Thuế GTGT phần xây dựng nhà ở để bán

[HoangPhuong66]

Công ty mình làm dự án bán nhà ở . Năm 2003 mình đã kê khai thuế GTGT 5% và quyết toán thuế TNDN năm 2003 số tiền đã thu trước của khách hàng nhưng chưa xuất hoá đơn .Tại thời điểm này mình mới thu hết tiền của khách hàng và xuất hoá đơn để làm trước bạ nhà cho khách hàng nhưng mình chưa biết viết hoá đơn NTN cho hợp lệ và hợp pháp và số tiền thu từ năm 2004 đến giờ sẽ chụi thuế suất 5% hay 10%. Mong các bạn tư vấn giúp mình nhé .

 

[XuanDuc]

Không hiểu năm 2003 bạn chưa xuất hóa đơn thì làm sao quyết toán thuế TNDN được ?

 

[HoangPhuong66]

Các công trình XD họ QT theo điểm dừng và là số tạm tính mà.Công ty mình họ đã tạm thu thuế TNDN với số tiền mình đã kê khai .

 

[hoalan_chi]

Các công trình XD họ QT theo điểm dừng và là số tạm tính mà.Công ty mình họ đã tạm thu thuế TNDN với số tiền mình đã kê khai .

trời,phải có HĐ mới kê khai.tự nhiên kê khai mà ko có HĐ sao được bạn?:015:

 

[XuanDuc]

Các công trình XD họ QT theo điểm dừng và là số tạm tính mà.Công ty mình họ đã tạm thu thuế TNDN với số tiền mình đã kê khai .

Bạn hiểu sai rồi. Trong kế toán thi công các công trình xây dựng về tổng quát gồm các bước sau :
- Thông thường ngay sau khi ký hợp đồng chủ đầu tư tạm ứng cho đơn vị thi công một số tiền để tập kết vật tư. Lúc này chưa phải xuất hóa đơn(tiền tạm ứng không phải doanh thu) mà treo tại TK công nợ 131.
- Sau đó đơn vị thi công triển khai thực hiện thi công công trình. Khi khối lượng thi công hoàn thành được một giai đoạn (xong phần móng chẳng hạn) thì 2 bên tiến hành nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành (đợt 1 chẳng hạn). Căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán đợt 1, kế toán xuất hóa đơn (phát sinh doanh thu) cho khối lượng này, trên cơ sở khối lượng hoàn thành và hóa đơn của đơn vị thi công chủ đầu tư tiến hành thanh toán khối lượng công việc đã hoàn thành (có giảm trừ từ từ tiền tạm ứng). Lúc này mới có doanh thu (dĩ nhiên phải xuất hóa đơn) thì kế toán mới tính giá thành công trình cho đợt 1 và mới xuất hiện thuế TNDN phải nộp. Tương tự như vậy cho các đợt tiếp theo và đến hết công trình.
- Chưa xuất hóa đơn thi không thể xuất hiện nghiệp vụ xác định lợi nhuận để quyết toán thuế TNDN được. Bạn xem lại hồ sơ đi.
- Còn việc thuế suất :trước đây thuế xuất xây dựng là 5% sau này là 10%. Nếu các công trình đang thực hiện dở dang từ khi còn thuế suất 5% thì vẫn được sử dụng thuế 5% với điều kiện trước đây phải có văn bản báo cáo cơ quan thuế để theo dõi.