Doanh thu xây dựng

[yen40d8]

Các anh chị giúp em với. Em mới đi làm ở 1 công ty xây dựng, công ty của em áp dụng quyết định 48.
- Công trình mặc dù chưa bàn giao nhưng đã xuất hoá đơn, vì fải như vậy mới thu được tiền để quay vòng vốn, mà chưa bàn giao thì chưa đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu. Em không biết là phải làm thế nào, vì áp dụng QĐ 48 nên không sử dụng TK 337 được. Đã hết quý II, phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính rồi, em vẫn ko rõ là phải làm sao. Rất mong các anh chị giúp đỡ.
- Em cũng xin hỏi anh chị về thủ tục nộp thuế GTGT vãng lai với ạ, em không đi theo công trình, nên không biết có thể nộp qua ngân hàng được không. Em hỏi thì giám đốc bảo là không nộp qua ngân hàng được, mong các anh chị giải đáp hộ em, thủ tục phải làm thế nào, em còn quá ít kinh nghiệm, em xin chân thành cảm ơn!

 

[duyvinh]

Các anh chị giúp em với. Em mới đi làm ở 1 công ty xây dựng, công ty của em áp dụng quyết định 48.
- Công trình mặc dù chưa bàn giao nhưng đã xuất hoá đơn, vì fải như vậy mới thu được tiền để quay vòng vốn, mà chưa bàn giao thì chưa đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu. Em không biết là phải làm thế nào, vì áp dụng QĐ 48 nên không sử dụng TK 337 được. Đã hết quý II, phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính rồi, em vẫn ko rõ là phải làm sao. Rất mong các anh chị giúp đỡ.
- Em cũng xin hỏi anh chị về thủ tục nộp thuế GTGT vãng lai với ạ, em không đi theo công trình, nên không biết có thể nộp qua ngân hàng được không. Em hỏi thì giám đốc bảo là không nộp qua ngân hàng được, mong các anh chị giải đáp hộ em, thủ tục phải làm thế nào, em còn quá ít kinh nghiệm, em xin chân thành cảm ơn!

Việc áp dụng tài khoản 337 phải phù hợp với hợp đồng xây dựng: thanh toán theo tiến độ kế hoạch.
Hợp đồng của cty em thanh toán theo khối lượng nghiệp thu hoàn thành thì việc cty em xuất hoá đơn cũng chưa chắc đã sai, nếu đã ước tính khối loợng hoàn thành (có văn bản). Vấn đề ở chỗ em chuẩn bị đầu vào đến đâu rồi, trường hợp các hợp đồng đầu vào đã thực hiện mà tại thời điểm xác định doanh thu chưa có hoá đơn đầu vào em vẫn có thể hạch toán chi phí đó sang 335. Sau đó khi có hoá đơn thì ghi ngược lại ở 335.
Thủ tục nộp thuế vãng lai: em en ra cơ quan Thuế địa phương làm thủ tục, ở đó có cả kho bạc ngồi cùng.

 

[nguyetque]

Bac duyvinh cho e hỏi với:
CTy e chuyên về thi công, lắp đặt công trình điện cơ. Mới thành lập t12/08( chưa có doanh thu), năm 2009 nhận ctrình tính theo USD. Trong HĐồng nếu rõ pthức thanh toán: Tiền đặt cọc: 30%; hàng hoá đến công trường: 20%, hoàn thành lắp đặt điện: 25%, tiền thử nghiệm: 20%. Sau khi thiết bị hđộng 3 tháng : 5%.
Chủ đầu tư đã trả trc đợt 1, đợt 2 cho cty e, nhg chưa xuất hoá đơn. Để cuối năm nghiệm thu và xuất hoá đơn 1 lần( chia làm nhiều hoá đơn theo từng đợt trả tiền)
E xin hỏi: - Doanh thu của cty e được tính ntn?
- Cty e sẽ fải làm tạm tính thuế TNDN hàng quí ntn?( vẫn PS chi phí hàng tháng)
- 5% cuối cùng được coi là bảo hành(sang năm 2010 mới đc ttoán), cty e có đc lập dự phòng về khoản bảo hành này ko? Cách lập ra sao???
E xin cảm ơn ạ

 

[yen40d8]

Em xin cảm ơn anh rat nhieu.

 

[NGOC CAM]

kế toán trong cty xây lắp điện

Bac duyvinh cho e hỏi với:
CTy e chuyên về thi công, lắp đặt công trình điện cơ. Mới thành lập t12/08( chưa có doanh thu), năm 2009 nhận ctrình tính theo USD. Trong HĐồng nếu rõ pthức thanh toán: Tiền đặt cọc: 30%; hàng hoá đến công trường: 20%, hoàn thành lắp đặt điện: 25%, tiền thử nghiệm: 20%. Sau khi thiết bị hđộng 3 tháng : 5%.
Chủ đầu tư đã trả trc đợt 1, đợt 2 cho cty e, nhg chưa xuất hoá đơn. Để cuối năm nghiệm thu và xuất hoá đơn 1 lần( chia làm nhiều hoá đơn theo từng đợt trả tiền)
E xin hỏi: - Doanh thu của cty e được tính ntn?
- Cty e sẽ fải làm tạm tính thuế TNDN hàng quí ntn?( vẫn PS chi phí hàng tháng)
- 5% cuối cùng được coi là bảo hành(sang năm 2010 mới đc ttoán), cty e có đc lập dự phòng về khoản bảo hành này ko? Cách lập ra sao???
E xin cảm ơn ạ

Mình cũng đang gặp tình trạng như bạn, các bạn nào biét chỉ dùm nhé

 

[duyvinh]

Bac duyvinh cho e hỏi với:
CTy e chuyên về thi công, lắp đặt công trình điện cơ. Mới thành lập t12/08( chưa có doanh thu), năm 2009 nhận ctrình tính theo USD. Trong HĐồng nếu rõ pthức thanh toán: Tiền đặt cọc: 30%; hàng hoá đến công trường: 20%, hoàn thành lắp đặt điện: 25%, tiền thử nghiệm: 20%. Sau khi thiết bị hđộng 3 tháng : 5%.
Chủ đầu tư đã trả trc đợt 1, đợt 2 cho cty e, nhg chưa xuất hoá đơn. Để cuối năm nghiệm thu và xuất hoá đơn 1 lần( chia làm nhiều hoá đơn theo từng đợt trả tiền)
E xin hỏi: - Doanh thu của cty e được tính ntn?
- Cty e sẽ fải làm tạm tính thuế TNDN hàng quí ntn?( vẫn PS chi phí hàng tháng)
- 5% cuối cùng được coi là bảo hành(sang năm 2010 mới đc ttoán), cty e có đc lập dự phòng về khoản bảo hành này ko? Cách lập ra sao???
E xin cảm ơn ạ

Thứ nhất: Việc ký hợp đồng là USD trong nước là sai. em phải ký bằng VNĐ
Thứ hai: Hợp đồng lắp đặt thiết bị của em về diều khoản giao hàng và thanh toán đã rõ: Lầm thứ nhất tạm ứng 30% (không xuất hoá đơn) em định khảon vào bên Có 131. Lần thứ 2: khi hàng hoá giao đến công trường của bên mua (đã chuyển giao phần lớn sở hữu cho bên mua- chuẩn mực 14) đồng thời bên mua đã trả cho em 20% hợp đồng, nên bên mua phải xuất hoá đơn cho em. Các lần tiêp theo cũng vậy (vì đã ghi rõ tiền thuộc khảon nào: hoàn thành lắp đặt, hoàn thành thử nghiệm) vậy cty em đã chuyển giao phần dịch vụ của mình cho bên mua rồi (măc dù chưa nghiệm thu tổng thể). Như vậy Không xuất hoá đơn GTGT là sai, đồn nghĩa với việc không khai báo doanh thu từ lần thứ 2.
Thứ 3: 5% bảo hành em cứ trích trước vào chi phí như trong chế độ và tính vào giá thành công trình.

 

[nguyetque]

Thứ nhất: Việc ký hợp đồng là USD trong nước là sai. em phải ký bằng VNĐ
Thứ hai: Hợp đồng lắp đặt thiết bị của em về diều khoản giao hàng và thanh toán đã rõ: Lầm thứ nhất tạm ứng 30% (không xuất hoá đơn) em định khảon vào bên Có 131. Lần thứ 2: khi hàng hoá giao đến công trường của bên mua (đã chuyển giao phần lớn sở hữu cho bên mua- chuẩn mực 14) đồng thời bên mua đã trả cho em 20% hợp đồng, nên bên mua phải xuất hoá đơn cho em. Các lần tiêp theo cũng vậy (vì đã ghi rõ tiền thuộc khảon nào: hoàn thành lắp đặt, hoàn thành thử nghiệm) vậy cty em đã chuyển giao phần dịch vụ của mình cho bên mua rồi (măc dù chưa nghiệm thu tổng thể). Như vậy Không xuất hoá đơn GTGT là sai, đồn nghĩa với việc không khai báo doanh thu từ lần thứ 2.
Thứ 3: 5% bảo hành em cứ trích trước vào chi phí như trong chế độ và tính vào giá thành công trình.

Cảm ơn anh đã quan tâm tới bài của e. E xin hỏi lại 1 chút
- Thứ nhất, khi ký hợp đồng =USD, nhg có quy định rõ là khi ttoán thì quy ra tiền VND, thực tế cũng đã làm như vậy. Có gì sai? Có vbản gì ko ạ??
- Thứ 2: Bên e nhận thầu của chủ đầu tư A, sau lại giao thầu lại cho nhà thầu C, cty e chỉ cung cấp vtư chính. Nghĩa là Bên A đã làm hđồng và ttoán cho cty e như đã nêu trên. Và bên e sẽ fải xuất hđơn cho bên A( nhg vào cuối năm). Mong a giải đáp lại giúp e??

 

[duyvinh]

- Thế em có biết chuyện mới đây Nhà nước cấm các đơn vị bán lẻ treo giá bán bằng USD không? (xe máy, linh kiện máy tính) Mỗi 1 quốc gia có 1 đồng tiền giao dịch trong nước (trừ trường hợp giao dịch quốc tế), chỉ thế thôi cũng đã đủ suy luận, chưa cần đến văn bản nào. Nếu có việc quy ước, hay có 1 điều khoản như em nói là lấy gốc USD để quy ra VNĐ thì không vấn đề gì.
- Việc cty em nhận thầu cho cty khác thì em pahỉ xuất hoá đơn cho họ, còn đơn vị nhận thầu lại của em thì họ chỉ biết cty em thôi, họ sẽ xuất hoá đơn cho cty em.
Nói chung em nên đọc thêm chuẩn mực số 14 và TK 511 ở quyết định 48 hoặc 15 nhé!

 

[xphong]

Thật ra 5% bảo hành này là 5% giá trị công trình chủ đầu tư tạm giữ để ràng buộc nhà thầu trong việc sửa chữa công trình trong thời hạn còn bảo hành theo Hợp đồng; và để có được 5% giá trị này, các doanh nghiệp cũng phải tiêu hao một lượng lao động sống và lao động vật hoá (gọi chung là chi phí). Còn chi phí bảo hành thì có thể trích trước theo chế độ kế toán hiện hành (xem thêm ở tài khoản 352)

Hết giai đoạn bảo hành công trình mà Chủ đầu tư vẫn không trả tiền dù đã đòi nhiều lần thì phải trích lập dự phòng theo quy định tại thông tu 13/2006/TT-BCT.

Có một đề nghị nhỏ thế nay, tham gia diễn đàn, không nên dùng từ "anh, chị" hay "em", mà chỉ nên xưng "bạn" và "tôi" hoặc "mình".