Thuế suất áp dụng cho thuế nhà thầu

[flowers]

Chào các bạn,
Mình có một trường hợp về thuế nhà thầu cần các bạn mách giúp:
Công ty mình có ký 02 hợp đồng với cùng một bên nước ngoài:
Hợp đồng 01: Mua máy móc thiết bị với điều kiện giao hàng là CIF HCM.
Hợp đồng 02: Mời họ sang lắp đặt máy móc thiết bị tại VN cho những máy móc mình đã mua ở hợp đồng 01 (lưu ý: 2 hợp đồng này hoàn toàn tách biệt)
Ở hợp đồng 02, sau khi thực hiện xong dịch vụ, họ phát hành một Debit Note cho cty mình với nội dung: Phí lắp đặt (mặc dù trong quá trình lắp đặt họ có cung cấp một số phụ tùng).
Câu hỏi của mình là:
1. Thuế nhà thầu mình phải chịu (VAT, CIT) chỉ áp dụng cho Hợp đồng 02 thôi. Điều này có đúng không?
2. Vậy thuế suất thuế CIT cho hợp đồng 02 là bao nhiêu: 5% (áp dụng cho dịch vụ chung chung) hay 2% (áp dụng cho trường hợp có cung cấp phụ tùng nhưng không tách biệt được giá cả vì trong Debit Note họ chỉ ghi chung chung la Phí lắp đặt thôi)
Cảm ơn các bạn nhé.

 

[Dumbledore]

Theo TT134 thì hợp đồng 1 vẫn chịu thuế nhà thầu dù có tách hợp đồng. Thuế suất CIT 1%, không tính VAT.

Hợp đồng 2 5% CIT, 5% VAT.

Việc áp dụng gộp 3% VAT và 2% CIT chỉ áp dụng khi nào giá trị máy móc và dịch vụ không tách rời.

 

[dactanhang]

Tại sao hợp đồng 1 lại nộp thuế nhà thầu nhỉ. Mình nhập t/bị đã phải nộp thuế VAT + Thuế NK rồi. Bạn dumbledore có thể giải thích rõ hơn ko?

 

[ketoanweb84]

Theo TT134 thì hợp đồng 1 vẫn chịu thuế nhà thầu dù có tách hợp đồng. Thuế suất CIT 1%, không tính VAT.

Hợp đồng 2 5% CIT, 5% VAT.

Việc áp dụng gộp 3% VAT và 2% CIT chỉ áp dụng khi nào giá trị máy móc và dịch vụ không tách rời.

Mình đồng ý với cụ Dumble, theo thông tu 134 thì trường hợp của bạn đã tách riêng được giá trị máy móc và dịch vụ theo HĐ 01 và HĐ 02
1. Thuế GTGT: chỉ tính trên dịch vụ phí lắp đặt trong HĐ 02 mà thôi.
Thuế GTGT 02 = Giá trị HĐ x 50% x 10%
2. Thuế TNDN: Tính riêng từng hợp đồng theo từng tỷ lệ quy định
2.1. Thuế TNDN tính trên máy móc trong HĐ 01:
TNDN 01 = Giá trị HĐ x 1%
2.2. Thuế TNDN tính trên phí lắp đặt trong HĐ 02
TNDN 02 = Giá trị HĐ x 5%

 

[ketoanweb84]

Tại sao hợp đồng 1 lại nộp thuế nhà thầu nhỉ. Mình nhập t/bị đã phải nộp thuế VAT + Thuế NK rồi. Bạn dumbledore có thể giải thích rõ hơn ko?

1. Về thuế GTGT: Theo TT 129 thì phần hàng hóa theo HĐ 01 thuộc diện phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu:
1. Đối tượng chịu thuế
Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT nêu tại Mục II, Phần A Thông tư này
Theo TT134:
1.2. Trường hợp hàng hoá được cung cấp theo hợp đồng dưới hình thức: điểm giao nhận hàng hoá nằm trong lãnh thổ Việt Nam (kể cả các vùng lãnh hải Việt Nam, các vùng ở ngoài và gắn liền với lãnh hải Việt Nam mà theo luật pháp Việt Nam và phù hợp với luật pháp quốc tế, Việt Nam có chủ quyền đối với việc thăm dò và khai thác tài nguyên thiên nhiên ở đáy biển, lòng đất dưới đáy biển và khối nước ở trên); hoặc việc cung cấp hàng hóa có kèm theo các dịch vụ tiến hành tại Việt Nam như lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng, thay thế, các dịch vụ khác đi kèm với việc cung cấp hàng hoá, kể cả trường hợp việc cung cấp các dịch vụ nêu trên có hoặc không nằm trong giá trị của hợp đồng cung cấp hàng hóa thì giá trị hàng hoá chỉ phải chịu thuế GTGT khâu nhập khẩu theo quy định, phần giá trị dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư này. Trường hợp hợp đồng không tách riêng được giá trị hàng hoá và giá trị dịch vụ đi kèm thì thuế GTGT được tính chung cho cả hợp đồng.

Như vậy nếu tách riêng được, giá trị hàng hoá chỉ phải chịu thuế GTGT hàng nhập khẩu, còn phần dịch vụ chịu thuế GTGT thuế nhà thầu

2. Về thuế NK. Thuế NK ko liên quan gì đến thuế nhà thầu cả, Vì thuế NK là đánh trên hàng hoá nhập khẩu,
Theo luật số 45/2005, Điều 2. Đối tượng chịu thuế
Trừ hàng hoá quy định tại Điều 3 của Luật này, hàng hoá trong các trường hợp sau đây là đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu:
1. Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam;
2. Hàng hoá được đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.

Trong khi đó, Theo TT 134 thìthuế TNDN nhà thầu là thuế đánh trên thu nhập từ dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hoá của tổ chức, cá nhân nước ngoài...

HĐ của bạn thuộc đối tượng phải nộp cả hai khoản thuế trên nên đương nhiên là phải nộp thôi

 

[thaikhoa]

Cả nhà cho tôi hỏi một tí:
Công ty mình có ký hợp đồng trả Royalty fee cho Công ty mẹ bên nước ngoài (vì họ đã đầu công nghệ mới vào VN) hàng năm cty mình phải trả 1% trên Doanh thu, nhưng mình không biết thuế nhà thầu phải giữ lại để nộp tại VN là bao nhiêu % (có phải là 5%cho VAT và 5% cho CIT không?) mong mọi người giải thích giúp, cuối năm rồi. tks cả nhà nhiều.

 

[thuy_kta]

theo minh thay la HĐ 1 đơn thuần là hợp đồng nhập khẩu hàng hoá vậy tại sao mình lại phải nộp thuế TNDN cho nhà thầu ở HĐ 1

 

[cadafi]

Các anh chị cho mình hỏi:
Thuế suất thuế thà thầu áp dụng trong trường hợp phạt vi phạm hợp đồng là bao nhiêu phần trăm. Mình có đọc thông tư 134, khoản phạt vi phạm hợp đồng có đóng thuế nhà thầu, nhưng không thấy đề cập đến thuế suất cho khoản này. Xin cảm ơn.

 

[Thanh Nam]

Các anh chị cho mình hỏi:
Thuế suất thuế thà thầu áp dụng trong trường hợp phạt vi phạm hợp đồng là bao nhiêu phần trăm. Mình có đọc thông tư 134, khoản phạt vi phạm hợp đồng có đóng thuế nhà thầu, nhưng không thấy đề cập đến thuế suất cho khoản này. Xin cảm ơn.

Về phạt hợp đồng giữa các công ty ở VIệt Nam: không có thuế suất gì. Tuy nhiên, vừa rồi Nghị định hướng dẫn sắp ban hành về thuế TNDN lại có hưỡng dẫn chi tiết về chứng từ cho việc phạt hợp đồng (cái này đọc qua mà giờ không có thời gian search lại).

Về thuế nhà thầu liên quan đến vụ phạt hợp đồng thì trước giờ chưa nghe lần nào. Cái này chắc phải lên núi (call cho sự phụ) mới giải đáp được. Nhưng mình nghĩ chắc là sẽ không có thuế suất vì trong toàn thông tư 134 không nhắc đến vụ này, có nghĩa là không liên quan thuế vụ phạt hợp đồng.