Hỏi đáp hạch toán nghiệp vụ XNK

[anhdong]

Cho em hỏi một số nghiệp vụ sau định khoản ra sao ạ?
1. Cty A ký HĐ nhập khẩu 1 lô hàng theo giá CIF trị giá 25.000USD; đã ký quỹ 15.000USD bằng TGNH (TGGS: 16.700; TGBQLNH: 16.500)
2. Lô hàng này về đến cảng, Ngân hàng thanh toán đủ (25.000USD) cho người bán bằng tiền ký quỹ 15.000USD và ghi Nợ tài khoản TGNH (ngoại tệ) của cty 10.000USD. (TGGS: 16.700; TGBQLNH: 16.600)
Lô hàng này chịu thuế NK 10%, thuế TTĐB 25%, GTGT 10%, cty đã nộp bằng TM.
Lô hàng nhập khẩu được bán ngay tại cảng cho cty B với giá 46.200USD (bao gồm VAT 10%). Cho biết: cty B đã ứng trước cho cty A bằng TGNH 30.000USD, tỷ giá ghi sổ TK 131 (cty B) là 16.700 - số dư Có).

Em chẳng biết nên định khoản sao nữa, cứ rối tung cả lên:wall:. Mong cả nhà giúp em!

 

[kindestangel]

Cho em hỏi một số nghiệp vụ sau định khoản ra sao ạ?
1. Cty A ký HĐ nhập khẩu 1 lô hàng theo giá CIF trị giá 25.000USD; đã ký quỹ 15.000USD bằng TGNH (TGGS: 16.700; TGBQLNH: 16.500)

N144,244 15.000 x 16.500
N 635 15.000 x (16.700-16.500 ) (lỗ chênh lệch tỷ giá)
----C 112 15.000 x 16.700

Ghi đơn Có 007 15.000 USD

2. Lô hàng này về đến cảng, Ngân hàng thanh toán đủ (25.000USD) cho người bán bằng tiền ký quỹ 15.000USD và ghi Nợ tài khoản TGNH (ngoại tệ) của cty 10.000USD. (TGGS: 16.700; TGBQLNH: 16.600)

N 157 25.000 x 16.600
N 635 25000 x (16.700 - 16.600) (lỗ tỷ giá)
----C144,244 15.000 x 16.700
----C112 10.000 x 16.700

Ghi đơn Có 007 10.000 USD

Lô hàng này chịu thuế NK 10%, thuế TTĐB 25%, GTGT 10%, cty đã nộp bằng TM.

N157
---C3333 25.000 x 10% x 16.600 = 41.500.000
---C3332 27.500 x 25% x16.600 = 114.125.000

N 1331 / C33312 34.375 x 10%x 16.600= 57.062.500

N3333, 3332, 33312 / C111 tổng thuế

Lô hàng nhập khẩu được bán ngay tại cảng cho cty B với giá 46.200USD (bao gồm VAT 10%). Cho biết: cty B đã ứng trước cho cty A bằng TGNH 30.000USD, tỷ giá ghi sổ TK 131 (cty B) là 16.700 - số dư Có).

Em chẳng biết nên định khoản sao nữa, cứ rối tung cả lên:wall:. Mong cả nhà giúp em!

N632 / C 157 tổng giá trị hàng ở trên

N 131.B 30.000 x 16.700 + 16.200 x 16.600
----C515 30.000 x (16.700 - 16.600) lời tỷ giá khoản nhận ứng trước
----C 511 42.000 x 16.600
----C 3331 4.200 x 16.600

Hok bít đúng hok nữa:008:

 

[thanhvan1995]

Bạn kindestangel về cơ bản là giải đúng bản chất rồi đó, đúng quy trình nghiệp vụ. Tuy nhiên có 2 nghiệp vụ này có sai sót đề nghị các bạn bổ sung góp ý nhé, tại hạ tài nghệ thấp kém không dám múa rìu qua mắt thợ :

2. Lô hàng này về đến cảng, Ngân hàng thanh toán đủ (25.000USD) cho người bán bằng tiền ký quỹ 15.000USD và ghi Nợ tài khoản TGNH (ngoại tệ) của cty 10.000USD. (TGGS: 16.700; TGBQLNH: 16.600)

N 157 25.000 x 16.600
N 635 25000 x (16.700 - 16.600) (lỗ tỷ giá)
----C144,244 15.000 x 16.700
----C112 10.000 x 16.700

2) Lô hàng nhập khẩu được bán ngay tại cảng cho cty B với giá 46.200USD (bao gồm VAT 10%). Cho biết: cty B đã ứng trước cho cty A bằng TGNH 30.000USD, tỷ giá ghi sổ TK 131 (cty B) là 16.700 - số dư Có).

N 131.B 30.000 x 16.700 + 16.200 x 16.600
----C515 30.000 x (16.700 - 16.600) lời tỷ giá khoản nhận ứng trước
----C 511 42.000 x 16.600
----C 3331 4.200 x 16.600


Thân ái.

 

[kindestangel]

2. Lô hàng này về đến cảng, Ngân hàng thanh toán đủ (25.000USD) cho người bán bằng tiền ký quỹ 15.000USD và ghi Nợ tài khoản TGNH (ngoại tệ) của cty 10.000USD. (TGGS: 16.700; TGBQLNH: 16.600)

N 157 25.000 x 16.600
N 635 25000 x (16.700 - 16.600) (lỗ tỷ giá)
----C144,244 15.000 x 16.700
----C112 10.000 x 16.700

Ừ viết rứa là tắt rồi, Phải viết :019:

N 157 25.000 x 16.600
----C 331 25.000 x 16.600

Khi nhận được giấy báo nợ ngân hàng đã thanh toán

N 331 25.000 x 16.600
N 635 25000 x (16.700 - 16.600) (lỗ tỷ giá)
----C144,244 15.000 x 16.700
----C112 10.000 x 16.700

Ghi đơn Có 007 10.000 USD

2) Lô hàng nhập khẩu được bán ngay tại cảng cho cty B với giá 46.200USD (bao gồm VAT 10%). Cho biết: cty B đã ứng trước cho cty A bằng TGNH 30.000USD, tỷ giá ghi sổ TK 131 (cty B) là 16.700 - số dư Có).

N 131.B 30.000 x 16.700 + 16.200 x 16.600
----C515 30.000 x (16.700 - 16.600) lời tỷ giá khoản nhận ứng trước
----C 511 42.000 x 16.600
----C 3331 4.200 x 16.600

Tui cũng phân vân lắm nhưng cứ theo nguyên tắc hạch toán ngoại tệ.
Đối với khoản mục tiền tệ: tăng ghi theo tỷ giá giao dịch thực tế (TGBQLNH), giảm ghi theo tỷ giá ghi sổ.
Có thể hiểu theo 2 cách

Cách 1: Việc ghi nợ TK 131.B được ngầm hiểu là 2 nghiệp vụ:
(1) Xóa khoản ứng trước 30.000 USD theo tỷ giá ghi sổ (16.700). Ghi Nợ 131 làm tăng khoản phải thu nhưng do hiểu là ghi giảm khoản ứng trước nên sử dụng tỷ giá ghi sổ của khoản ứng trước.

(2) ghi nợ tiếp cho 16.200 USD còn lại theo tỷ giá giao dịch (16.600).
Định khoản cách 1 như trên
N 131.B 30.000 x 16.700 + 16.200 x 16.600
----C515 30.000 x (16.700 - 16.600) lời tỷ giá khoản nhận ứng trước
----C 511 42.000 x 16.600
----C 3331 4.200 x 16.600

Cách 2: Cứ hiểu ghi nợ 131 là 1 nghiệp vụ duy nhất

N131 46.200 x 16.600
----C 511 42.000 x 16.600
----C 3331 4.200 x 16.600

Giả sử thu được tiền ngay hay thu tiền vào lúc thời điểm tỷ giá bằng 16.600 để loại bỏ tác động lãi lỗ tỷ giá khi thu tiền, mục đích để thấy rõ lãi lỗ do tỷ giá khi ghi nhận Nợ 131.B gây ra:

N111 16.200 x 16.600
---C515 30.000 x (16.700 - 16.600)
---C 131 46.200 x 16.600 - 30.000 x16.700=16.200 x 16.600 - 30.000 x (16.700 -16.600)

Tóm lại, 2 cách hiểu đều như nhau. Tức là đều lãi tỷ giá do việc ghi nhận nợ 1 khoản 30.000 x (16.700 - 16.600). Tuy nhiên, thời điểm ghi nhận lãi tỷ giá thì khác nhau.
Cách 1: ghi nhận lãi tỷ giá lúc ghi nhận nợ.
Cách 2: ghi nhận lãi khi thu tiền. Còn khi ghi nhận nợ, khoản lãi này được nằm ẩn trong khoản nợ 131.B.

Đó là tui nói theo cách hiểu về bản chất của nghiệp vụ thui, còn quy định của Kế toán, Thuế bắt buộc thế nào thì không biết sao nữa. Có lẽ cách 2 thì an toàn hơn.:062:

 

[ngocdang]

N144,244 15.000 x 16.500
N 635 15.000 x (16.700-16.500 ) (lỗ chênh lệch tỷ giá)
----C 112 15.000 x 16.700

Ghi đơn Có 007 15.000 USD



N 157 25.000 x 16.600
N 635 25000 x (16.700 - 16.600) (lỗ tỷ giá)
----C144,244 15.000 x 16.700
----C112 10.000 x 16.700

Ghi đơn Có 007 10.000 USD



N157
---C3333 25.000 x 10% x 16.600 = 41.500.000
---C3332 27.500 x 25% x16.600 = 114.125.000

N 1331 / C33312 34.375 x 10%x 16.600= 57.062.500

N3333, 3332, 33312 / C111 tổng thuế



N632 / C 157 tổng giá trị hàng ở trên

N 131.B 30.000 x 16.700 + 16.200 x 16.600
----C515 30.000 x (16.700 - 16.600) lời tỷ giá khoản nhận ứng trước
----C 511 42.000 x 16.600
----C 3331 4.200 x 16.600

Hok bít đúng hok nữa:008:

Nghiệp vụ này là giao hàng tay ba rui nen sẽ không hạch toán vào TK hàng hoá
1. Cty A ký quỹ 15.000USD (TGGS: 16.700, TGBQLNH: 16.500)
Nợ TK 144: 15.000 x 16.500 = 247.500.000đ
Nợ TK 635: 15.000 x (16.700-16.500) = 3.000.000
Có TK 112: 15.000 x 16.700 = 250.500.000đ
b Có TK 007: 15.000USD
2.Hàng về cảng
2.1 Thuế NK = 25.000 x 10% x16.600=41.500.000
Thuế TTĐB = (25.000+2.500)x25%x16.600=114.125.000đ
Thuế GTGT=(25.000+2.500+6.875)x10%x16.600=57.062.500đ
2.2 Nợ 331: 413.500.000đ
Nợ 635: 10.000x(16.700-16.600)=1000.000đ
Có 144: 247.500.000
Có 112: 10.000x16.700=167.000.000đ
2.3 Có TK 007: 10.000USD
2.4 Nợ TK 632: 569.125.000đ
Có 3333: 41.500.000
Có 3332: 114.125.000
Có 331: 413.500.000
2.5 Nợ 1331/có 33312: 57.062.500đ
2.6 Nộp tiền thuế
Nợ 3333: 41.500.000
Nợ 3332: 114.125.000
Nợ 33312: 57.062.500
Có 1111: 212.687.500
2.8 Bán hàng cho Cty B
Nợ 131: 42.200 x16.700=7.4.740.000
Có 511: 640.672.727đ
Có 33311: 64.067.273đ
2.9 Cty ứng tiền
Nợ 112/có 131: 30.000x16.700=50.1.000.000đ
Nợ 007: 30.000USD

 

[dinhdung2010]

kindestangel làm đúng rồi đấy, đâu có sai đâu.