Hiện nay, để quản lý việc cho vay và sử dụng vốn vay đúng mục đích nên cac ngân hàng đã có một số chính sách thắt chặt để nhằm quản lý vốn cho vay của mình. Việc cắt thẳng tiền cho vay vào tài khoản của nhà cung cấp là một trong những biện pháp đó. Tuy nhiên, việc chuyển tiền đó vẫn cần phải có UNC của bên đi vay tức người mua chứ NH không nên tự ý cắt tiền.
Lấy VD tại Techcombank. Khi NH đồng ý cho DN vay một khoản tiền với mục đích mua sắm gì đó (có thể là TSCĐ, NVL dùng cho SXKD,...) thì DN đã phải trình cho NH phương án kinh doanh, hợp đồng với người mua. Ngay sau khi Hợp đồng vay vốn, Khế ước nhận nợ,... được ký kết thì DN sẽ được thông báo thời hạn giải ngân và cũng được yêu cầu lập UNC cho nhà cung cấp. NH sẽ căn cứ trên HĐ vay vốn + khế ước nhận nợ để ghi có vào TK của DN sau đó căn cứ vào UNC để ghi nợ TK của DN và chuyển số tiền đó cho nhà cung cấp. => Tiền vào / tiền ra đề thể hiện trên TK NH của DN, có chứng từ cụ thể, rõ ràng, và dĩ nhiên phí chuyển tiền cũng là chi phí hợp lý của DN.
Trong trường hợp của bạn khanhthuy1985 thì tiền ra, tiền vào đều đã được thể hiện trên sổ phụ NH => Tức là tiền đã đi qua TK NH của cty của bạn => Có chứng từ hợp lệ, hợp pháp để hạch toán và để được cơ quan thuế chấp nhận việc thanh toán bằng CK nhằm khấu trừ thuế GTGT rồi. Tuy nhiên, trên sổ phụ NH thì thường chỉ có một dòng thể hiện số tiền đã ghi nợ TK của DN nên bạn nên xin NH cái "Phiếu hạch toán" của họ cho nghiệp vụ đó thì sẽ có đầy đủ nội dung của nghiệp vụ hoặc lập một UNC chi cho nghiệp vụ đó, nhờ NH xác nhận để DN tiện việc lưu chứng từ (việc này mình nghĩ NH cũng chẳng từ chối đâu).
