Có được cấn trừ thuế TNDN sang thuế GTGT???

[Never]

Cty ty mình nộp thừa thuế GTGT và TNDN. Bây giờ mình muốn:
- Cấn trừ thuế GTGT vào kỳ có phát sinh thuế GTGT.
- Cấn trừ thuế GTGT vào kỳ có phát sinh thuế TNTN hoặc GTGT.
Như vậy mình có cần làm thủ tục gì không hay tự cấn trừ.

 

[thanhhung]

Cty ty mình nộp thừa thuế GTGT và TNDN. Bây giờ mình muốn:
- Cấn trừ thuế GTGT vào kỳ có phát sinh thuế GTGT.
- Cấn trừ thuế GTGT vào kỳ có phát sinh thuế TNTN hoặc GTGT.
Như vậy mình có cần làm thủ tục gì không hay tự cấn trừ.

Trích TT60

VII. Xử lý số tiền thuế nộp thừa

1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:
1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.
1.2. Người nộp thuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, phí xăng dầu.

2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.
2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ.
Trường hợp bù trừ giữa các loại tiền thuế, tiền phạt khác nhau hoặc hoàn thuế thì người nộp thuế phải thực hiện theo thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế theo quy định tại Phần G của Thông tư này. Khi bù trừ thuế, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế và lệnh thu thuế cho các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự quy định tại khoản 1 mục IV Phần này.

Vậy xem lại thủ tục tại phần G, TT60 đối với việc bù trừ các loại thuế khác nhau.

 

[duonghuyen611]

Có được khấu trừ thuế TNDN sang thuế GTGT???

Chào các bác, nhờ các bác giải đáp giúp em.
Em nhận được 1 báo cáo tài chính, trong mục báo cáo kết quả kinh doanh em thấy DN có tổng LN trước thuế dương nhưng ko thấy phần thuế TNDN. Em có hỏi lại kế toán thì anh đó bảo phần thuế TNDN anh đã khấu trừ sang phần thuế GTGT được khấu trừ do cty vẫn còn đang được khấu trừ thuế GTGT. Em ko biết liệu làm thế có đúng ko? Và nếu làm thế thì sẽ hạch toán như nào ạ?
Cám ơn các bác tham gia giải đáp giúp em.:flower1:

 

[thanhvan1995]

Theo TT 60, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT được phép bù trừ thuế TNDN. Bạn không nên dùng thuật ngữ thuế TNDN khấu trừ sang thuế GTGT.

 

[windowmtd166]

Mình xin trả lời thế này, bạn nào có ý kiến khác thì góp ý cho đầy đủ và đúng nhất nhé.
1. theo TT60 đúng là có cho cấn trừ giữa các loại thuế. Tuy nhiên, thủ tục cấn trừ là bạn phải lên cơ quan thuế làm công văn đề nghị cấn trừ sau đó, cơ quan thuế sẽ báo xuống phòng tin học, phòng tin học sẽ in tờ tình hình nghĩa vụ của công ty bạn ra xem đúng không, rồi bạn cầm tờ đó qua bên kho bạc, kho bạc xác nhận vào là bạn đã làm một động tác giống như hoàn thuế này và nộp thuế kia rồi bạn cầm 2 tờ đó về nộp lại cho cơ quan thuế thì cơ quan thuế căn cứ vào đó, báo với phòng tin học để cấn trừ trên dữ liệu của cơ quan thuế. Toàn bộ quy trình này là do bạn mình làm trong phòng kiểm tra của Chi cục thuế nói thế.
2. trong suốt quá trình diễn ra thủ tục bạn ko đc làm bút toán cấn trừ 2 loại thuế với nhau. Thuế nào vẫn để nguyên thuế đó cho đến khi nào nhận đc thông báo của cơ quan thuế là đã cấn trừ xong thì mới đc cấn trừ.
3. Thuế TNDN đã đc xem là 1 chi phí thuế. Do đó, việc miễn thuế TNDN và việc có phát sinh nhưng cấn trừ thuế là 2 việc khác nhau. Nếu miễn thì bạn ko hạch toán bút toán N821/C3334 nhưng nếu là có thuế TNDN nhưng cấn trừ với thuế khác nộp thừa thì phải hạch toán bút toán trên sau đó dựa vào thông báo cua cơ quan thuế mới hạch toán cấn trừ nhé bạn.
Thân

 

[thanhvan1995]

Như bác thanhvan nói thì em sẽ phải hạch toán như này ạ:
Nợ 3334/ Có 13311
Bác thông cảm, em trước có học kế toán nhưng giờ sang làm tín dụng nên kiến thức về kế toán có vấn đề tí.

Oke, number one. :019::019::019::019::019:

Tuy nhiên, tôi đọc lại bài của bạn có Báo cáo Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp có Lợi nhuận TT nhưng Chi phí Thuế TNDN không có thì bạn cần coi lại ? Trường hợp bù trừ với Thuế GTGT không có khả năng xảy ra mà trường hợp Doanh nghiệp được miễn Thuế là TNDN là xác suất nhièu hơn. :019::019:

 

[Tthanhhang]

DN Chúng tôi có đề nghị hoàn thuế TNDN Quý I/2009
là :500.000.000 đồng . Nhưng khi quyết toán năm 2008 phải nộp thêm là 100.000.000 đồng cộng thêm số tiền phạt chậm nộp là 50.000.000 đồng . Nhưng khi hoàn thuế chúng tôi xin được cấn trừ 150.000.000 vào 500.000.000 đồng số tiền được hoàn trên . Vậy hoạch toán vào sổ sách như thế nào ? Rất mong được sự giúp đỡ của mọi người . Chân thành cám ơn !

 

[Tuan240879]

Thuế TNDN bổ xung 2008 là: 100tr
Tiền phạt : 50tr
Quyết toán 2008 vào thời điểm nào thì ghi nhận (phản ánh) vào sổ kế toán ngay tại thời điểm đó:
N821 : 100tr
C3334: 100tr
N421 : 50tr
C3388: 50tr
Nếu thời điểm đề nghị hoàn + xin được bù trừ (nếu được duyệt) trùng với thời điểm trên thì chỉ thêm bút toán bù trừ
N111(112): 350tr( số tiền đưcợ hoàn)
N3338 :50tr
C3334 :400tr (trên TK 3334 tự bù trừ)

 

[thamdttn]

Cho mình hỏi Thuế tiêu thụ đặc biệt có được cấn trừ sang thuế GTGT không? và thủ tục như thế nào?

 

[thamdttn]

Mình làm công ty có dịch vụ hát karaoke, massa, xông hơi phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, các bạn cho minh hỏi thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp có được bù trừ sang thuế GTGT đầu vào không?

Cty ty mình nộp thừa thuế GTGT và TNDN. Bây giờ mình muốn:
- Cấn trừ thuế GTGT vào kỳ có phát sinh thuế GTGT.
- Cấn trừ thuế GTGT vào kỳ có phát sinh thuế TNTN hoặc GTGT.
Như vậy mình có cần làm thủ tục gì không hay tự cấn trừ.

 

[bibi2005]

sao mình nghe chị kế toán chỗ mình nói số tiền nộp thừa cứ treo đó phải khi nào QT thuế xong nếu thừa mới được cấn trừ?