Điều chỉnh thuế GTGT

[hueanh8184]

Thang 11 năm 2008, tôi đã kê khai phí phát hành séc như saU: 20.000 đ thuế 2.000đ
Nhưng đến tháng 12 ngân hàng chuyển lại 22.000 đ vào tài khoản do bên ngân hàng trừ nhầm không mua séc cũng trừ

Đến tháng 2 năm 2009 tôi làm báo cáo sổ sách thì bị lệch mất khoản 22.000 đ
Sau đó tôi có làm điều chỉnh thuế GTGT của tôi, nghĩa là tôi phải nộp lại 2.000 đ
tiền kê khai thừa ( nhưng công ty tôi đang được khấu trừ thuế)

Tôi đã làm điều chỉnh giảm số thuế TGTGT được khấu trừ đi là 2.000đ
Nhưng trên thuế bắt tôi nộp phạm 1.100.000đ do kê khai nộp chậm
Nhưng thực tế là chỉ làm điều chỉnh thôi mà
Mong các ban giúp đỡ

 

[tuandesertaof]

Trích thông tư số 61/2007/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện xử lý vi phạm pháp luật về thuế như sau:

"2.3. Phạt tiền 1.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên tờ khai thuế, tờ khai quyết toán thuế."

Vậy họ phạt là đúng rồi nhỉ?

 

[hungvang]

Công ty bạn ở đâu mà họ làm thế nhỉ. Theo tôi công ty bạn sẽ không bị phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế và phạt hành vi trốn thuế mà chỉ bị phạt với hành vi chậm nộp tiền thuế thôi vì công ty bạn đang được hoàn thuế và bạn đã điều chỉnh thuế trước khi cquan thuế kiểm tra. Bạn nghiên cứu TT61 của BTC ban hành ngày 14/6/07 nhé, tôi trích dẫn một số mục cho bạn tham khảo nhé, chúc thành công:
B. XỬ PHẠT VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ
IV. Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế
7. Các hành vi vi phạm quy định tại Mục này bị phát hiện trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế hoặc bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miễn, giảm và không thuộc trường hợp bị xử phạt đối với hành vi trốn thuế thì bị xử phạt về hành vi phạm về thủ tục thuế; chậm nộp tiền thuế; khai thiếu thuế hoặc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán; bao gồm cả các trường hợp sau:
7.1. Trường hợp người nộp thuế là tổ chức, cá nhân không kinh doanh đang thuộc diện được miễn thuế, được hoàn thuế theo quy định của pháp luật, kê khai không đúng căn cứ xác định số thuế được miễn, số thuế được hoàn nhưng không làm thiệt hại đến số thuế của Ngân sách Nhà nước thì không bị xử phạt đối với hành vi trốn thuế.
II. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế
2. Mức xử phạt tiền là 0,05% số tiền thuế chậm nộp tính trên mỗi ngày chậm nộp.

 

[hueanh8184]

Mình ở chi cục thuế quận Đống Đa
Chán quá có 2.000 đ mà bên chi cục thuế bạt phạt tận 1.100.000 đ do nộp chậm
Nhưng mình không hiểu lắm, thực ra thì mình chỉ giảm số thuế được khấu trừ đi là 2.000 đ
Vây tại sao lại phạt minh nhỉ
Vì mình đã kê khai vào tháng 11 rồi, thì khi tháng 12 người ta chuyển lại tiền cho mình
thì khi làm bổ xung điều chình mình vẫn bị phạt 1.100.000 đ
a

 

[buitrangnam]

Mình ở chi cục thuế quận Đống Đa
Chán quá có 2.000 đ mà bên chi cục thuế bạt phạt tận 1.100.000 đ do nộp chậm
Nhưng mình không hiểu lắm, thực ra thì mình chỉ giảm số thuế được khấu trừ đi là 2.000 đ
Vây tại sao lại phạt minh nhỉ
Vì mình đã kê khai vào tháng 11 rồi, thì khi tháng 12 người ta chuyển lại tiền cho mình
thì khi làm bổ xung điều chình mình vẫn bị phạt 1.100.000 đ
a

Mình cũng không hiểu, sao phạt nhiều thế nhỉ? chắc tại bạn đối xử không tốt với họ rùi. KEKE

 

[phuong thu nguyen]

Các anh chị làm ơn cho em hỏi
Em vừa phát hiện ra bảng kê khai thuế GTGT của T5/2008 kê sai số tiền trong hóa hơn nên nộp thuế thiếu.
vậy bây giờ em phải làm điều chỉnh như thế nào? chỉ làm điều chỉnh tăng giảm thuế có được k?
vì em muốn làm biên bản hiệu chỉnh rồi đi đóng thuế để không bị ảnh hưởng tới các tháng sau

 

[tigerlove86]

Cho mình hỏi chút cả nhà !
Hoá đơn đầu ra của công ty mình xuất tháng 3 và đã kê khai thuế. Thuế suất của hoá đơn là 0%, nhưng đến bây giờ thàng 5 rồi hoá đơn vẫn nằm ở công ty mình mà không phải ở bên mua. Có thể vì thuế suất 0% nên bên mua đã ko đòi hoá đơn. Vậy bây giờ mình lên sử lý như thế nào? Ai biết giúp mình với.

 

[trieukhang]

Cho mình hỏi chút cả nhà !
Hoá đơn đầu ra của công ty mình xuất tháng 3 và đã kê khai thuế. Thuế suất của hoá đơn là 0%, nhưng đến bây giờ thàng 5 rồi hoá đơn vẫn nằm ở công ty mình mà không phải ở bên mua. Có thể vì thuế suất 0% nên bên mua đã ko đòi hoá đơn. Vậy bây giờ mình lên sử lý như thế nào? Ai biết giúp mình với.

Thuế xuất 0% chỉ có hàng xuất khẩu nên bên mua không lấy là bình thường. Cứ để đó đi, có sao đâu???

 

[trieukhang]

Thang 11 năm 2008, tôi đã kê khai phí phát hành séc như saU: 20.000 đ thuế 2.000đ
Nhưng đến tháng 12 ngân hàng chuyển lại 22.000 đ vào tài khoản do bên ngân hàng trừ nhầm không mua séc cũng trừ

Đến tháng 2 năm 2009 tôi làm báo cáo sổ sách thì bị lệch mất khoản 22.000 đ
Sau đó tôi có làm điều chỉnh thuế GTGT của tôi, nghĩa là tôi phải nộp lại 2.000 đ
tiền kê khai thừa ( nhưng công ty tôi đang được khấu trừ thuế)

Tôi đã làm điều chỉnh giảm số thuế TGTGT được khấu trừ đi là 2.000đ
Nhưng trên thuế bắt tôi nộp phạm 1.100.000đ do kê khai nộp chậm
Nhưng thực tế là chỉ làm điều chỉnh thôi mà
Mong các ban giúp đỡ

Không có quy định nào phải bị phạt trong trường hợp này, và bạn phải khai điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS chứ đâu phải kê khai nộp chậm (Về Tờ khai).
"thuế bắt tôi nộp phạm 1.100.000đ do kê khai nộp chậm" thì phải có Biên bản vi phạm pháp luật thuế và có Quyết định xử phạt, Bạn khiếu nại Quyết định này.
Chắc không có CQT Nào lại đi phạt 1.100.000 đ với số thuế điều chỉnh tăng 2.000 đâu!!!
Hihihi

 

[hungvang]

Nếu bạn đã nộp phạt rồi thì tốt nhất là thôi không khiếu nại nữa kẻo làm mấy bác Chi cục nổi giận thì rất khó cho sau này. 1,1 tr cũng không lớn lắm đối với 1 cty
Bạn cũng có thể lên Phòng hỗ trợ tuyên truyền Cục thuế TP.Hà nội hỏi cho bõ tức. Cquan mình cuối năm 2008 cũng kê khai trùng 35.000đ (tức là 1 hoá đơn kê khai tháng 7 rồi, đến tháng 8 lại kê khai) Lên Cục thuế hỏi thì họ bảo về làm tờ kê kkhai điều chỉnh và phạt nộp chậm 0,05% mỗi ngày chậm nộp đối với VAT khai trùng đó thôi (mất có mấy nghìn thôi). Miình tríchThông tư 61/2007/TT-BTC nhé.
II. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế
1. Các hành vi vi phạm bị xử phạt chậm nộp tiền thuế của người nộp thuế, bao gồm:
1.2. Nộp thiếu tiền thuế do khai sai số thuế phải nộp, số thuế được miễn, số thuế được giảm, số thuế được hoàn của các kỳ kê khai trước, nhưng người nộp thuế đã phát hiện ra sai sót và tự giác nộp đủ số tiền thuế thiếu vào Ngân sách Nhà nước trước thời điểm nhận được quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Mức xử phạt tiền là 0,05% số tiền thuế chậm nộp tính trên mỗi ngày chậm nộp.
Số ngày chậm nộp tiền thuế bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ và được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế theo quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế, thờì hạn ghi trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào Ngân sách Nhà nước ghi trên chứng từ nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước.
3. Người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp. Việc xác định số tiền phạt chậm nộp được căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp tiền thuế và mức xử phạt theo hướng dẫn tại điểm 2 Mục này.
Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp tiền thuế

 

[gachip3]

thế bạn đã nộp phạt chưa, sao mình thấy trong bất cứ trường hợp nào họ cũng đưa ra cái điều nộp phạt 1100000 ấy nhỉ, cứ nói vậy nhưng cuối cùng họ cũng xem lại thôi,

 

[hungvang]

Khai sai VAT

Bạn làm tờ khai bsung theo mẫu 01/KHBS, sau đó nộp số tiền thuế thiếu + số tiền phạt chậm nộp theo hướng dẫn tại thông tư 61/TT-BTC nhé. Chúc thành công.
II. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế
1. Các hành vi vi phạm bị xử phạt chậm nộp tiền thuế của người nộp thuế, bao gồm:
1.2. Nộp thiếu tiền thuế do khai sai số thuế phải nộp, số thuế được miễn, số thuế được giảm, số thuế được hoàn của các kỳ kê khai trước, nhưng người nộp thuế đã phát hiện ra sai sót và tự giác nộp đủ số tiền thuế thiếu vào Ngân sách Nhà nước trước thời điểm nhận được quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Mức xử phạt tiền là 0,05% số tiền thuế chậm nộp tính trên mỗi ngày chậm nộp.
Số ngày chậm nộp tiền thuế bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ và được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế theo quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế, thờì hạn ghi trong quyết định xử lý của cơ quan thuế, đến ngày người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào Ngân sách Nhà nước ghi trên chứng từ nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước.
3. Người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp. Việc xác định số tiền phạt chậm nộp được căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp tiền thuế và mức xử phạt theo hướng dẫn tại điểm 2 Mục này.
Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp tiền thuế
Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế trực tiếp xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết.

 

[vnindex2007]

Thôi, chót rồi 1.100.000 cũng là cái giá của kinh nghiệm, lần sau cẩn thận hơn trong sổ sách và cũng cẩn thận hơn trong khi giao dịch với mấy bác CQT nhé.

 

[lanhlung61]

Mình cũng gặp trường hợp này rồi nên cũng có kinh nghiệm, nếu bạn điều chỉnh tờ khai KHBS làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được khấu trừ theo mình bạn không nên làm nếu số tiền đó nhỏ <100.000đ tiền thuế vì nếu bạn làm chắc chắn sẽ bị phạt 1.100.000đ theo đúng quy định (TT 61). nếu số tiền thuế lớn dễ bị phát hiện khi quyết toán thuế thì mới nên làm điều chỉnh.
Ví dụ như trường hợp của bạn chi phí ngân hàng đã kê khai 20.000đ và thuế 2000đ bạn chỉ nên điều chỉnh trên sổ sách kế toán Nợ 112 Có 642 22.000đ mà không điều chỉnh thuế.
Nếu bạn làm KHBS làm giảm số thuế phải nộp ví dụ bắt buộc phải hủy hóa đơn bán ra đã kê khai thì làm điều chỉnh bình thường, khi nộp tờ khai thuế bạn nói rõ với người nhận trên cơ quan thuế theo quy định tôi điều chỉnh không làm thiệt hại đến số thuế phải nộp (đã nộp nhiều hơn) thì không bị phạt theo mức 1.100.000đ trong TT61. còn phạt theo mức khác thì tùy ...

Hi vọng không ai phải cãi nhau với mấy anh chỉ biết hành là chính!!!

 

[pitsomit]

Mình cũng gặp trường hợp này rồi nên cũng có kinh nghiệm, nếu bạn điều chỉnh tờ khai KHBS làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được khấu trừ theo mình bạn không nên làm nếu số tiền đó nhỏ <100.000đ tiền thuế vì nếu bạn làm chắc chắn sẽ bị phạt 1.100.000đ theo đúng quy định (TT 61). nếu số tiền thuế lớn dễ bị phát hiện khi quyết toán thuế thì mới nên làm điều chỉnh.
Ví dụ như trường hợp của bạn chi phí ngân hàng đã kê khai 20.000đ và thuế 2000đ bạn chỉ nên điều chỉnh trên sổ sách kế toán Nợ 112 Có 642 22.000đ mà không điều chỉnh thuế.
Nếu bạn làm KHBS làm giảm số thuế phải nộp ví dụ bắt buộc phải hủy hóa đơn bán ra đã kê khai thì làm điều chỉnh bình thường, khi nộp tờ khai thuế bạn nói rõ với người nhận trên cơ quan thuế theo quy định tôi điều chỉnh không làm thiệt hại đến số thuế phải nộp (đã nộp nhiều hơn) thì không bị phạt theo mức 1.100.000đ trong TT61. còn phạt theo mức khác thì tùy ...

Hi vọng không ai phải cãi nhau với mấy anh chỉ biết hành là chính!!!

Mình cũng đang điều chỉnh đầu vào số thuế điều chỉnh khoảng 200tr vì đầu năm kế toán gà toàn trả tiền mặt thanh toán mà chỉ tiêu 41-43 của mình còn khoảng 3tỷ. Mình điều chỉnh xong thuế gửi công văn xuống bắt ct mình phải nộp cái khoản thuế đó thế là mình lên đội kiểm tra và đội kê khai cãi nhau 1 hồi -> mình đúng ko phải đóng số thuế đó. Câu giải thích duy nhất của thuế là do sai số máy tính. Bó tay vơi mấy anh hành là chính quá :005::005::005::005: