Kê khai thuế tncn với hđ nghiệm thu trước xuất hoá đơn sau

[Ba gia kho tinh]

Chào mọi người, mình đang gặp một vấn đề khi kê khai thuế tncn đối với trường hợp thuê lđ ngoài thực hiện đồng. Đây là cái hđ về tư vấn, tkế, thẩm tra do đó mình đã lập bảng lương t/t nhân công vào thời điểm hai bên ký biên bản nghiệm thu gtrị và thanh lý hđ. Tuy nhiên có những hđ mặc dù ký biên bản tlý từ cuối năm 2008 nhưng đến quý 2/2009 bên mình mới xuất hđ t/t cho bên A. Như vậy doanh thu được tính ở quý 2/2009, tuy nhiên mình ko hiểu đối với chi phí nhân công đi thuê ngoài ( lương một số người > = 500K )trong quý 2/2009 có phải kê khai thuế tncn ko hay kê khai theo thời điểm mình t/t tiền cho họ. Cả nhà giúp mình với:wall:

 

[duonghiep]

Chào mọi người, mình đang gặp một vấn đề khi kê khai thuế tncn đối với trường hợp thuê lđ ngoài thực hiện đồng. Đây là cái hđ về tư vấn, tkế, thẩm tra do đó mình đã lập bảng lương t/t nhân công vào thời điểm hai bên ký biên bản nghiệm thu gtrị và thanh lý hđ. Tuy nhiên có những hđ mặc dù ký biên bản tlý từ cuối năm 2008 nhưng đến quý 2/2009 bên mình mới xuất hđ t/t cho bên A. Như vậy doanh thu được tính ở quý 2/2009, tuy nhiên mình ko hiểu đối với chi phí nhân công đi thuê ngoài ( lương một số người > = 500K )trong quý 2/2009 có phải kê khai thuế tncn ko hay kê khai theo thời điểm mình t/t tiền cho họ. Cả nhà giúp mình với:wall:

Chào bạn.

Đây là trường hợp cũng hơi khó nghĩ, tuy nhiên mình nghĩ thế này:

Theo Luật Khoản 2, Điều 11 Luật thuế TNCN: "Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập." Vậy có lẽ thời điểm xuất hóa đơn không quan trọng mà là thời điểm thực nhận (căn cứ vào thời điểm ký nhận)

Bạn không nói rõ bạn thanh toán vào thời điểm nào, nhưng theo những gì bạn nói, mình đoán là bạn thanh toán vào năm 2008. Thời điểm đó áp dụng Pháp lệnh Thuế TN cho người có TN cao, PL này chỉ nói thu nhập tính thuế là tiền "thu được bình quân tháng trên ... triệu đồng", nên nếu thanh toán vào năm 2008 thì tính vào thu nhập năm 2008.

Nếu thanh toán vào đầu năm 2009 (trước thời điểm xuất hóa đơn) thì làm theo hướng dẫn của công văn 16181. Nghĩa là cũng tính vào thu nhập năm 2008.

Vậy ngoài việc "lấn cấn" giữa thời điểm thực nhận và thời điểm xuất hóa đơn mà theo mình là nên căn cứ vào thời điểm thực nhận. Trong trường hợp này thì dù chi vào năm nào cũng tính cho thu nhập năm 2008.

Bạn nào có ý kiến gì thì góp ý thêm nhé.

 

[aloaiday]

Chào mọi người, mình đang gặp một vấn đề khi kê khai thuế tncn đối với trường hợp thuê lđ ngoài thực hiện đồng. Đây là cái hđ về tư vấn, tkế, thẩm tra do đó mình đã lập bảng lương t/t nhân công vào thời điểm hai bên ký biên bản nghiệm thu gtrị và thanh lý hđ. Tuy nhiên có những hđ mặc dù ký biên bản tlý từ cuối năm 2008 nhưng đến quý 2/2009 bên mình mới xuất hđ t/t cho bên A. Như vậy doanh thu được tính ở quý 2/2009, tuy nhiên mình ko hiểu đối với chi phí nhân công đi thuê ngoài ( lương một số người > = 500K )trong quý 2/2009 có phải kê khai thuế tncn ko hay kê khai theo thời điểm mình t/t tiền cho họ. Cả nhà giúp mình với:wall:

Bên mình cũng gặp trường hợp tương tự của bạn.
Làm bảng thanh toán thuê ngoài từ T12/08 nhưng đến t5/09 mới ký HD thanh lý và xuất hoá đơn.
Và có 1 số người >500 nghìn phải nộp thuế TNCN thì mình đã kê khai từ lúc mình chi trả cho họ (là t12/08). Không liên quan gì đến thời điểm xuất hoá đơn bạn ạ.

 

[Ba gia kho tinh]

ừh cảm ơn mọi người, mình cũng tham khảo cv 16181 rồi trường hợp của mình ko pải kê khai nữa vì nó psinh từ năm 2008. Chúc mọi người vui vẻ