Cách tính thuế TNCN cho lương Net và lương GROSS

  • Thread starter lkminh
  • Ngày gửi
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Chào các bác.
Em đang có vướng mắc về cách tính thuế TNCN cho lương Gross và lương Net. Mong các bác giúp đỡ.

Em có 2 ví dụ thế này (tất cả được tính theo biểu thuế TNCN năm 2009)

A. Lương Gross, có khoản thu nhập Net

1. Lương Gross: 10,800,000
2. Tổng các loại bảo hiểm: 580,000
3. Giảm trừ gia cảnh: 5,600,000
4. Thu nhập đóng thuế (Taxable Income) = (1) -(2) - (3) = 4,620,000
5. Thuế TNCN do cá nhân đóng = 4,620,000 * 5% = 231,000
6. Thu nhập do công ty trả thuế = 2,400,000
7. Thu nhập không thuế = 1,200,000
8. Giảm trừ sau thuế = 500,000
9. Thực nhận của nhân viên (Net take home) = (1) - (2) - (5) + (6) + (7) - (8) = 13,089,000 (khoản này nhân viên sẽ là khoản thực nhận của nhân viên)
10. Thực nhân chịu thuế = (1) - (2) - (5) + (6) - (8) = 11,889,000
11. Tổng thu nhập chịu thuế = Grossup(10) = ( (10-3) -giảm trừ theo biểu thuế)/(1-thuế suất) = 6,710,000
Note: giảm trừ theo biểu thuế: 250,000
Thuế suất: 10%
12. Thuế TNCN phải trả = (11)* thuế suất - giảm trừ thuế = 6,710,000* 10% - 250,000 = 421,000
13. Thuế TNCN do cty trả = (12) - (5) = 421,000 -231,000 = 190,000.

Em có mấy thắc mắc muốn hỏi, đó là:
- tại khoản (5), em tính trên thuế suất 5% nhưng tại khoản (12) nó lại nằm trên thuế suất 10%. Vậy điều này có hợp lý hay không?
- việc tính thuế TNCN do cty trả như vậy có đúng hay không?
- Các khoản bảo hiểm do cty đóng có tham gia vào trong bài toán này không? Nếu nó có thì nó sẽ ở khoản nào?
Mong các bác giúp đỡ


B. Nhân viên tính trên lương Net nhưng có 1 số khoản thu nhập khác trong cty do cá nhân trả thuế

1. Lương Net: 10,000,000
2. Lương không thuế (chẳng hạn lương ngoài giờ không thuế): 2,000,000
3. Giảm trừ gia cảnh: 5,600,000

Nhân viên này có 1 khoản thưởng hoa hồng là 8,000,000 (cá nhân phải đóng thuế trên khoản này).

Vậy cho em hỏi cách tính thuế thu nhập cá nhân do cá nhân đóng, do công ty phải trả cho cục thuế và thực nhận của nhân viên này.

Vô cùng cám ơn các bác đã giúp đỡ
 
B

BACHTUUSANH

Sơ cấp
15/6/09
14
0
1
Ha noi
Em thân mến,

Phần A em vừa hỏi vừa trả lời nên khó hiểu. Còn phần B tôi giải thích như sau:

Lương NET = 10 triệu. Em phải quy đổi ra thu nhập trước thuế, các khoản BH để tính ra Lương cơ bản (BASIC). Phần thu nhập ngoài giờ không chịu thuế thì chỉ cộng với luơng NET để trả cho nguời lao động. Phần tiền hoa hồng em cộng cùng với phần lương BASIC để tính thuế.
Em lưu ý: tháng 1-4 năm 2009 BHXH, BHTN fix: 10800000. Từ tháng 5 là 13000000. Từ tháng 7 BHYT thu 6% (4% employer, 2% employee) cũng fix 13000000 VND.

Tôi gửi file đính kèm để em hiểu rõ hơn nhé.

Chúc một ngày tốt lành.
 

Đính kèm

  • webketoan.xls
    23.5 KB · Lượt xem: 1,087
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Hi các bác;
Trong phần A, em có thắc mắc là:
- lương đóng thuế của cá nhân (5) thì tính thuế trên thuế suất 5% và giảm trừ 0
- lương đóng thuế phải trả (11) thì lại tính trên thuế suất 10% và giảm trừ 250,000

Như vậy nó có hợp lý hay không ạ?

Để em thử giải quyết phần B, các bác cho em ý kiến nhé

Giả sử giảm trừ gia cảnh của người này là 4,000,000 và không tham gia Bảo hiểm

Bước 1: Grossup lương Net
1.1. Net - giảm trừ gia cảnh = 10,000,000 -4,000,000 = 6,000,000
1.2. Thu nhập tính thuế = (6,000,000 - 250,000)/(1-0.1)= 6,388,889

Bước 2: Tổng lương tính thuế = thu nhập tính thuế + 8 tr = 6,388,889+ 8tr + 4,000,000 = 18,388,899 (1)
Đây là khoản tiền tham gia đóng thuế tại cục thuế
Thu nhập đóng thuế = thu nhập tính thuế + 8 tr = 14,388,899 (2)

Bước 3: Thuế phải trả tại cục thuế = (2)*15% - 750,000 = 1,408,333
Thuế TNCN mà nhân viên phải trả = 8 tr * 15% - 750,000 = 450,000 (3)

Bước 4: Thực nhận của nhân viên = 10tr + 8tr - 450,000 = 17,550,000

Tại bước (3): Nếu cân đối theo mức thu nhập của nhân viên thì số tiền hoa hồng 8tr phải bị đánh thuế trên 15% (giảm trừ 750,000)

Tuy nhiên, Nhân viên đó sẽ thắc mắc: Tại sao tui đóng thuế là 8tr thì mức thuế phải là 10% (giảm trừ 250,000) chứ sao lại như trên?
Điều đó có nghĩa: thuế TNCN cá nhân đóng = 8tr * 10% - 250,000 = 550,000 > 450,000
=> thực nhận cá nhân = 10tr + 8tr - 550,000 = 17,450,000
Có lẽ nhân viên này sẽ không kiện cáo gì đâu, các bác nhỉ ^.^

Nhưng em muốn biết bên nào lập luận đúng hơn. Các bác xem xét giúp em cái nhé.
Cám ơn các bác
 
N

NBLam

Sơ cấp
28/7/09
11
0
0
43
Hanoi
Em mới vào làm cho 1 công ty nước ngoài, đang thoả thuận lương với họ, nhưng em hơi mờ mịt về khoản này, nhờ các bác giúp với. Thông tin của em như sau:

1. Em đang negotiate lương Net là 2.000$/tháng, em có 2 đứa con nhỏ, vợ cũng đi làm, vậy thoả thuận lương Gross là bao nhiêu, giảm trừ gia cảnh của em tính thế nào?

2. Em nghe nói bảo hiểm từ tháng 7 có cách tính mới, tăng lên khá nhiều, có bác nào có bảng tính lương mới không cho em xin file excel với :) Em xin cảm ơn các bác nhiều lắm.

:) Bác nào nhiệt tình gửi luôn vào email hộ em cũng được nguyenbalam@gmail.com

Cảm ơn các bác :)
 
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Để em thử tính trường hợp của bác xem có đúng không nhé

1. Giả sử 2 con của bác đều do bác đăng ký phụ thuộc
==> Giảm trừ gia cảnh của bác =4tr+ 1,6tr * 2 = 7,2 tr
Tỉ giá USD/VND: 18,000
Các loại bảo hiểm được đóng trên lương Net

Bác xem file đính kèm cách em diễn giải thu nhập của bác.

2. Tháng 07/2009, 3 loại bảo hiểm đều có mức trần là 13tr (trước đây BHYT đóng trên mức lương đóng BHXH nhưng bây giờ thay đổi thành "20 lần mức lương tối thiểu" tức là 13tr như hiện nay)

Em cũng nghe rằng dự luật đóng BHYT sẽ tăng gấp đôi so với những tháng trước (từ 3% lên 6%). Tuy nhiên vẫn chưa có quyết định chính thức.
 

Đính kèm

  • CASE.xls
    25 KB · Lượt xem: 398
B

bigbigworld

Sơ cấp
10/9/05
21
0
1
Quan 9
Bạn nào hướng dẫn mình cách tính trong trường hợp này nhé:
Thu nhập net là 21000000, trong đó chia ra lương mua bảo hiểm là 3000000, phụ cấp khác là 18000000 không mua bảo hiểm.
Có 2 người phụ thuộc
Mình muốn đổi ra lương gross thì sao? mong các bạn hương dẫn sớm nhé:wall:
 
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Bài toán của bác cũng giống như trường hợp của bác NBLam thôi.
Chỉ khác là Bảo hiểm bác đóng = 3tr * 7%.
Bác xem file đính kèm để được giải đáp nhé.
 

Đính kèm

  • CASE.xls
    25.5 KB · Lượt xem: 243
N

NguyễnHạnhUyên

Trung cấp
24/8/07
215
3
18
Hà nội
Bài toán của bác cũng giống như trường hợp của bác NBLam thôi.
Chỉ khác là Bảo hiểm bác đóng = 3tr * 7%.
Bác xem file đính kèm để được giải đáp nhé.
Khoản giảm trừ thuế (cột E - trong biểu đính kèm) là tính như nào vậy bạn?
 
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Khoản giảm trừ thuế theo biểu của mình thực ra là cách tính nhanh của thuế thôi.

Bạn cũng có thể sử dụng biểu thuế lũy tiến để tính toán

2 cách này đều được thể hiện trên văn bản hướng dẫn của cục thuế đó bạn.

Giả sử bạn có thu nhập đóng thuế là 12tr. Như vậy thuế thu nhập cá nhân

1. Theo cách tính lũy tiến

5tr* 5% + 5tr*10% + 2tr*15%

2. Theo cách tính nhanh

12tr*15% - [5tr*5%+5tr*10%] = 12tr*15% - 750,000

Have fun
 
N

NBLam

Sơ cấp
28/7/09
11
0
0
43
Hanoi
Cảm ơn bạn LKMinh đã rất nhiệt tình hướng dẫn cho anh em. Tôi xin được 1 cái mẫu của một cty nước ngoài hiện đang dùng. Cái bảng này thì tính ngược lại từ Tổng thu nhập ra Lương Net, nhưng nói chung có vẻ cũng ra kết quả như của bạn :) Cảm ơn rất nhiều.

À, nhưng mà tôi nghe nói tỷ giá đóng Bảo hiểm là do BHXH fix rồi, áp dụng 1 mức ko đổi. Còn phải tính các khoản khác theo tỷ giá thực tế. Như thế trên 1 bảng lương cần 2 mức tỷ giá khác nhau nhỉ.

:mrstraetz
 

Đính kèm

  • Bang luong mau.xls
    63.5 KB · Lượt xem: 505
Sửa lần cuối:
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Đúng rồi anh.

Tỉ giá của BHXH thay đổi 6 tháng 1 lần.

Em đang lấy ví dụ cho dễ hiểu tí ấy mà ^.^

Cách tính lương phổ biến là lương thời gian tháng Gross. Nó dễ hiểu hơn từ lương thời gian tháng Net nhiều.
 
L

lkminh

Sơ cấp
23/6/09
28
0
0
35
TPHCM
Đúng rồi anh.

Tỉ giá của BHXH thay đổi 6 tháng 1 lần. Còn tỉ giá tính lương lấy ngay tại thời điểm mà mình tính lương nên thay đổi hàng tháng

Ví dụ trên em lấy bằng nhau cho dễ hiểu tí ấy mà ^.^

Cách tính lương phổ biến là lương thời gian tháng Gross. Nó dễ hiểu hơn từ lương thời gian tháng Net nhiều.
 
T

trucvn99

Sơ cấp
18/8/09
1
0
0
HCM
Để em thử tính trường hợp của bác xem có đúng không nhé

1. Giả sử 2 con của bác đều do bác đăng ký phụ thuộc
==> Giảm trừ gia cảnh của bác =4tr+ 1,6tr * 2 = 7,2 tr
Tỉ giá USD/VND: 18,000
Các loại bảo hiểm được đóng trên lương Net

Bác xem file đính kèm cách em diễn giải thu nhập của bác.

2. Tháng 07/2009, 3 loại bảo hiểm đều có mức trần là 13tr (trước đây BHYT đóng trên mức lương đóng BHXH nhưng bây giờ thay đổi thành "20 lần mức lương tối thiểu" tức là 13tr như hiện nay)

Em cũng nghe rằng dự luật đóng BHYT sẽ tăng gấp đôi so với những tháng trước (từ 3% lên 6%). Tuy nhiên vẫn chưa có quyết định chính thức.
Mình cũng theo công thức của bạn thì thấy đúng cho những người có thu nhập từ 13 triệu trở lên nhưng nêu thu nhập dưới 13 triệu thì lại không đúng, bạn có thể giúp trong trường hợp này không ?
 
D

dht

Trung cấp
5/4/07
198
1
0
Hanoi
Cảm ơn bạn LKMinh đã rất nhiệt tình hướng dẫn cho anh em. Tôi xin được 1 cái mẫu của một cty nước ngoài hiện đang dùng. Cái bảng này thì tính ngược lại từ Tổng thu nhập ra Lương Net, nhưng nói chung có vẻ cũng ra kết quả như của bạn :) Cảm ơn rất nhiều.

À, nhưng mà tôi nghe nói tỷ giá đóng Bảo hiểm là do BHXH fix rồi, áp dụng 1 mức ko đổi. Còn phải tính các khoản khác theo tỷ giá thực tế. Như thế trên 1 bảng lương cần 2 mức tỷ giá khác nhau nhỉ.

:mrstraetz

Bảng lương này sai về cơ bản
 
V

Vando

Cao cấp
11/12/05
436
3
16
Bac Giang
Nói chung cách trả lương NET quá rắm rối, đi ngược tinh thần thuế TNCN:
+ Do lương NET nên không khuyến khích nhân viên kê khai giảm trừ gia cảnh.
+ Nếu nhân viên có nhiều nguồn thu nhập thì quyết toán như thế nào?
+ Nếu thu nhập qua các tháng thay đổi nhiều hoặc ở sát mốc phải tính lại hệ số điều chỉnh thì quyết toán như thế nào?
+ Phần thuế nộp thay cho cá nhân thì hạch toán chi phí như thế nào,...?

Thuế TNCN thuộc nghĩa vụ của cá nhân nên để từng cá nhân tự chịu trách nhiệm.
 
D

dobinh0907

Sơ cấp
8/7/10
1
0
0
dong nai
Chào các bác.
Em đang có vướng mắc về cách tính thuế TNCN cho lương Gross và lương Net. Mong các bác giúp đỡ.

Em có 2 ví dụ thế này (tất cả được tính theo biểu thuế TNCN năm 2009)

A. Lương Gross, có khoản thu nhập Net

1. Lương Gross: 10,800,000
2. Tổng các loại bảo hiểm: 580,000
3. Giảm trừ gia cảnh: 5,600,000
4. Thu nhập đóng thuế (Taxable Income) = (1) -(2) - (3) = 4,620,000
5. Thuế TNCN do cá nhân đóng = 4,620,000 * 5% = 231,000
6. Thu nhập do công ty trả thuế = 2,400,000
7. Thu nhập không thuế = 1,200,000
8. Giảm trừ sau thuế = 500,000
9. Thực nhận của nhân viên (Net take home) = (1) - (2) - (5) + (6) + (7) - (8) = 13,089,000 (khoản này nhân viên sẽ là khoản thực nhận của nhân viên)
10. Thực nhân chịu thuế = (1) - (2) - (5) + (6) - (8) = 11,889,000
11. Tổng thu nhập chịu thuế = Grossup(10) = ( (10-3) -giảm trừ theo biểu thuế)/(1-thuế suất) = 6,710,000
Note: giảm trừ theo biểu thuế: 250,000
Thuế suất: 10%
12. Thuế TNCN phải trả = (11)* thuế suất - giảm trừ thuế = 6,710,000* 10% - 250,000 = 421,000
13. Thuế TNCN do cty trả = (12) - (5) = 421,000 -231,000 = 190,000.

Em có mấy thắc mắc muốn hỏi, đó là:
- tại khoản (5), em tính trên thuế suất 5% nhưng tại khoản (12) nó lại nằm trên thuế suất 10%. Vậy điều này có hợp lý hay không?
- việc tính thuế TNCN do cty trả như vậy có đúng hay không?
- Các khoản bảo hiểm do cty đóng có tham gia vào trong bài toán này không? Nếu nó có thì nó sẽ ở khoản nào?
Mong các bác giúp đỡ


B. Nhân viên tính trên lương Net nhưng có 1 số khoản thu nhập khác trong cty do cá nhân trả thuế

1. Lương Net: 10,000,000
2. Lương không thuế (chẳng hạn lương ngoài giờ không thuế): 2,000,000
3. Giảm trừ gia cảnh: 5,600,000

Nhân viên này có 1 khoản thưởng hoa hồng là 8,000,000 (cá nhân phải đóng thuế trên khoản này).

Vậy cho em hỏi cách tính thuế thu nhập cá nhân do cá nhân đóng, do công ty phải trả cho cục thuế và thực nhận của nhân viên này.

Vô cùng cám ơn các bác đã giúp đỡ
 
T

tuyetmai131987

Sơ cấp
29/12/13
3
0
1
33
phan tay ho, phu nhu
Mình tìm ra cách tính lương net rồi nè.
Chính xác luôn !!!
Ví dụ:
Lương net 10.400.000
Giam trừ bản thân:9.000.000 đ
Thu nhập tính thuế:10.400.000 -9.000.000=1.4000.000đ
Quy đổi sang gross: 1.400.000/(1-5%)=1.473.684
Thuế TNCN: 1.473.684*5%=73.684đ
Lương net+thuế TNCN:1.400.000 +73.684đ=10.473.684 đ
Mức đóng BHXH, BHYT,BHTN là 10.5%
Vậy mức lương gross thực nhận: 10.473.684/(1-10.5%)=11.702.440 đ

Chính xác với các trang :tinhluong.vansu.vn

Bạn nào cần giải thích chi tiết thì inbox mình nhé

Đây là hàm if để tính Quy đổi sang gross: 1.400.000/(1-5%)=1.473.684
=IF(I7>61850000,(I7-9850000)/0.65,IF(I7>42250000,(I7-5850000)/0.7,IF(I7>27250000,(I7-3250000)/0.75,IF(I7>16050000,(I7-1650000)/0.8,IF(I7>9250000,(I7-750000)/0.85,IF(I7>4750000,(I7-250000)/0.9,IF(I7>1,I7/0.95,0)))))))
Hồ Thị Tuyết Mai-Kế Toán Tổng Hợp
Điện Thoại: 0986.636.833
***Chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán như :Dịch vụ Khai Báo Cáo Thuế, Cân đối sổ sách hàng tháng, Lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế cuối năm
 
S

springhoang

Sơ cấp
29/4/04
18
1
3
HCM
Truy cập trang
@tuyetmai13198 mình chưa hiểu lắm phần này Thu nhập tính thuế:10.400.000 -9.000.000=1.4000.000đ
Quy đổi sang gross: 1.400.000/(1-5%)=1.473.684
Thuế TNCN: 1.473.684*5%=73.684đ
theo Thông tư 111.2013 thì Thu nhập tính thuế là 1.400.000 thuộc bậc 1
Số thuế phải nộp là: 1.400.000 x5% 70.000đ
Sao lại còn phải quy đổi gross để người lao động mất thêm 23.684đ?
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều