Q
Chuẩn bị cho năm tài chính 2009, tình hình kế hoạch như sau :
Tạo dòng ngân sách và KHTC cho 12 tháng.
1/ Doanh thu dự kiến : Bán 40,000SP. Giá bán 100,000/SP. VAT 10%. Tiêu thụ điều độ thành 5 lần. 31/03; 30/06; 30/09; 30/11, 31/12.
Theo kế hoạch nợ, thì cứ mỗi lần bàn hàng, Công ty có chính sách thu tiền ngay 60%, cho nợ lại 20% trong 3 tháng và nợ lại 20% trong 6 tháng. Lưu ý là VAT 10% và tiền thuế phải được đóng ngay ít nhất trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc tháng báo cáo. Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
+ Kế hoạch doanh thu (KHTC)
+ Kế hoạch dòng thu (KHNS)
2/ Chi phí lương trong năm là 960,000,000 trả thành 12 đợt.
+ Khchi phí (KHTC)
+ KH dòng ra (KHNS)
3/ Để sản xuất 40,000SP trên, lượng nhu cầu NVL trong năm là : 40 tấn. Đơn giá mỗi tấn là 25,000,000. VAT 10%. Mỗi lần mua được nợ lại 50%, 3 tháng sau phải trả.
Theo nhu cầu, thì mức cung ứng bình quân ngày cho vào kho (Demand) là : 40 tấn/[250 ngày làm việc] = 0.16 tấn/ngày; nhưng mức xuất kho cho Nhà máy (Product) là 80 lần trong năm (3 ngày xuất kho một lần). Vì vậy mức bình quân xuất kho là : 0.5 tấn/ngày. Lý do là việc hoàn thành một mẻ sản phẩm bình quân là 4.5 ngày (gồm 4 ngày trong xưởng và ½ ngày hoàn thiện).
CFO quyết định dùng EOQ. Biết rằng chi phí một đơn đặt hàng là 2,200,000 gồm VAT 10% và được thanh toán bằng tiền mặt khi hàng về đến kho. Chi phí này kế toán ghi vào giá trị hàng hóa nhập kho nên làm tăng thêm giá trị chi phí nguyên vật liệu trong năm. Phát sinh chi phí thuê kho là 72,000,000/năm (Không có VAT). Trả vào ngày cuối cùng của Quý. Toàn bộ đưa vào CP tồn kho NVL.
+ Kế hoạch CP – NVL (KHTC)
+ Dòng chi mua NVL (KHNS)
4/ Các khoản chi phí khác trong năm là 660,000,000 (gồm VAT 10%) được trả dần bằng tiền mặt là 12 lần. Mỗi lần vào ngày 15 hàng tháng.
5/ Trong năm sẽ mua 360,000,000 tiền CCDC, phân bổ 2 năm. VAT 10%. Số tiền mua CCDC được trả ½, còn nợ ½ cho năm sau. Lần trả được chia thành 12 lần, trong 12 tháng. Lúc này, trên TK 142, dư nợ 200,000,000 sẽ phân bổ hết vào năm 2009.
+ KH Chi phí (200tr + 180tr) – KHTC
+ Dòng chi : Trong năm, chi 198tr. Chia cho 12. KHNS
6/ Chi phí khấu hao trong năm là 240,000,000.
+ KHTC
7/ Số dư tiền mặt đầu năm 2009 là 1,000,000,000. Số dư 142 là : 200,000,000.
TSCĐ là 3,600,000,000. Quỹ KH : 200,000,000. NGuồn vốn bao gồm :
+ Vốn CSH : 4,000,000,000
+ Nợ vay NH : 500,000,000 (lãi tính = 0)
+ LN chưa PP : 100,000,000
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Các thông tin hỗ trợ :
Vào tháng 03 năm này, doanh nghiệp lắp đặt một dây chuyền sản xuất SP-B. giá trị lắp đặt thết bị thực hiện vào tháng 03 là 960,000,000 (khấu hao 4 năm). Tháng 05 là 1,000,000,000 tiền mua vật liệu , VAT 10% (trả ngay cho vật liệu tiêu thụ từ tháng 06. Trả tiền NVL vào tháng 05). Tháng 06 mới bắt đầu sản xuất và tháng 7 tiêu thụ . Trong 6 tháng cuối năm sẽ sản xuất 30,000SP-B với giá 100,000/SP-B. Chi phí tuyển dụng lao động vào tháng 06 là 25,000,000. Chi phí tiền lương hàng tháng là 100,000,000 . Chi phí điện, điện thoại, thuê mặt bằng (VAT 10%) hàng tháng trả = tiền mặt vào ngày giữa tháng là 36,000,000. Chi phí tiền nước (VAT 5%) hàng tháng (trả vào ngày cuối tháng) là 15,000,000. Xác định kế hoạch cung ứng ngân quỹ và điểm hòa vốn. Biết rằng các khoản chi phí hoạt động khác bắt đầu trả từ tháng 06/2009.
Nếu thiếu tiền, khoản thiếu sẽ vay ngân hàng. Lãi suất 15%/năm.
Yêu cầu :
1/ Lập kế hoạch tài chính Dự án A
2/ Lập Kế hoạch ngân sách Dự án A
3/ Xác định trữ lượng tiền tối ưu Dự Án A
4/ Lập Kế hoạch tài chính Dự Án B
5/ Lập kế hoạch ngân sách dự án B. Biết rằng, bạn được quyền quyết định thời hạn tiến hành vay ngân hàng. Lưu ý, nếu tiến hành vay, thì bổ sung chi phí lãi vay vào KHTC.
-------------------------------
Sắp thi rồi mà không có giải được bài tập về nhà Thầy cho, mong các bạn giúp mình nha...!:wall:
Tạo dòng ngân sách và KHTC cho 12 tháng.
1/ Doanh thu dự kiến : Bán 40,000SP. Giá bán 100,000/SP. VAT 10%. Tiêu thụ điều độ thành 5 lần. 31/03; 30/06; 30/09; 30/11, 31/12.
Theo kế hoạch nợ, thì cứ mỗi lần bàn hàng, Công ty có chính sách thu tiền ngay 60%, cho nợ lại 20% trong 3 tháng và nợ lại 20% trong 6 tháng. Lưu ý là VAT 10% và tiền thuế phải được đóng ngay ít nhất trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc tháng báo cáo. Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
+ Kế hoạch doanh thu (KHTC)
+ Kế hoạch dòng thu (KHNS)
2/ Chi phí lương trong năm là 960,000,000 trả thành 12 đợt.
+ Khchi phí (KHTC)
+ KH dòng ra (KHNS)
3/ Để sản xuất 40,000SP trên, lượng nhu cầu NVL trong năm là : 40 tấn. Đơn giá mỗi tấn là 25,000,000. VAT 10%. Mỗi lần mua được nợ lại 50%, 3 tháng sau phải trả.
Theo nhu cầu, thì mức cung ứng bình quân ngày cho vào kho (Demand) là : 40 tấn/[250 ngày làm việc] = 0.16 tấn/ngày; nhưng mức xuất kho cho Nhà máy (Product) là 80 lần trong năm (3 ngày xuất kho một lần). Vì vậy mức bình quân xuất kho là : 0.5 tấn/ngày. Lý do là việc hoàn thành một mẻ sản phẩm bình quân là 4.5 ngày (gồm 4 ngày trong xưởng và ½ ngày hoàn thiện).
CFO quyết định dùng EOQ. Biết rằng chi phí một đơn đặt hàng là 2,200,000 gồm VAT 10% và được thanh toán bằng tiền mặt khi hàng về đến kho. Chi phí này kế toán ghi vào giá trị hàng hóa nhập kho nên làm tăng thêm giá trị chi phí nguyên vật liệu trong năm. Phát sinh chi phí thuê kho là 72,000,000/năm (Không có VAT). Trả vào ngày cuối cùng của Quý. Toàn bộ đưa vào CP tồn kho NVL.
+ Kế hoạch CP – NVL (KHTC)
+ Dòng chi mua NVL (KHNS)
4/ Các khoản chi phí khác trong năm là 660,000,000 (gồm VAT 10%) được trả dần bằng tiền mặt là 12 lần. Mỗi lần vào ngày 15 hàng tháng.
5/ Trong năm sẽ mua 360,000,000 tiền CCDC, phân bổ 2 năm. VAT 10%. Số tiền mua CCDC được trả ½, còn nợ ½ cho năm sau. Lần trả được chia thành 12 lần, trong 12 tháng. Lúc này, trên TK 142, dư nợ 200,000,000 sẽ phân bổ hết vào năm 2009.
+ KH Chi phí (200tr + 180tr) – KHTC
+ Dòng chi : Trong năm, chi 198tr. Chia cho 12. KHNS
6/ Chi phí khấu hao trong năm là 240,000,000.
+ KHTC
7/ Số dư tiền mặt đầu năm 2009 là 1,000,000,000. Số dư 142 là : 200,000,000.
TSCĐ là 3,600,000,000. Quỹ KH : 200,000,000. NGuồn vốn bao gồm :
+ Vốn CSH : 4,000,000,000
+ Nợ vay NH : 500,000,000 (lãi tính = 0)
+ LN chưa PP : 100,000,000
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Các thông tin hỗ trợ :
Vào tháng 03 năm này, doanh nghiệp lắp đặt một dây chuyền sản xuất SP-B. giá trị lắp đặt thết bị thực hiện vào tháng 03 là 960,000,000 (khấu hao 4 năm). Tháng 05 là 1,000,000,000 tiền mua vật liệu , VAT 10% (trả ngay cho vật liệu tiêu thụ từ tháng 06. Trả tiền NVL vào tháng 05). Tháng 06 mới bắt đầu sản xuất và tháng 7 tiêu thụ . Trong 6 tháng cuối năm sẽ sản xuất 30,000SP-B với giá 100,000/SP-B. Chi phí tuyển dụng lao động vào tháng 06 là 25,000,000. Chi phí tiền lương hàng tháng là 100,000,000 . Chi phí điện, điện thoại, thuê mặt bằng (VAT 10%) hàng tháng trả = tiền mặt vào ngày giữa tháng là 36,000,000. Chi phí tiền nước (VAT 5%) hàng tháng (trả vào ngày cuối tháng) là 15,000,000. Xác định kế hoạch cung ứng ngân quỹ và điểm hòa vốn. Biết rằng các khoản chi phí hoạt động khác bắt đầu trả từ tháng 06/2009.
Nếu thiếu tiền, khoản thiếu sẽ vay ngân hàng. Lãi suất 15%/năm.
Yêu cầu :
1/ Lập kế hoạch tài chính Dự án A
2/ Lập Kế hoạch ngân sách Dự án A
3/ Xác định trữ lượng tiền tối ưu Dự Án A
4/ Lập Kế hoạch tài chính Dự Án B
5/ Lập kế hoạch ngân sách dự án B. Biết rằng, bạn được quyền quyết định thời hạn tiến hành vay ngân hàng. Lưu ý, nếu tiến hành vay, thì bổ sung chi phí lãi vay vào KHTC.
-------------------------------
Sắp thi rồi mà không có giải được bài tập về nhà Thầy cho, mong các bạn giúp mình nha...!:wall:
