Doanh thu chưa thực hiện

[giaducjsc]

Xin hỏi CTy mình có gia công sản xuất và lắp ráp cửa cho khách hàng, khi ký hợp đồng khách hàng tạm ứng 30% và bắt cty phải xuất hoá đơn, mặc dù công ty chưa sản xuất chưa nhập NVL, vậy mình có thể ghi nhận là doanh thu chưa thực hiện tk 3387 được không vậy, xin chỉ giúp

 

[gachip3]

được, hàng chưa giao thì chưa ghi nhận là doanh thu. bạn chỉ phải kê khai thuế

 

[windowmtd166]

ok đc nha bạn, TT130 có quy định thời điểm ghi nhận doanh thu, theo đó, khi xuất hoá đơn bạn chỉ nộp VAT đầu ra trc thôi, còn thuế TNDN thì chưa vì bạn đã treo trên TK 3387 khi thực hiện xong mới kết chuyển sang TK 511 và mới phải chịu thuế TNDN. TUy nhiên, làm thế thì giữa sổ sách và báo cáo thuế sẽ lệch nhau 1 số về doanh thu. Do đó, bạn phải mở 1 cuốn sổ tay để ghi chú lại, cái nào đã xuất hoá đơn mà chưa hạch toán doanh thu để nhớ. Thân

 

[dongho_cat]

ok đc nha bạn, TT130 có quy định thời điểm ghi nhận doanh thu, theo đó, khi xuất hoá đơn bạn chỉ nộp VAT đầu ra trc thôi, còn thuế TNDN thì chưa

Cái này thì chưa chính xác đâu, bạn xem lại đoạn này nhé:III.2.2(TT130)

Trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu được tính theo thời điểm lập hoá đơn

Do đó trong trường hợp này, về mặt hạch toán bạn ghi nhận vào 3387 là chính xác, nhưng khi quyết toán thuế bạn sẻ phải quyết toán và nộp thuế TNDN khoản này > phát sinh chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán, khoản này bạn theo dõi trên 243 bạn nhé(N243/Co8212)
Thân.