Hach toan giam phi

  • Thread starter nguyen_ngoc
  • Ngày gửi
N

nguyen_ngoc

Sơ cấp
10/3/05
12
0
0
Ho Chi Minh
#1
Em đang gặp một việc thấy "kỳ kỳ" quá, rất mong được các bác chỉ giáo:

Trong năm doanh nghiệp em có đưa một khoản vào chi phí, nhưng sau phát hiện là theo quy định khoản đó không được tính vào chi phí hợp lý, thế là Kt đã làm một bút toán giảm phí và đưa vào lợi nhuận sau thuế. Vì vậy nên cuối năm xảy ra trường hợp là:
SDCK của TK4212 sẽ không khớp số lợi nhuận năm nay trên KQHDKD(lũy kế năm) (dòng 50 của bảng KQ HDKD)

Như vậy thì có sai gì không ạ, và nếu sai thì điều chỉnh như thế nào?
 
X

xungdanhanhhung

Trung cấp
6/2/05
268
0
0
Hanoi
#2
Không sao đâu bạn. Chỉ tiêu 421 trên BCĐKT (bao gồm 4211&4212)không nhất thiết là phải trùng với 421 trên KQKD (4212).
Những khoản tiền phạt theo quy định là phải trừ vào lợi nhuận sau thuế mà.
 
W

WhoamI

Thành viên thân thiết
#3
nguyen_ngoc nói:
thế là Kt đã làm một bút toán giảm phí và đưa vào lợi nhuận sau thuế. Vì vậy nên cuối năm xảy ra trường hợp là:
SDCK của TK4212 sẽ không khớp số lợi nhuận năm nay trên KQHDKD(lũy kế năm) (dòng 50 của bảng KQ HDKD)
Hình như có vấn đề gì đó không ổn?.Nếu như trong năm nay, KT đã làm bút toán điều chỉnh giảm chi phí và giảm lợi nhuận (theo mình là TK 4212 vì điều chỉnh giảm khoản chi phí p/s trong năm N chứ không phải khoản chi phí năm N-1 (điều chỉnh giảm vào năm N sau khi QToán Thuế TNDN N-1) Do vậy sẽ không hạch toán giảm TK4211-LN năm trước mà ghi giảm TK4212-LN năm nay. Vì thế không thể có trường hợp SDCK của TK4212 sẽ không khớp số lợi nhuận năm nay trên KQHDKD(lũy kế năm).
 
Sửa lần cuối:
N

nguyen_ngoc

Sơ cấp
10/3/05
12
0
0
Ho Chi Minh
#4
WhoamI nói:
Hình như có vấn đề gì đó không ổn?.Nếu như trong năm nay, KT đã làm bút toán điều chỉnh giảm chi phí và giảm lợi nhuận (theo mình là TK 4212 vì điều chỉnh giảm khoản chi phí p/s trong năm N chứ không phải khoản chi phí năm N-1 (điều chỉnh giảm vào năm N sau khi QToán Thuế TNDN N-1) Do vậy sẽ không hạch toán giảm TK4211-LN năm trước mà ghi giảm TK4212-LN năm nay. Vì thế không thể có trường hợp SDCK của TK4212 sẽ không khớp số lợi nhuận năm nay trên KQHDKD(lũy kế năm).
Cảm ơn WhoamI, em xin nêu tình hình cụ thể doanh nghiệp em là như sau:

- Khi giảm phí kt ghi: N4212, C642. Đến khi lấy số liệu vào dòng CPQLDN trên BCKQKD thì ktoán trừ phần giảm phí này ra, vì vậy nên lợi nhuận năm nay trên KQKD (lũy kế năm) là phần lãi thực tế. Còn trên bảng CDKT thì lỗ.
 
B

Bathanh

Cao cấp
11/1/05
316
4
0
Hà nội - VN
#5
Mong các bạn lưu ý, ở đây chúng ta có 2 khái niệm hoàn toàn khác nhau về bản chất:
1. Kết quả kinh doanh: ( hay còn gọi là Thu nhập doanh nghiệp) là phần kết quả của tất cả các hoạt động được tính theo công thức: = Tổng thu nhập (Có TK loại 5+ TK loại 7) - Tổng chi phí ( Nợ TK loại 6 + TK loại 8).
2. Thu nhập chịu thuế TNDN: là phần thu nhập được tính toán dựa trên việc xem xét các khoản chi phí hợp lý hợp lệ theo luật thuế TNDN; Nó được tính = KQKD+ các chi phí bị loại( do không phù hợp luật thuế TNDN).

Như vậy, các bút tóan kế toán, các chỉ tiêu trên các báo cáo đều có thể được giải thích và xác định cụ thể.
 
M

maiduyviet

Sơ cấp
23/3/05
13
0
0
TP.HCM
#6
Theo mình bạn Nguyen ngoc không cần phải sử dụng bút tóan giãm phí để đưa vào TK421 vì chi phí trong KQKD là chi phí thật sự của công ty nếu trong trường hợp bị thuế không chấp nhận chi phí do lỗi gì đó thì việc này chỉ ảnh hưởng đến thuế TNDN phải trả nhà nước mà thôi; điều này có nghĩa là lợi nguận trước thuế không đổi , thuế tăng nên làm giãm lợi nhuận sau thuế. Do đó khi bị kiểm tra quyết tóan thuế xong thì hạch tóan vào năm bị kiểm tra quyết tóan phần chênh lệch tăng của thuế TNDN:
Nợ: 4211 : Chênh lệch tăng thuế TNDN
Có: 3334 : Chênh lệch tăng thuế TNDN
 
N

nguyen_ngoc

Sơ cấp
10/3/05
12
0
0
Ho Chi Minh
#7
[/QUOTE] Thu nhập chịu thuế TNDN: là phần thu nhập được tính toán dựa trên việc xem xét các khoản chi phí hợp lý hợp lệ theo luật thuế TNDN; Nó được tính = KQKD+ các chi phí bị loại( do không phù hợp luật thuế TNDN).

Như vậy, các bút tóan kế toán, các chỉ tiêu trên các báo cáo đều có thể được giải thích và xác định cụ thể.[/QUOTE]

Anh Bathanh ơi, như vậy cách hạch toán của cty em và số liệu không khớp là vẫn chấp nhận được phải không anh.

Nếu câu hỏi của em có gì ngây ngô thì anh bỏ quá cho em nha. Vi em mới vào nghề mà. :)
 
Sửa lần cuối:

Thành viên trực tuyến

  • HongLam18
  • vach ngan dai thanh
  • thùy giang 18
  • Nguyentham
  • Duyanhsaoo
  • HOA DON DIEN TU VI NA
  • xediengiatot
  • homeclassic3
  • hanhmit93
  • sxconkho15
  • Serin.miumiu
  • minhnguyen2k
  • Lương Thạch Thảo
  • daongocnam0603
  • Minh.vm
  • Nguyễn Trung Hoà
  • hoangminhlong
  • Phan Huyền Ngọc



Xem nhiều