Định khoản các khoản chi phí theo công trình

[minhthu662]

Các chi phí phát sinh theo công trình, KT nội bộ đã hạch toán như sau:
1. Tiền điện thoại, phí bảo lãnh dự thầu, chi phí trung tâm:
Nợ TK 6271/Có TK 336:
VAT được khấu trừ: Nợ 336/Có TK 1331
2. TT lương CBCNV : Nợ TK 142/Có TK 334: 12tr
Nợ TK 334? Có TK 141: 12tr
3. Tạm ứng đấu thầu, phí bảo lãnh:
Nợ TK 627/ Có TK 336: 20tr
Nợ TK 336/Có TK 141: 20tr
Theo mình hiểu đây là kế toán quá trình đầu tư XDCB theo phương thức tự làm, bộ phận XDCB tự làm tổ chức hệ thống sổ sách riêng và có xác định KQKD, nhưng cụ thể mình không hiểu nổi cách định khoản ở đây, TK 336 phải hiểu ntn? Chi phí PS trong quá trình đầu tư XDCB phải tập hợp trên các TK đầu 6 và cuối kỳ KC về TK 154 rồi đến TK 632 - sang TK 911chứ, tuy nhiên mình không thấy cái nào là TK 154, 632 cả, chỉ thấy cuối kỳ cụt lủn KC TK 632 sang 911, TK 512 sang 911 rồi xác định lãi lỗ.
Mình mới bước sang lĩnh vực KT mới này nên ko có nhiều hiểu biết, ko dám nói KT cũ làm ko đúng. Chỉ muốn các bạn xem xét giúp và giảng giải hộ. Cám ơn rất nhiếu

 

[adam_tran]

Các chi phí phát sinh theo công trình, KT nội bộ đã hạch toán như sau:
1. Tiền điện thoại, phí bảo lãnh dự thầu, chi phí trung tâm:
Nợ TK 6271/Có TK 336:
VAT được khấu trừ: Nợ 336/Có TK 1331
2. TT lương CBCNV : Nợ TK 142/Có TK 334: 12tr
Nợ TK 334? Có TK 141: 12tr
3. Tạm ứng đấu thầu, phí bảo lãnh:
Nợ TK 627/ Có TK 336: 20tr
Nợ TK 336/Có TK 141: 20tr
Theo mình hiểu đây là kế toán quá trình đầu tư XDCB theo phương thức tự làm, bộ phận XDCB tự làm tổ chức hệ thống sổ sách riêng và có xác định KQKD, nhưng cụ thể mình không hiểu nổi cách định khoản ở đây, TK 336 phải hiểu ntn? Chi phí PS trong quá trình đầu tư XDCB phải tập hợp trên các TK đầu 6 và cuối kỳ KC về TK 154 rồi đến TK 632 - sang TK 911chứ, tuy nhiên mình không thấy cái nào là TK 154, 632 cả, chỉ thấy cuối kỳ cụt lủn KC TK 632 sang 911, TK 512 sang 911 rồi xác định lãi lỗ.
Mình mới bước sang lĩnh vực KT mới này nên ko có nhiều hiểu biết, ko dám nói KT cũ làm ko đúng. Chỉ muốn các bạn xem xét giúp và giảng giải hộ. Cám ơn rất nhiếu

Chẳng hiểu KTT bên đó thiết lập hệ thống quản lý kiểu gì.
Nếu trong đó thực tế là nhiều chủ thể tư nhân cùng làm việc dưới danh nghĩa 1 pháp nhân thì họ có thể tự theo dõi 1 hệ thống kế toán riêng. Lúc đó họ không có nghĩa vụ gì với nhà nước nên không thể có tài khoản 133.
Nếu là 1 pháp nhân được tổ chức theo dõi hạch toán trên nhiều mảng hoạt động theo yêu cầu quản lý, thì hệ thống tài khoản vẫn dùng chung chứ làm gì có 1 hệ thống kế toán riêng, chỉ sử dụng những bộ phận/vụ việc/công trình riêng chứ???
Đọc cách hạch toán, mình lờ mờ đoán rằng đây là 1 công ty có nhiều chủ thể tư nhân hoạt động độc lập dưới danh nghĩa 1 công ty. Tuy nhiên thay vì tách ra 2 hệ thống sổ, Kế toán công ty thay vì phải tập hợp chứng từ để hạch toán thì giao cho kế toán của đơn vị lên nhật ký riêng. Nếu đúng thì thì mình mới có thể trao đổi thêm để nêu rõ hơn những cái sai của kế toán công ty.

 

[minhthu662]

Chào Adam Trần!
Rất cảm ơn bạn đã tư vấn giúp. Thực ra mô hình hoạt động kinh doanh của công ty là đứng ra thầu xây dựng, cải tạo, cung cấp & lắp đặt thiết bị ( điều hoà không khí, thang máy...) cho các công trình. Kế toán đã phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại trung tâm thuộc công ty theo các định khoản trên. Còn tại các công trình công ty thầu các chi phí được KT phản ánh:
1. Công tác phí, hồ sơ thầu, điện thoại, tiếp khách, lương NV:
Nợ TK 627/ Có TK 141
Nợ TK 133/Có TK 141
2. Dt nội bộ: Nợ TK 336/Có TK 512
3. Tập hợp giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 154
Cuối kỳ KC chi phí 627 sang 154, ko KC giá vốn và xác định kq KD
Việc xác định kq là của trung tâm từ 632 sang 911 luôn.
Xem một lúc mà mình loạn hết lên. Bạn giải giúp mình nhé. Thanks a lot.

 

[adam_tran]

Chào Adam Trần!
Rất cảm ơn bạn đã tư vấn giúp. Thực ra mô hình hoạt động kinh doanh của công ty là đứng ra thầu xây dựng, cải tạo, cung cấp & lắp đặt thiết bị ( điều hoà không khí, thang máy...) cho các công trình. Kế toán đã phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại trung tâm thuộc công ty theo các định khoản trên. Còn tại các công trình công ty thầu các chi phí được KT phản ánh:
1. Công tác phí, hồ sơ thầu, điện thoại, tiếp khách, lương NV:
Nợ TK 627/ Có TK 141
Nợ TK 133/Có TK 14
2. Dt nội bộ: Nợ TK 336/Có TK 512
3. Tập hợp giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 154
Cuối kỳ KC chi phí 627 sang 154, ko KC giá vốn và xác định kq KD
Việc xác định kq là của trung tâm từ 632 sang 911 luôn.
Xem một lúc mà mình loạn hết lên. Bạn giải giúp mình nhé. Thanks a lot.

Nếu hạch toán như đoạn này thì kế toán đã làm hoàn toàn chính xác. Cái còn lại là bạn kiểm tra mô hình hạch toán của công ty là gì. Nếu là hình thức Nhật ký chung thì những Nhật ký đặc biệt. Nếu là là chứng từ ghi sổ thì có bảng kê chứng từ. Nếu là Nhật ký chứng từ thì có sổ Nhật ký chứng từ cho từng công trình...
Ở đây mình ví dụ hình thức Nhật ký chung. Mỗi công trình mở 1 sổ Nhật ký riêng. Cuối tháng khóa sổ lập bảng tổng hợp số phát sinh (Dạng như bảng CĐ SPS) làm căn cứ cho Kế toán công ty ghi vào sổ Nhật ký chung.

Riêng khoản tiền doanh thu thì không nên hạch toán tại công trình, chỉ cần theo dõi khoản này trên tài khoản 336. Hạch toán 512 là không đúng.

 

[minhthu662]

Riêng khoản tiền doanh thu thì không nên hạch toán tại công trình, chỉ cần theo dõi khoản này trên tài khoản 336. Hạch toán 512 là không đúng.

Cảm ơn bạn nhiều! Công ty này làm theo hệ thống sổ sách chứng từ ghi sổ và có bảng kê chứng từ theo từng công trình bạn a.Cách hạch toán, định khoản các nghiệp vụ tại công ty thì đã ổn theo bạn nói, vậy còn tại các công trình ntn, bạn nói cụ thể hơn giúp mình được không?
Theo ý bạn nói các chi phí phát sinh tại đâu phản ánh ở đó, doanh thu thì chỉ phản ánh tại công ty thôi đúng ko? Tuy nhiên theo mình biết thì mỗi một công trình hoàn thành bàn giao cho bộ phận SXKD thì KT phải phát hành hoá đơn và ghi nhận doanh thu theo từng công trình. Như vậy kế toán sẽ tập hợp chi phí, giá vốn, doanh thu cho từng công trình để xác định lãi lỗ dễ dàng hơn không? Bạn giúp mình lần nữa nhé

 

[duyvinh]

Bạn nên khẳng định lại các điều sau đây:
1. Công ty này là 1 pháp nhân độc lập, có đăng ký kinh doanh riêng, có mã số thuế riêng. Hay chỉ là 1 ban quản lý/ chi nhánh phụ thuộc
2. Hoạt động kinh doanh của cty: xây dựng hạ tầng, lắp đặt thiết bị, thầu xây dựng khác...
3. Có hay không hoạt động thương mại: mua bán máy móc thiết bị, dịch vụ khác.
Tổng hợp các yếu tố trên từ đó tổ chức bộ máy kế toán: Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, chứng từ và xử lý chứng từ, phương pháp tập hợp chi phí và tính giá thành. Từng bước 1, từ đó dần dần sẽ vỡ ra hết, người trước làm sai, người sau chỉnh sửa, không có gì phải rối lên cả.

 

[levanton]

Các chi phí phát sinh theo công trình, KT nội bộ đã hạch toán như sau:
1. Tiền điện thoại, phí bảo lãnh dự thầu, chi phí trung tâm:
Nợ TK 6271/Có TK 336:
VAT được khấu trừ: Nợ 336/Có TK 1331
2. TT lương CBCNV : Nợ TK 142/Có TK 334: 12tr
Nợ TK 334? Có TK 141: 12tr
3. Tạm ứng đấu thầu, phí bảo lãnh:
Nợ TK 627/ Có TK 336: 20tr
Nợ TK 336/Có TK 141: 20tr
Theo mình hiểu đây là kế toán quá trình đầu tư XDCB theo phương thức tự làm, bộ phận XDCB tự làm tổ chức hệ thống sổ sách riêng và có xác định KQKD, nhưng cụ thể mình không hiểu nổi cách định khoản ở đây, TK 336 phải hiểu ntn? Chi phí PS trong quá trình đầu tư XDCB phải tập hợp trên các TK đầu 6 và cuối kỳ KC về TK 154 rồi đến TK 632 - sang TK 911chứ, tuy nhiên mình không thấy cái nào là TK 154, 632 cả, chỉ thấy cuối kỳ cụt lủn KC TK 632 sang 911, TK 512 sang 911 rồi xác định lãi lỗ.
Mình mới bước sang lĩnh vực KT mới này nên ko có nhiều hiểu biết, ko dám nói KT cũ làm ko đúng. Chỉ muốn các bạn xem xét giúp và giảng giải hộ. Cám ơn rất nhiếu

Bạn nói rõ hơn :
Nếu là XDCB theo phương thức tự làm thì chỉ việc tập hợp chi phí đầu tư xây dựng cơ bản trên TK 241 khi hoàn thành hạch toán tăng TSCĐ : Nợ 211/ Có 241

Nêế cty bạn là đơn vị nhận thầu, xong giao cho đôi thi công thuộc công ty đảm nhận thì việc hạch toán ở cty, đội chỉ báo số liệu ( báo sổ)
Lúc đó : Chi ứng tiền : Nợ 141/ Có 111
Khi có bảng lương, bạn hạch toán chi phí : Nợ 622/ Có 334
Chi lương hoặc trừ vào tiền ứng
Nợ 334/ Có 111, 141
Các chi phí khác
Nợ 621, 627/ Có 111, 331, 141

Kết chuyển
Nợ 154/ Có 621, 622, 627

Nợ 632/ Có 154

....

Việc hạch toán 336, 136 khi cty bạn giao cho đơn vị trực thuộc có tổ chức đơn vị hạch toán kế toán.

 

[beocoi2802]

Bạn nói rõ hơn :
Nếu là XDCB theo phương thức tự làm thì chỉ việc tập hợp chi phí đầu tư xây dựng cơ bản trên TK 241 khi hoàn thành hạch toán tăng TSCĐ : Nợ 211/ Có 241

Nêế cty bạn là đơn vị nhận thầu, xong giao cho đôi thi công thuộc công ty đảm nhận thì việc hạch toán ở cty, đội chỉ báo số liệu ( báo sổ)
Lúc đó : Chi ứng tiền : Nợ 141/ Có 111
Khi có bảng lương, bạn hạch toán chi phí : Nợ 622/ Có 334
Chi lương hoặc trừ vào tiền ứng
Nợ 334/ Có 111, 141
Các chi phí khác
Nợ 621, 627/ Có 111, 331, 141

Kết chuyển
Nợ 154/ Có 621, 622, 627

Nợ 632/ Có 154

....

Việc hạch toán 336, 136 khi cty bạn giao cho đơn vị trực thuộc có tổ chức đơn vị hạch toán kế toán.
__________________

vậy thì các chi phí theo công trình có hạch hoán ngay vào tháng phát sinh không a?