TH1: Công ty A làm đại lý bán đúng giá cho Công ty B.Khi bán hàng SP của Công ty B cho khách hàng, khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn, công ty A đã xuất hoá đơn, cuối tháng công ty A gửi báo cáo bán hàng về công ty B.Công ty B đã xuất hoá đơn cho số hàng công ty A đã bán được. Câu hỏi của mình trong trường hợp này là ở hình thức đại lý bán đúng giá có thể có quy trình như thế ko? và nếu có thì kê khai thuế GTGT hàng tháng ntn đối với A?
TH2: Khi xuất hàng cho đại lý bán đúng giá A, công ty B có thể lập hoá đơn luôn cho số hàng đã xuất ko? và khi công ty A bán được hàng cho khách hàng có được xuất hoá đơn nữa ko?và báo cáo thuế GTGT hàng tháng ntn đối với cả A và B
Cái này xem thông tư 129/2008/TT-BTC:
IV. HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ MUA BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ
[...]
2.6. Các cơ sở sản xuất, kinh doanh xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ. Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cở sở nhận làm đại lý bán hàng.
Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hoá bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá bán ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá bán ra theo từng nhóm thuế suất.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho.
[...]
Do đó, trường hợp trên là trường hợp đã đúng hướng dẫn trong thông tư. Đại lý phải vừa phải xuất hóa đơn cho khách hàng đến mua, vừa phải xuất hóa đơn cho chủ hàng về khoản hoa hồng được hưởng:dance2: Hoa hồng chịu thuế suất 10%. Chủ hàng hạch toán hoa hồng vào chi phí bán hàng và được khấu trừ khoản thuế này. Đại lý vẫn phải kê khai thuế cho hàng hóa và hoa hồng nhưng chỉ phải nộp thuế cho hoa hồng (Do bán đúng giá nên số thuế đầu ra và đầu vào của hàng hóa đại lý bán ra triệt tiêu lẫn nhau)
Hàng gửi bán đại lý thì quyền sở hữu vẫn thuộc chủ hàng nên chưa phải ghi nhận doanh thu và chịu thuế GTGT. Chỉ khi nào hàng bán được, đại lý nộp bảng kê cho chủ hàng. Khi đó mới ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn hàng bán ra cho đại lý. Nếu xuất hóa đơn lúc giao hàng thì không phù hợp nguyên tắc ghi nhận doanh thu của kế toán.
TH3: Công ty A nhận làm đại lý bán hàng cho công ty B (không fải đại lý bán đúng giá) thì quy trình hoá đơn thông thường là ntn? và báo cáo thuế GTGT hàng tháng sẽ ntn?
Mình là người mới.rất mong mọi người chỉ giáo
Cái này cần xem Luật thương mại 2005
[...]
Điều 171. Thù lao đại lý
1. Trừ trường hợp có thoả thuận khác, thù lao đại lý được trả cho bên đại lý dưới hình thức hoa hồng hoặc chênh lệch giá.
2. Trường hợp bên giao đại lý ấn định giá mua, giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì bên đại lý được hưởng hoa hồng tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá mua, giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ.
3. Trường hợp bên giao đại lý không ấn định giá mua, giá bán hàng hoá hoặc giá cung ứng dịch vụ cho khách hàng mà chỉ ấn định giá giao đại lý cho bên đại lý thì bên đại lý được hưởng chênh lệch giá. Mức chênh lệch giá được xác định là mức chênh lệch giữa giá mua, giá bán, giá cung ứng dịch vụ cho khách hàng so với giá do bên giao đại lý ấn định cho bên đại lý.
4. Trường hợp các bên không có thoả thuận về mức thù lao đại lý thì mức thù lao được tính như sau:
a) Mức thù lao thực tế mà các bên đã được trả trước đó;
b) Trường hợp không áp dụng được điểm a khoản này thì mức thù lao đại lý là mức thù lao trung bình được áp dụng cho cùng loại hàng hoá, dịch vụ mà bên giao đại lý đã trả cho các đại lý khác;
c) Trường hợp không áp dụng được điểm a và điểm b khoản này thì mức thù lao đại lý là mức thù lao thông thường được áp dụng cho cùng loại hàng hoá, dịch vụ trên thị trường.
[...]
Do đó nếu không bán đúng giá thì đại lý hướng chênh lệch không xuất hóa đơn hoa hồng nữa. Chủ hàng cũng không kê hoa hồng vào chi phí bán hàng:057:
Hok bít có đúng không nữa?:015:
