Xác định số luỹ kế như thế nào ?

[honeyforever]

các anh chị giúp em với ạ.em là kế toán mới ra trường em cũng không rành về việc sổ sách lắm, xin anh chị đi trước giúp đỡ cho em với,
em muốn hỏi là tính lũy kế: em chỉ biết là : lũy kế = phát sinh trong kỳ + lũy kế các tháng trước
vậy thì nếu như năm 2008 em có số lũy kế bên Nợ là: 1,484,340,716
Bên CÓ là 1.214.446.034 đ
Số Dư CK: 473.469.383 đ
vậy sang năm 2009 có cộng số lũy kế Nợ, Có của năm 2009 vào năm 2009 không?
em có VD này Về TK 111: anh chị góp ý giúp em với ạ.
Nợ
SDĐK : 473.469.383
PSinh: 1.000.000.000
Bên Có Psinh = 381 229 845 đ
vậy thì em cộng lũy kế bên nợ sẽ bằng : 2.484.340.716 và bên Có =1.595.675.879 vậy thì số dư cuối kỳ của TK 111 là 1.362.134.220
em làm thế có đúng không ạ? xin anh chị góp ý giúp em
em xin chân thành cảm ơn

 

[mynhan]

Khi trả lời cho bạn, có 2 trường hợp :
Trường hợp 1 :
+ Năm tài chính của bạn có rơi vào trong trường hợp là không vượt quá 15 tháng không ? Nếu niên độ tài chính không vượt quá 15 tháng, ta có thể lập 1 báo cáo tài chính chung cho trường hợp này :

Số phát sinh được tính từ Quý 4 của niên độ 2008 đến cuối 31/12/2009

Nếu xử lý quyết toán từ Quý 4/2008 đến 2009 thì số phát sinh ấy sẽ bằng số lũy kế phát sinh.

Số phát sinh (Quý 4/2008 + Năm 2009) = số lũy kế

Trường hợp 2 : (Niên độ tài chính khác nhau)

Năm 2008 và 2009 - kỳ quyết toán quá 15 tháng,
+ thì số phát sinh của năm 2008 ==> được thể hiện riêng trong báo cáo tài chính 2008
+ Số phát sinh 2009 ==> được thể hiện riêng trong báo cáo tài chính 2009

Và số lũy kế phát sinh của từng niên độ sẽ bằng chính số phát sinh của niên độ đó.

Vài dòng ghi nhanh để bạn nhận định thêm

 

[levanton]

các anh chị giúp em với ạ.em là kế toán mới ra trường em cũng không rành về việc sổ sách lắm, xin anh chị đi trước giúp đỡ cho em với,
em muốn hỏi là tính lũy kế: em chỉ biết là : lũy kế = phát sinh trong kỳ + lũy kế các tháng trước
vậy thì nếu như năm 2008 em có số lũy kế bên Nợ là: 1,484,340,716
Bên CÓ là 1.214.446.034 đ
Số Dư CK: 473.469.383 đ
vậy sang năm 2009 có cộng số lũy kế Nợ, Có của năm 2009 vào năm 2009 không?
em có VD này Về TK 111: anh chị góp ý giúp em với ạ.
Nợ
SDĐK : 473.469.383
PSinh: 1.000.000.000
Bên Có Psinh = 381 229 845 đ
vậy thì em cộng lũy kế bên nợ sẽ bằng : 2.484.340.716 và bên Có =1.595.675.879 vậy thì số dư cuối kỳ của TK 111 là 1.362.134.220
em làm thế có đúng không ạ? xin anh chị góp ý giúp em
em xin chân thành cảm ơn

Theo số liệu em đưa ra thì năm 2008 đã có số dư cuối 2007 chuyển sang là 203.574.701
Năm 2009 số lỹ kế được tính là tổng số phát sinh trong năm 2009.

Số phát sinh Luỹ kế Nợ = tổng số phát sinh Nợ của các tháng (quý) trước + số phát sinh Nợ của tháng (quý) làm Báo cáo.

Số phát sinh Luỹ kế Có = tổng số phát sinh Có của các tháng (quý) trước + số phát sinh Nợ của tháng (quý) làm Báo cáo.

Trướng hợp kỳ kế toán năm thì số luỹ kế = số phát sinh trong kỳ

Năm 2009
SDĐK : 473.469.383
PSinh Nợ =1.000.000.000 cũng là số Nợ lũy kế
PSinh Có = 381 229 845 cũng là số Có lũy kế
Số dư cuối kỳ = 473.469.383 +1.000.000.000 - 381 229 845 = 1.092.239.538

Số liệu trên chỉ tính đến ngày cộng sổ, vì năm 2009 chưa kết thúc.

 

[honeyforever]

Các anh chị ơi em còn có vấn đề này làm phiền anh chị ,là nếu như lũy kế không cộng dồn khi đã có số dư cuối kỳ vậy thì em chỉ lấy số dư cuối kỳ đó cộng với số phát sinh trong kỳ đúng không ạ?
nếu vậy thì như trên trong tháng 1/2009 em có số dư cuối kỳ là 1.092.239.538 vậy sang tháng 2 em lấy SDĐk là: 1.092.239.538 cộng với số phát sinh là 580.000.000 đ thì sẽ được số lũy kế Bên Nợ là:1.672.239.538 đ vậy thì bên có em sẽ chỉ lấy số lũy kế phát sinh trong tháng 2 làm lũy kế có phải không ạ?

--------------------------------

Em hỏi thêm nửa : về TK 133
lũy kế tháng 12 /2008 là: 41.228.120 đ
Phát sinh trong tháng 1/2009 Bên Nợ là: 29.994.970
TK 333 Bên Có là: 57.226.801 vậy thì em sẽ kết chuyển như thế nào ạ?
em rất mong nhận được sự giúp đỡ !!!!

 

[levanton]

các anh chị ơi em còn có vấn đề này làm phiền anh chị ,là nếu như lũy kế không cộng dồn khi đã có số dư cuối kỳ vậy thì em chỉ lấy số dư cuối kỳ đó cộng với số phát sinh trong kỳ đúng không ạ?
nếu vậy thì như trên trong tháng 1/2009 em có số dư cuối kỳ là 1.092.239.538 vậy sang tháng 2 em lấy SDĐk là: 1.092.239.538 cộng với số phát sinh là 580.000.000 đ thì sẽ được số lũy kế Bên Nợ là:1.672.239.538 đ vậy thì bên có em sẽ chỉ lấy số lũy kế phát sinh trong tháng 2 làm lũy kế có phải không ạ?

Em hiều chưa đúng từ lũy kế rồi, lũy kế là cộng số phát sinh thôi, còn số dư không cộng vào. Nếu cộng vào, tính số dư dựa trên số Luỹ kế sẽ sai kết quả.

Ở phần thuế GTGT Tk 133 cũng vậy, em ghi là tháng 1 lũy kế...ghi vậy không đúng. Nếu trả lời thì phải đoán em hỏi gì? như vậy không ai trả lời

 

[honeyforever]

các anh chị ơi ! xin góp ý giúp em với, đúng là em đã làm phiền anh chị rất nhiều nhưng chẳng có ai để hỏi cả, đành làm mặt dầy vậy.
Anh chị cho em hỏi là năm trước DN em mua xăng dầu cho xe chị kế toán kia đã nhập kho và xuất ra có số dư TK 152 vào cuối năm, nhưng năm nay em có hỏi các anh chị ở chi cục thuế quản lý em thì họ bảo xăng dầu mua về không nhập kho mà cho xe lấy thẳng thì không cần qua 152 em đưa thẳng vào 154 luôn nhưng nếu vậy thì số dư của TK 152 năm 2008 đó phải làm như như thế nào ạ?

 

[levanton]

các anh chị ơi ! xin góp ý giúp em với, đúng là em đã làm phiền anh chị rất nhiều nhưng chẳng có ai để hỏi cả, đành làm mặt dầy vậy.
Anh chị cho em hỏi là năm trước DN em mua xăng dầu cho xe chị kế toán kia đã nhập kho và xuất ra có số dư TK 152 vào cuối năm, nhưng năm nay em có hỏi các anh chị ở chi cục thuế quản lý em thì họ bảo xăng dầu mua về không nhập kho mà cho xe lấy thẳng thì không cần qua 152 em đưa thẳng vào 154 luôn nhưng nếu vậy thì số dư của TK 152 năm 2008 đó phải làm như như thế nào ạ?

Mua xăng lẻ để đổ vào xe thì không nhập kho, còn mua về sản xuất thì nhập kho bình thường. Một số cty mua dầu để sản xuất, mua 1 lần vài tấn đóng thùng phuy dùng hết thùng này xuất thùng khác nên vẫn nhập kho. Các công ty, nông trường nông nghiệp cũng mua về trữ vào bồn và cấp dần cho lái xe máy cày, máy kéo, máy gặt đập,...

Năm 2008 nhập kho, tồn kho chuyển sang năm 2009, xem xuất dùng chưa? đã xuất dùng thì lập phiếu xuất và hạch toáń.

 

[honeyforever]

em cảm ơn anh nhiều nghen!, chúc anh một ngày mới tràn đầy niềm vui và hạnh phúc nhé!