Xin hỏi, Công ty tôi xây dựng + sửa chữa lại nhà đi mượn làm cơ sở kinh doanh. Vậy chi phí xây dựng đó có hợp lệ để đưa vào TSCĐ không, nếu không thì xử lý ra sao. Thuế nói là không được khấu trừ VAT nhưng mà tôi đã hạch toán ròi, không biết làm sao. Run wá.
Chứng từ gồm:
- Giấy phép XD là của chủ nhà
- Hợp đồng XD và quyết toán công trình là đứng tên Công ty.
- Hoá đơn TC
Xin cảm ơn.
Đứng về phía DN:
- Không được đưa vào TSCĐ vì chưa hội đủ điều kiện (TSCĐ là nhà cửa, vật kiến trúc phải có chứng nhận sở hữu).
- Đưa vào chi phí trả trước 242 phân bổ.
Về phía chủ nhà:
Nếu sau khi trả lại nhà, họ được giữ nguyên tài sản đó thì đương nhiên phải kê khai nộp thuế TNCN. Đây là quan điểm được nhiều người đồng tình nhưng thủ tục chưa được hướng dẫn cụ thể. Có quan điểm là đối với nhà cho thuê, mượn thì phần sửa chữa đó coi như là phần chi phí đầu tư của chủ nhà và cộng vào giá cho thuê. Do đó, phần chi phí sữa chữa nhà này cho dù hóa đơn đứng tên DN vẫn được được chủ nhà kê khai ngay từ đầu và do đó, DN không khấu trừ.
Còn nếu HĐ thuê mượn ghi rõ: Người thuê/mượn bàn giao lại nguyên trạng.. thì rõ là mọi chi phí sữa chữa DN cứ hạch toán vào chi phí và khấu trừ bình thường.
