H
Hệ thống kế toán Quỹ đầu tư chứng khoán
Chế độ kế toán quỹ đầu tư chứng khoán được ban hành theo quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005.
Mô hỉnh hoạt động của quỹ đầu tư chứng khoán
Quỹ đầu tư chứng khoán là một định chế tài chính phi ngân hàng làm trung gian giữa người có vốn nhàn rỗi và người cần vốn để đầu tư vào các tài sản khác nhau thông qua công cụ cổ phiếu trái phiếu, tiền tệ.
Đặc trưng cơ bản là quỹ được tổ chức theo hình thức tập hợp vốn của nhà đầu tư nhưng không được tổ chức theo hình thức pháp nhân, không có bộ máy tổ chức hoạt động mà quỹ sẽ được điều hành ủy thác thông qua công ty quản lý quỹ. Hệ thống kế toán sẽ được phản ánh một cách tách biệt giữa quỹ và công ty quản lý quỹ.
Đặc điểm cơ bản của hệ thống báo cáo tài chính quỹ đầu tư
Bao gồm 6 biểu mẫu
B01-QĐT: Bảng CĐKT
B02-QĐT: Báo cáo KQHĐ
B04-QĐT: Bảng thuyết minh BCTC
B05-QĐT: Bảng báo cáo tài sản
B06-QĐT: Bảng báo cáo thay đổi giá trị tài sản ròng
B07-QĐT: Bảng báo cáo danh mục đầu tư
Các báo cáo này phải lập cho các kỳ kế toán quý, năm
Riêng các báo cáo B02,04,06,07 còn phải lập theo tháng để nộp cho UBCKNN và Ban Đại Diện Quỹ.
Công ty quản lý quỹ còn có trách nhiệm lập và nộp BCTC của quỹ ĐTCK theo quy định sau:
Trong vòng 5 ngày kể từ ngày kết thúc tháng, công ty QLQ phải nộp BCTC cho UBCKNN và Ban Đại Diện Quỹ.
Trong vòng 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý, công ty QLQ phải nộp BCTC cho UBCKNN và Ban Đại Diện Quỹ.
Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm, công ty QLQ phải nộp BCTC cho UBCKNN và Vụ tài chính ngân hàng( Bộ Tài Chính ), Ban Đại Diện Quỹ, cơ quan thống kê và công khai ra công chúng.
Chế độ kế toán quỹ đầu tư chứng khoán được ban hành theo quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005.
Mô hỉnh hoạt động của quỹ đầu tư chứng khoán
Quỹ đầu tư chứng khoán là một định chế tài chính phi ngân hàng làm trung gian giữa người có vốn nhàn rỗi và người cần vốn để đầu tư vào các tài sản khác nhau thông qua công cụ cổ phiếu trái phiếu, tiền tệ.
Đặc trưng cơ bản là quỹ được tổ chức theo hình thức tập hợp vốn của nhà đầu tư nhưng không được tổ chức theo hình thức pháp nhân, không có bộ máy tổ chức hoạt động mà quỹ sẽ được điều hành ủy thác thông qua công ty quản lý quỹ. Hệ thống kế toán sẽ được phản ánh một cách tách biệt giữa quỹ và công ty quản lý quỹ.
Đặc điểm cơ bản của hệ thống báo cáo tài chính quỹ đầu tư
Bao gồm 6 biểu mẫu
B01-QĐT: Bảng CĐKT
B02-QĐT: Báo cáo KQHĐ
B04-QĐT: Bảng thuyết minh BCTC
B05-QĐT: Bảng báo cáo tài sản
B06-QĐT: Bảng báo cáo thay đổi giá trị tài sản ròng
B07-QĐT: Bảng báo cáo danh mục đầu tư
Các báo cáo này phải lập cho các kỳ kế toán quý, năm
Riêng các báo cáo B02,04,06,07 còn phải lập theo tháng để nộp cho UBCKNN và Ban Đại Diện Quỹ.
Công ty quản lý quỹ còn có trách nhiệm lập và nộp BCTC của quỹ ĐTCK theo quy định sau:
Trong vòng 5 ngày kể từ ngày kết thúc tháng, công ty QLQ phải nộp BCTC cho UBCKNN và Ban Đại Diện Quỹ.
Trong vòng 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý, công ty QLQ phải nộp BCTC cho UBCKNN và Ban Đại Diện Quỹ.
Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm, công ty QLQ phải nộp BCTC cho UBCKNN và Vụ tài chính ngân hàng( Bộ Tài Chính ), Ban Đại Diện Quỹ, cơ quan thống kê và công khai ra công chúng.
