Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai,rượu

[magyc1908]

918tr mới đúng chứ bạn. chả lẽ thuế TTDB lúc nhập khẩu bạn không đóng ah. bạn muốn khấu trừ hết 855tr thì bạn phải sản xuất và bán hết 50.000l rượu nguyên liệu. Còn trong năm này bạn chỉ dc khấu trừ cho 30.000 chai. số còn lại chuyển qua năm sau khấu trừ tiếp

 

[saylakt]

918tr mới đúng chứ bạn. chả lẽ thuế TTDB lúc nhập khẩu bạn không đóng ah. bạn muốn khấu trừ hết 855tr thì bạn phải sản xuất và bán hết 50.000l rượu nguyên liệu. Còn trong năm này bạn chỉ dc khấu trừ cho 30.000 chai. số còn lại chuyển qua năm sau khấu trừ tiếp

Đúng rồi.Ta phải nộp thuế TTDB đối với nguyên liệu ở khâu nhập khẩu theo luật định, nhưng số thuế này sẽ được khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu đem đi sản xuất ra sản phẩm chịu thuế TTDB.
855 triệu (tương ứng với 50.000 ml) là số tiền thuế TTDB nộp ở khâu nhập khẩu,trong kỳ bạn xuất 40.000 ml (tương ứng với 684 triệu) đem sản xuất được 60.000 chai, trong kỳ bạn bán được 30.000 chai (tương ứng với 342 triệu số tiền nguyên liệu ở khâu nhập khẩu) bán được 405 triệu.Như vậy bạn chỉ được khấu trừ 342 triệu à.số còn lại sẽ được khấu trừ tương ứng với sản phẩm được tiêu thụ.
Số thuế phải nộp trong kỳ là :405 tr-342 tr= 63 .000.0000 đ.Chứ không phải 918 tr đâu bạn, bạn nghiên cứu lại kỹ đi ha!Mình giải như vậy cũng chính xác rồi đấy bạn.
Bạn có thể tham khảo: Điều 8, Chương III,Thông tư 64/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 có hướng dẫn là:
" Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất bán.
Việc khấu trừ tiền thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện khi kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo công thức sau:
Số thuế TTĐB phải nộp=Số thuế TTĐB phải nộp của hàng chịu thuế TTĐB xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ."
Mình giải thích như vậy có được chưa vậy.

Thân chào bạn!

 

[cuongvnd]

Hôm nọ thầy giáo mình nói là Pháp không xuất khẩu rượu nước, chỉ xuất khẩu rượu chai mà.??? Bác nào biết rõ vấn đề này nói rõ cho mình với.


Cấu, tính cả thuế TTĐB cho vỏ chai. coi như là đầu vào. khi bán ra mình tính thuế TTĐB đầu ra rồi khấu trừ cho nhau.

mquiz,

 

[saokim122]

TTĐB rượu NK về đóng chai

Thuế TTĐB chỉ đánh vào khâu NK và sản xuất. Bạn NK rượu lít, nhập khẩu cả vỏ chai, cả nhãn mác. Chứng tỏ DN bạn NK rượu về là chỉ đóng thành chai, chứ k có đưa vào quá trình sản xuất riêng của bạn. Thực tế công việc của bạn là làm bọc vỏ bao bì cho rượu lít bạn NK. ở đây rượu bạn NK về và đóng thành chai phải mang nhãn hiệu bên nước bạn NK, chứ k phải là mang nhãn hiệu riêng của công ty bạn. Do đó đây k gọi là quá trình sản xuất. Nên bạn chỉ phải nộp TTĐB khâu nhập khâu, khi tiêu thụ rượu chai này bạn k phải nộp thuế TTĐB. Bạn có thể tìm đọc công văn giải đáp thắc mắc về thuế của Hải quan Lào cai. nếu k tìm được thì mail cho mình.
saokim122@gmail.com

 

[boconganh127]

Ðề: thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai,rượu

Anh chị cho em hỏi vấn đề này với ạ
bài tập cho khi doanh nghiệp nk 405 chai rượu 60 độ về xuất khẩu được 60000 chai rượu 30 độ gửi bán đại lý 16000 chai .bán cho doanh nghiệp chế xuất 3000 chai , xuất khẩu 40000 chai thì còn có 1000 chai tại sao lại có nghiệp vụ bán cho công ty thương mại nội địa 12000 chai .nếu như là của tháng trước vậy làm ntn để tính được số thuế TTDB được khấu trừ đối với phần nguyên liệu tương ứng với 12000 chai này dể khấu từ ạ

 

[proboy1011]

Hình như phần số lượng bạn đánh nhầm rồi, mình đọc mà chả hiểu gì.

 

[boconganh127]

Ðề: thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai,rượu

Không nhàm đâu bạn đề thi của bọn mình đó mình
đề cụ thể như thế này
1.NK 405 chai rượu 40 dộ , giá CIF 205/chai I+F của cả lô hàng 300$
2.xuất toàn bộ số tượu nhập khẩu trên để SX và thu được 60000 chai rượu 30 độ .tổng chi phí phát sinh để sản xuất một
chai rưou 30 độ là 56000đ/chai
3. cty gửi bán tạ đại lý bình minh 16000 chaii rượu với giá bán theo quy định chưa có thuế GTGT là 84500đ /chai .hao hồng phí cho đại ly là 10% trên doanh số bán
4.bán cho khu chế xuất 40000 chai rượu 30 dộ với giá 70000d/ chai
5. xuất khẩu ra nước ngoài 30000 chai 30 độ theo FOB với giá 6$/chai
6.cuối tháng đại lý thông báo bán được 15000 chai . doanh nghiệp đã nhạn dược tiền hàng sau khi trừ hoa hông phí
7. bán cho công ty thương mại nội 1200 chai rưọu 30 dộ với giá chưa có GTGT 70000 /chai
8. doanh nghiêp đa nộp đầy đủ khoản thuế ở khâu NK rượu bằng chuyển khoản
9 100 chai ruợu 30 dộ đã bán ở thags trước bị trả lại do không đả m bảo chất lượng doâư nh nghiệp đã nhập kho đủ và trả lại tiên cho khách hàng bằng tièn mặt giá bán chưa thuế GTGT là 70000/ chai .gái vốn 56500 /chai
10. kết chuyển số thuế GTGT được khấu trừ

mình cũng thấy thắc mặc không biết làm như thế nào khấu trừ phần thuế TTDB cho 11000 chai ruượu bán cho cty thương mại nội địa đó

 

[boconganh127]

Ðề: Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai,rượu

Có ai giúp mình đi
minh còn muốn hỏi là khi nhập khâu nl để sản xuất hàng xuất khẩu mà vẫn nạp thuế xk nk là như thế nào ?

 

[mienkinhbac]

Ðề: Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai,rượu

Bên mình thì mới lập chi nhánh công ty nhưng hoạt động độc lập,,sản phẩm là rượu vang nhập khẩu vả rượu vang trong nước, sản phẩm này bên mình không nhập khẩu mà bên côn gty mẹ nhập rồi bán lại cho chi nhánh mình, vậy ben mình có phải chịu thuế TIêu thụ đặc biệt khồng, nếu chịu thuế TTDB thì trên hoá đơn GTGT mình có thể hiệ thuể TT đặc biệt đó không?

 

[Loan92]

s lai tinh nhân cho 1.9 minh k hieu cho nay

 

[danketoan090162]

Đúng rồi.Ta phải nộp thuế TTDB đối với nguyên liệu ở khâu nhập khẩu theo luật định, nhưng số thuế này sẽ được khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu đem đi sản xuất ra sản phẩm chịu thuế TTDB.
855 triệu (tương ứng với 50.000 ml) là số tiền thuế TTDB nộp ở khâu nhập khẩu,trong kỳ bạn xuất 40.000 ml (tương ứng với 684 triệu) đem sản xuất được 60.000 chai, trong kỳ bạn bán được 30.000 chai (tương ứng với 342 triệu số tiền nguyên liệu ở khâu nhập khẩu) bán được 405 triệu.Như vậy bạn chỉ được khấu trừ 342 triệu à.số còn lại sẽ được khấu trừ tương ứng với sản phẩm được tiêu thụ.
Số thuế phải nộp trong kỳ là :405 tr-342 tr= 63 .000.0000 đ.Chứ không phải 918 tr đâu bạn, bạn nghiên cứu lại kỹ đi ha!Mình giải như vậy cũng chính xác rồi đấy bạn.
Bạn có thể tham khảo: Điều 8, Chương III,Thông tư 64/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 có hướng dẫn là:
" Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất bán.
Việc khấu trừ tiền thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện khi kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo công thức sau:
Số thuế TTĐB phải nộp=Số thuế TTĐB phải nộp của hàng chịu thuế TTĐB xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ."
Mình giải thích như vậy có được chưa vậy.

Thân chào bạn!

Nếu bạn saylakt đưa thêm vào các định khoản thì hay quá. Dù sao cũng cảm ơn bài viết của bạn...

 

[danketoan090162]

Đúng rồi.Ta phải nộp thuế TTDB đối với nguyên liệu ở khâu nhập khẩu theo luật định, nhưng số thuế này sẽ được khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu đem đi sản xuất ra sản phẩm chịu thuế TTDB.
855 triệu (tương ứng với 50.000 ml) là số tiền thuế TTDB nộp ở khâu nhập khẩu,trong kỳ bạn xuất 40.000 ml (tương ứng với 684 triệu) đem sản xuất được 60.000 chai, trong kỳ bạn bán được 30.000 chai (tương ứng với 342 triệu số tiền nguyên liệu ở khâu nhập khẩu) bán được 405 triệu.Như vậy bạn chỉ được khấu trừ 342 triệu à.số còn lại sẽ được khấu trừ tương ứng với sản phẩm được tiêu thụ.
Số thuế phải nộp trong kỳ là :405 tr-342 tr= 63 .000.0000 đ.Chứ không phải 918 tr đâu bạn, bạn nghiên cứu lại kỹ đi ha!Mình giải như vậy cũng chính xác rồi đấy bạn.
Bạn có thể tham khảo: Điều 8, Chương III,Thông tư 64/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 có hướng dẫn là:
" Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất bán.
Việc khấu trừ tiền thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện khi kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo công thức sau:
Số thuế TTĐB phải nộp=Số thuế TTĐB phải nộp của hàng chịu thuế TTĐB xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ."
Mình giải thích như vậy có được chưa vậy.

Thân chào bạn!

Bạn magyc1908 nói không sai, lẽ ra bạn saylakt phải nói rõ:
- Thuế TTĐB đầu vào phải nộp: 855 triệu
- Thuế TTĐB đầu ra phải nộp trong kỳ: 342 triệu
- Tổng cộng thuế TTĐB phải nộp: 918 triệu
Nói vậy mới đúng

 

[danketoan090162]

trong ky ke khai thue co so A phat sinh cac ngiep vu
nhap khau 50 lit ruou nuoc gia tinh thue nhap khau 20000d/1lit da nop thue nhap khau ,thue suat thue nhap khau 90%,thue tieu thu dac biet co thue suat la 45%(can cu vao to bien lai nop thue)
suat kho 40000lit ruou nuoc de san xuat 60000 chai
xuat ban 30000 chai ruou moi voi gia chua co thue gia tri gia tang 43500d/chai(thue tieu thu dac biet co thue suat 45%)
xac dinh thue tieu thu dac biet phai nop.Biet rang thue tieu thu dac biet dau vao duoc phan bo dua tren tieu thuc so ruou nuoc mang di san xuat,so chai ruou moi da ban

Trả lời:
Thuế TTĐB phải nộp khâu nhập khẩu: (50.000*20.000*1,9)*0,45 = 855 tr đ
Thuế TTĐB phải nộp khi xuất bán 30.000 chai rượu : 30.000* 43.500/1.45 * 0,45 = 405 trđ
Thuế TTĐB được khấu trừ đối với nguyên liệu tạo ra 30.000 chai rượu đã bán :
{(30.000 * 40.000)/60.000 * 855 trđ} / 50.000 = 342 trđ
Vậy, thuế TTĐB phải nộp : (855 trđ + 405 trđ)- 342trđ = 918 trđ

các bác xem, giúp tớ hé,
tớ cảm ơn
chúc mọi người vui vẻ

Cảm ơn bạn nhanbui, nhưng bạn giải tóm lược quá nên hơi khó hiểu, theo mình phải làm rõ như sau:
Thuế TTĐB đầu vào phải nộp khâu nhập khẩu: (50.000*20.000*1,9)*0,45 = 855 trđ
Nợ TK 152 2.755 tr
Có TK 331 1.000 tr (50.000 lít x 20.000đ)
Có TK 3333 900 tr (1.000 tr x 90%)
Có TK 3332 855 tr (1.900 x 45%)
Thuế TTĐB phải nộp khi xuất bán 30.000 chai rượu : 30.000* 43.500/1.45 * 0,45 = 405 trđ
Nợ TK 131 1.305 tr
Có TK 511 900 tr (30.000 chai x 43.500/1.45)
Có TK 3332 405 tr (900 tr x 45%)
Thuế TTĐB được khấu trừ đối với 30.000 chai rượu đã bán:
- Thuế TTĐB đầu vào phân bổ cho 40.000 lít rượu xuất kho để sản xuất 60.000 chai:
(855 tr / 50.000 lít) x 40.000 lít = 684 tr
- Thuế TTĐB đầu vào phân bổ cho 30.000 chai đã tiêu thụ:
(684 tr / 60.000 chai) x 30.000 chai = 342 trđ
Nợ TK 3332 342 tr
Có TK 632 342 tr
Vậy thuế TTĐB đầu ra phải nộp trong kỳ: 405 trđ - 342trđ = 63 trđ
Nếu tính luôn cả thuế TTĐB đầu vào, tổng cộng thuế TTĐB phải nộp là: 855 tr + 63 tr = 918 tr

 

[vương cường]

Máy bác cho em hỏi
Cơ sở rượu đóng chai mua rượu từ cá hộ dân về đóng chai và bán ra vậy cơ sở minh có phải kê khai thuế ttdb không ah