vì 4500 sản phẩm bạn đã bán mà không xuất hóa đơn; có trời mà lần được)
+ Giảm chi phí: Bạn chỉ nhập có 5000 kg để sản xuất 4500 sp (hất 5000 kg ra khỏi chi phí có vẻ dễ và hợp lý hơn) qua đó giá vốn của bạn bị giảm. và chi phí tương ứng về quản lý cũng bị giảm theo.

Cách 2 thì dễ xử lý cho Cục thuế và cho doanh nghiệp và việc giảm 632 hay 642 chỉ là giảm chi phí thôi.

 

[xuorongden]

như vậy chi phí không phải tính từ chỉ tiêu (14)của tờ khai thuế GTGT+ các chi phí hợp lý khác như:tiền lương, khấu hao TSCD...hả chị? em mới làm nên chưa rõ thế nào là đúng nữa, mà cũng sắp phải nộp tk rồi. chị giúp em nha

 

[vananhhqv]

Có Thông tư đấy, mình không nhớ. Nhưng trong dó quy định rõ 2 năm đầu hoạt động cho phép 15%, những năm sau là 10%

 

[QN1801]

Có Thông tư đấy, mình không nhớ. Nhưng trong dó quy định rõ 2 năm đầu hoạt động cho phép 15%, những năm sau là 10%

Theo khoản 2.19 Mục IV của Thông tư 130 /2008/TT-BTC ban hành ngày 26/12/2008 thì quy định thế này ạ:
Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

 

[huongtckt]

Theo khoản 2.19 Mục IV của Thông tư 130 /2008/TT-BTC ban hành ngày 26/12/2008 có phải như thế này không anh chị:
(6418+6428)/(641+642+623+632) <=10%
Nếu là cty TM thì k có 632, 623
Em không hiêủ rõ lắm anh chị ạ.

 

[Tuyet Vy]

Nhờ các tiền bối chỉ giáo cho em với:023:
Em mới tập làm thuế. Quý vừa rồi em đã làm thuế TNDN tạm tính rồi. Nhưng em vẫn mơ hồ không biết làm thế đã đúng chưa.
Em Biết Doanh thu thì căn cứ vào HĐ đầu ra. Chi phí thì căn cứ vào:
- Hoá đơn GTGT, Hoá đơn thông thường.
- Bảng lương, Phân bổ lương trích đóng BH.
- Các chứng từ liên quan đến Ngân hàng, Nhà Nước.
- Các bảng phân bổ 142,242,214
Và một số các chứng từ khác.
Tuy nhiên em không biết Quy định về tỷ lệ chi phí như thế nào thì hợp lý.
Em chỉ biết có quy định là chi phí phải hợp lý, hợp lệ để tạo ra doanh thu. Đồng thời chi phí Tiếp khách..vv không được vượt quá 10% các chi phí còn lại. Vậy có văn bản nào quy định về tỷ lệ chi phí 642,632...như thế nào so với tổng chi phí ( Các trường hợp áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp: Tư vấn, Thương mại, sản xuất, xây dựng...)
Thanks!

bạn đang tự làm cho mỉnhoois thêm đấy.Chi phí đó bạn chỉ dựa vào TKCP thôi chứ. ( TK642,635,811).Ngoài ra bạn có thể tìmhieeur rỗ hơn bằng cách vào "gdt.gov.vn". Ở đó có phần hướng dẫn kê khai đấy.

 

[huynhtranvn]

mình cũng đang quan tâm đến vấn đề này, cám ơn các bạn đã tư vấn