giải quyết???

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi giahoa1206, 25 Tháng mười một 2003.

2,104 lượt xem

  1. giahoa1206

    giahoa1206 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    *DN có mua lô hàng thanh lý(máy tính - giá trị thấp), một số mua về đã bán, một số còn tồn kho.Hiện giờ DN mở thêm phòng máy internet nên số máy tồn kho trên được đem ra sử dụng, vậy phần giá trị của số máy này được khấu hao hay phân bổ như thế nào? có người bạn mách rằng:
    Nợ 142
    Có 156 sau đó phân bổ :
    Nợ 642
    Có 142
    Cách này có đúng không? nếu đúng thì phân bổ trong mấy kỳ (tháng)?

    *Trong hóa đơn GTGT phần ghi nội dung của khách hàng có dòng "số tài khỏan" dòng này ghi số tài khoản của DN hay khách hàng?

    *Trường hợp DN đã xuất hóa đơn và ghi hình thức thanh toán là "chuyển khỏan" nhưng khách hàng lại thanh toán bằng tiền mặt vậy có nên điều chỉnh lại hóa đơn không?


    giahoa1206 lại nhờ anh chị đi trước "gở rối" dùm giúp nhé!!!
     
    #1
  2. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    1/ Chỉ có TSCĐ mới có khấu hao và Công cụ, dụng cụ mới có phân bổ. Vì vậy bạn cần chuyển số máy tính đó về TK 153 trước đã.
    Nợ TK 153 / Có TK 156
    Nợ TK 242 / Có TK 153
    - Khi phân bổ : Nợ TK 627, 641, 642 / Có 242
    Đôi với máy vi tính thì bạn nên áp dụng phân bổ nhiều lần. Căn cứ để xác định số lần và mức chi phí phân bổ mỗi lần có thể căn cứ vào thời gian sử dụng của các máy này.
    2/ Ghi số tài khoản của khách hàng.
    3/ Không nhất thiết phải điều chỉnh hóa đơn, chỉ cần các chứng từ chứng minh là được. VD : phiếu thu tiền mặt có ký xác nhận của khách hàng.
     
    #2
  3. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Bút toán chuyển từ TK156->TK153 là đúng; nhưng theo tôi có thể không cần do TK156 cũng thuộc nhóm hàng tồn kho (hì- làm tắt mà).
    Việc phân bổ, nếu so sánh với độ lớn của doanh thu, số máy tính trên là giá trị nhỏ hoặc việc sử dụng chỉ xác định trong 1 niên độ kế toán có nghĩa là nếu bạn muốn phân bổ hết giá trị của lô máy tính trên vào trong cùng 1 niên độ kế toán thì HT như bạn nêu là TK142; trong trường hợp việc phân bổ chi phí sẽ diễn ra trong khoảng thời gian > 1 niên độ thì hạch toán vào TK 242 như boihoangvt đã nêu.
     
    #3
  4. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    VD: Tại thời điểm tháng 10/2003;
    Giả sử đơn vị bạn xác định sẽ sử dụng số máy tính trên từ T10/03 đến 12/2003. Bạn có thể phân bổ theo tháng. Giả sử tất cả số máy trên có giá trị 9 triệu đồng.
    Tại tháng 10/03
    Nợ TK142/Có TK156, 153 9 triệu
    Phân bổ tháng 10/03
    Nợ TK 627/Có TK 142 3 triệu (Phải nợ TK 627 vì đây là CP phục vụ cho HĐ KD Internet)
    Tương tự tháng 11 và tháng 12/03


    Trong trường hợp đơn vị bạn xác định số máy vi tính trên sẽ sử dụng đến hết tháng 3/2004. Có thể phân bổ theo tháng
    Tại tháng 10/03
    Nợ TK242/Có TK156 (153) 9 triệu
    Phân bổ CP tháng 10/2003
    Nợ TK627/Có TK242 1.5 triệu
    Tương tự các tháng còn lại.
     
    #4
  5. giahoa1206

    giahoa1206 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    giahoa1206 cảm ơn lời giải đáp của anh, chị nhưng trong hệ thống tài khoản đăng ký trước đây của giahoa1206 không có TK627 mà chỉ có TK642,TK641.Vì DN thương mại & dịch vụ?
     
    #5
  6. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Khi bạn mở dịch vụ Internet thì đó là loại hình kinh doanh dịch vụ, do vậy phải mở các tài khoản 621, 622, 627 để theo dõi giá vốn dịch vụ.
     
    #6
  7. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    OK ! Phát sinh thêm nghiệp vụ kinh tế thì phải mở thêm các TK để theo dõi.

    :dzo :dzo
     
    #7
  8. giahoa1206

    giahoa1206 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nhưng còn phần doanh thu internet mỗi ngày? theo như quản lý thuế của giahoa1206 thì mỗi ngày phải lập bảng kê chi tiết giờ và tiền thu được trong ngày, cuối tháng sum lại xuất hóa đơn (lưu cùi), nhưng giahoa1206 thấy thắc mắc là như thế thì muốn khai bao nhiêu khai không khai cũng được? có thể vài tháng xuất 1 hóa đơn 1 lần như vậy có vi phạm điều gì không? và làm đại lý internet bán không đúng giá thì hoa hồng và doanh thu vẫn phải chịu thuế như hoạt động kinh doanh bình thường đúng không? boihoangvt, HyperVN giúp giahoa1206 nhanh nhé! :talk
     
    #8
  9. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    CÔNG VĂN

    CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 794 TC/TCT NGÀY 22 THÁNG 01 NĂM 2003
    VỀ VIỆC THUẾ ĐỐI VỚI ĐẠI LÝ BƯU ĐIỆN



    Kính gửi: - Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông

    - Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương



    Thời gian qua, Bộ Tài chính nhận được Công văn của các đơn vị hỏi về nghĩa vụ thuế của các đại lý thực hiện các dịch vụ bưu điện. Căn cứ mô hình hoạt động của Tổng công ty bưu chính viễn thông, Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thống nhất như sau:

    1. Về thuế GTGT:

    Các đại ký thực hiện các dịch vụ bưu điện theo giá do Bưu điện tỉnh, thành phố quy định, hưởng hoa hồng thì tiền hoa hồng thu được không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Các đại lý bưu điện khi nhận hoa hồng được hưởng phải xuất hoá đơn cho bưu điện tỉnh, thành phố làm chứng từ hạch toán chi phí kinh doanh.

    2. Về thuế TNDN:

    2.1. Đối với đại lý đa dịch vụ: thực hiện kê khai nộp thuế theo chế độ quy định

    2.2. Đối với đại lý đơn dịch vụ như đại lý báo chí, đại lý tem, bì thư; đại lý điện thoại công cộng, đại lý bán thẻ điện thoại; đại lý Internet... thì nộp thuế TNDN theo tỷ lệ là 5% trên toàn bộ khoản hoa hồng được hưởng. Bưu điện tỉnh thành phố có trách nhiệm khấu trừ thuế TNDN trước khi thanh toán cho đại lý và nộp cho NSNN thay cho đại lý. Đối với các đại lý dịch vụ bưu điện có thu nhập bình quân tháng trong năm dưới mức lương tối thiểu do Nhà nước quy định đối với công chức Nhà nước thì được miễn thuế theo hướng dẫn tại điểm 6(b), Mục I, Phần Đ Thông tư số 18/2002/TT-BTC ngày 20/2/2002 của Bộ Tài chính.

    Để khoản chi trả hoa hồng đại lý dịch vụ bưu điện cho các đại lý nêu trên được coi là khoản chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, Bưu điện các tỉnh, thành phố phải đảm bảo có đầy đủ các chứng từ sau:

    + Hợp đồng đại lý dịch vụ bưu điện

    + Bảng kê doanh thu bán hàng, dịch vụ theo tháng do đại lý thực hiện và hoa hồng đại lý được hưởng có xác nhận của Bưu điện tỉnh, thành phố và bên đại lý.

    - Phiếu chi hoa hồng đại lý, trong đó ghi rõ tên, địa chỉ, nội dung chi (bao gồm thuế TNDN đã khấu trừ), chữ ký của người nhận tiền.

    Quy định này được áp dụng sau 15 ngày kể từ ngày ký. Không tính lại đối với những trường hợp trước đây áp dụng tỷ lệ tính thuế TNDN khác với quy định này.

    Bộ Tài chính thông báo đề Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông và Cục thuế các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương biết, hướng dẫn các đơn vị thực hiện.


    Post lên để bạn tham khảo
     
    #9
  10. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    - Làm đại lý internet bán không đúng giá thì hoa hồng và doanh thu vẫn phải chịu thuế như hoạt động kinh doanh bình thường. Thuế GTGT 10%.
    - Mỗi ngày phải lập bảng kê chi tiết giờ và tiền thu được trong ngày, cuối ngày SUM lại xuất 01 hóa đơn lưu tại cùi.
    - Đâu thể muốn khai bao nhiêu thì khai hoặc không khai cũng được : vì còn liên quan đến chi phí khi DN bạn thanh toán tiền cước internet cho bưu điện.
     
    #10

Chia sẻ trang này