Hạch toán TSCĐ bị mất

[NguyenhuongKT021286]

:welcome_2 Mình là thành viên mới tham gia webketoan.Mong mọi người giúp đỡ.
Đơn vị mình mới được cấp 23 bộ máy vi tính cho học sinh.(NG là:149.500.000đ)Nhưng do sơ suất đã làm mất 1 cây chỉ còn lại màn hình.Hiện nay trường đã mua bổ sung cây mới nhưng lại thanh toán tại mục 6552 - Mua sắm Công cụ dụng cụ văn phòng với giá 4.000.000đ.Vậy mình phải ghi tăng - giảm TS,CCDC thế nào cho hợp lý.Và TS bị mất cần phải làm những thủ tục gì?

 

[HXR02]

:welcome_2 Mình là thành viên mới tham gia webketoan.Mong mọi người giúp đỡ.
Đơn vị mình mới được cấp 23 bộ máy vi tính cho học sinh.(NG là:149.500.000đ)Nhưng do sơ suất đã làm mất 1 cây chỉ còn lại màn hình.Hiện nay trường đã mua bổ sung cây mới nhưng lại thanh toán tại mục 6552 - Mua sắm Công cụ dụng cụ văn phòng với giá 4.000.000đ.Vậy mình phải ghi tăng - giảm TS,CCDC thế nào cho hợp lý.Và TS bị mất cần phải làm những thủ tục gì?

với việc này, trước tiên bạn phải làm Biên bản bàn giao TS,CCDC để xác nhận số lượng đã bàn giao và số còn thiếu, có chữ ký của bên giao và bên nhận.
khi đã xác định được nguyên nhân và xử lý phần giá trị còn lại của TS,CCDC thiếu thì bạn hạch toán:
Nợ TK 111 - Tiền mặt (Tiền bồi thường)
Nợ TK 138 - Phải thu khác (1381) (Nếu người có lỗi phải bồi thường)
Nợ TK 334 - Phải trả cho người lao động (Nếu trừ vào lương của người lao động)
Nợ TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh (Nếu được phép ghi giảm vốn)
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Nếu doanh nghiệp chịu tổn thất)
Có TK 138 - Phải thu khác (1381).

 

[thegiao]

với việc này, trước tiên bạn phải làm Biên bản bàn giao TS,CCDC để xác nhận số lượng đã bàn giao và số còn thiếu, có chữ ký của bên giao và bên nhận.
khi đã xác định được nguyên nhân và xử lý phần giá trị còn lại của TS,CCDC thiếu thì bạn hạch toán:
Nợ TK 111 - Tiền mặt (Tiền bồi thường)
Nợ TK 138 - Phải thu khác (1381) (Nếu người có lỗi phải bồi thường)
Nợ TK 334 - Phải trả cho người lao động (Nếu trừ vào lương của người lao động)
Nợ TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh (Nếu được phép ghi giảm vốn)
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Nếu doanh nghiệp chịu tổn thất)
Có TK 138 - Phải thu khác (1381).

Hình như bạn NguyenhuongKT021286 nói về đơn vị sự nghiệp, mà đơn vị sự nghiệp cũng hạch toán thế này cũng được hả bạn:wall:

 

[NguyenhuongKT021286]

Cảm ơn HXR02 nhé.Nhưng mà đúng như Thegiao nói đó.Mình mới nhận công tác ở đơn vị HCSN.Kinh nghiệm chưa có nhiều.Mình có nghiên cứu QĐ19/2006 và đã hạch toán giản đơn như này ko biết có đúng ko :
*Nhận bàn giao:
Nợ 211/466 : 149.500.000đ
*Khi mất TS ko quy trách nhiệm cho ai.
Nợ 466/211 : 3.420.000đ
* Mua CDDC mới:
Nợ 153/461 : 4.000.000đ
Mình đã chót thanh toán mục CCDC.Nhưng có cách nào chuyển CC đó sang TS ko nhỉ?Chỉ thấy chuyển sang CC chứ chưa thấy chuyển sang TS bao giờ..hic.
Hiện tại mình cũng chưa biết thủ tục, giấy tờ, biên bản khi bị mất TS gồm những j?Mọi người có thì gửi cho mình theo email này với nhe: thuyhuong_cp2003@yahoo.com

 

[Hien]

Cảm ơn HXR02 nhé.Nhưng mà đúng như Thegiao nói đó.Mình mới nhận công tác ở đơn vị HCSN.Kinh nghiệm chưa có nhiều.Mình có nghiên cứu QĐ19/2006 và đã hạch toán giản đơn như này ko biết có đúng ko :
*Nhận bàn giao:
Nợ 211/466 : 149.500.000đ

Phải có 2 bút toán, một bút toán tăng TSCĐ, tăng nguồn kinh phí nhận TS (N211/C461), một bút toán quyết toán vào chi tăng NKP đã hình thành TSCĐ (N661/C466).

*Khi mất TS ko quy trách nhiệm cho ai.
Nợ 466/211 : 3.420.000đ

Bút toán này ghi đúng giá trị của cây bị mất theo hoá đơn (vì mới chưa sử dụng).

* Mua CDDC mới:
Nợ 153/461 : 4.000.000đ
Mình đã chót thanh toán mục CCDC.Nhưng có cách nào chuyển CC đó sang TS ko nhỉ?Chỉ thấy chuyển sang CC chứ chưa thấy chuyển sang TS bao giờ..hic.

Chuyển sang TSCĐ không sao: N 211/C153, ghi tăng Nguyên giá vào thẻ của máy bị mất cây (khi mất cây đã ghi giảm nguyên giá là phần giá trị của cây), đồng thời N661/C466 (đành ghi vào chi dụng cụ vì khi mua ghi vào nguồn này)..

 

[HXR02]

Hình như bạn NguyenhuongKT021286 nói về đơn vị sự nghiệp, mà đơn vị sự nghiệp cũng hạch toán thế này cũng được hả bạn:wall:

hic! sory mọi người nha, mình nhầm lẫn một chút, đây là ở đv HCSN thì hạch toán như bạn Hien là đúng rùi đó :043:

 

[NguyenhuongKT021286]

Cảm ơn Anh (chị) Hien.Chúc Anh (chị) một ngày làm việc nhiều thành công!