Trích Khấu hao TSCĐ trong doanh nghiệp xây dựng

[anhtrungacc]

Chào cả nhà
Bác nào làm kế toán TSCĐ Xin tư vấn giúp tôi bài toán này với
Cty tôi là một doanh nghiệp xây lắp các tài sản là máy móc thiết bị thường ở các công trình khác nhau rất kho theo dõi chi tiết khấu hao nên cty chỉ theo dõi theo ca thuê và ngày thuê chung cho cả máy móc thiết bị còn khấu hao và hết khấu hao nhưng vẫn còn sử dụng tốt. Cty tôi trích KH thao phương pháp tuyến tính (Nguyên giá /thời gian sd)
ví dụ 1:
- khấu hao TSCĐ trong danh sách đang hoạt động Quý 1: 1.440.000.000
- Cty cho các công trình thuế TSCĐ: 1.543.000.000 (bao gồm cả TSCĐ đã hết khấu hao)
Quý 1: trích khấu hao Nợ TK 6274: 1.440.000.000,
Có TK 2141: 1.440.000.000
Phần còn lại (1.543.000.000-1.440.000.000) tôi đưa vào TK 512
Ví dụ 2:
- khấu hao TSCĐ trong danh sách đang hoạt động Quý 2: 1.440.000.000
- Cty cho các công trình thuế TSCĐ: 1.384.000.000 (bao gồm cả TSCĐ đã hết khấu hao)
Quý 2: trích KH Nợ TK 6274: 1.384.000.000
Nợ TK 6424: 1.440.000.000-1.384.000.000
Có TK 2141: 1.440.000.000
các TSCĐ (1.440.000.000) đều tham gia hoạt động sản xuất và chưa hết KH
nhưng khi chuyển cho các công trình thuê không thu được hết KH như kế toán tinh ra (1.440.000.000). Vấn đề là không thể tách chi tiết các TSCĐ tại các công trường được
Bác nào làm về kh cty xây dựng giúp tôi với
Cảm ơn cả nhà

 

[Perfume_at]

Chào cả nhà
Bác nào làm kế toán TSCĐ Xin tư vấn giúp tôi bài toán này với
Cty tôi là một doanh nghiệp xây lắp các tài sản là máy móc thiết bị thường ở các công trình khác nhau rất kho theo dõi chi tiết khấu hao nên cty chỉ theo dõi theo ca thuê và ngày thuê chung cho cả máy móc thiết bị còn khấu hao và hết khấu hao nhưng vẫn còn sử dụng tốt. Cty tôi trích KH thao phương pháp tuyến tính (Nguyên giá /thời gian sd)
ví dụ 1:
- khấu hao TSCĐ trong danh sách đang hoạt động Quý 1: 1.440.000.000
- Cty cho các công trình thuế TSCĐ: 1.543.000.000 (bao gồm cả TSCĐ đã hết khấu hao)
Quý 1: trích khấu hao Nợ TK 6274: 1.440.000.000,
Có TK 2141: 1.440.000.000
Phần còn lại (1.543.000.000-1.440.000.000) tôi đưa vào TK 512
Ví dụ 2:
- khấu hao TSCĐ trong danh sách đang hoạt động Quý 2: 1.440.000.000
- Cty cho các công trình thuế TSCĐ: 1.384.000.000 (bao gồm cả TSCĐ đã hết khấu hao)
Quý 2: trích KH Nợ TK 6274: 1.384.000.000
Nợ TK 6424: 1.440.000.000-1.384.000.000
Có TK 2141: 1.440.000.000
các TSCĐ (1.440.000.000) đều tham gia hoạt động sản xuất và chưa hết KH
nhưng khi chuyển cho các công trình thuê không thu được hết KH như kế toán tinh ra (1.440.000.000). Vấn đề là không thể tách chi tiết các TSCĐ tại các công trường được
Bác nào làm về kh cty xây dựng giúp tôi với
Cảm ơn cả nhà

Bạn có nhầm lẫn không đấy? Khấu hao là chi phí, cho thuê là doanh thu bạn đang tính chập vào nhau hay sao ý. TSCĐ hết khấu hao thì không được trích nữa.
Nếu khó thì tính khấu hao tổng toàn bộ tài sản trong kỳ rồi phân bổ cho từng công trình cho thuê tương ứng doanh thu trong kỳ đó

 

[tamnt07]

Nếu chưa xác định được doanh thu thì phân bổ bằng cách nào??

 

[aladin77772000]

Nếu chưa xác định được doanh thu thì phân bổ theo ca máy, giờ máy hoạt động. Khoản chênh lệch như bạn nói phải là lợi nhuận chứ không phải doanh thu nội bộ, Khấu hao máy móc thiết bị thi công thường không hạch toán vào TK642 (vì rất ít trường hợp sử dụng cho bộ phận quản lý),.... Bạn chưa nói rõ là công trình thuộc công ty bạn hay thuộc chi nhánh có hạch toán độc lâp (vì theo chế độ kế toán thì TK512 thường dùng đối với các đơn vị trực thuộc có hạch toán hoặc hoạt động khuyến mại, tiêu dùng nội bộ,...), khấu hao là công ty khoán cho công trình hay thế nào,... nên mình không dám đưa ý kiến về cách hạch toán của bạn.