Hãy giúp em điều chỉnh sổ sách cho đúng với hóa đơn?

[khaaist]

Tháng 11/2008 công ty em phát sinh nghiệp vụ mua hàng (dịch vụ) và đã thanh toán bằng chuyển khoản, do ko biết phải làm sao về khoản tiền đó nên em đã hạch toán vào TK 642 (N642/ C112).
Đến tháng 8/2009 công ty bán hàng cho bên em mới chuyển hóa đơn GTGT về. Số tiền ghi trên hóa đơn chênh lệch ko nhiều so với số tiền thực chi trước đó. Giờ em muốn đưa phần thuế trên Hoá đơn GTGT vào thuế đầu vào thì phải làm sao? (vì số tiền trong sổ phụ Ngân hàng ko khớp với số tiền trong hoá đơn GTGT, mà giờ đã qua niên độ khác rồi). Mong anh/ chị giúp dùm em!

 

[huongxua9]

Theo mình, bạn có thể lập thêm phiếu chi, hoặc phiếu thu cho khoản chênh lệch giữa số tiền trên hoá đơn với số tiền đã chuyển khoản, Chi phí 642 cũng thế. Nếu số đã chuyển thấp hơn số trên Hoá đơn thì Nợ TK 642, có TK 111. Nếu số đã chuyển cao hơn số trên hoá đơn thì Nợ TK 111, có TK 642

 

[chitl]

Theo mình bạn nên xem số tiền mà bạn đã chuyển cho KH có lớn không? vì bạn đã phản ánh vào chi phí trong kỳ của năm 2008 nên nó có thể ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh trong năm 2008 của bạn. Nếu số tiền đó ảnh hưởng trọng yếu thì bạn phải hồi tố lại cho năm trước, còn số tiền nhỏ thì bạn điều chỉnh ngay vào số dư đầu kỳ.
Thực ra khi chuyển số tiền đó bạn phải hạch toán Nợ TK 331/Có TK 112
Rồi khi có hoá đơn bạn ghi nhận hoặc vào chi phí hoặc vào mua hàng (tuỳ thuộc vào nghiệp vụ) Nợ TK 152,153,156,641,642 số tiền chưa bao gồm thuế
Nợ TK 133 thuế GTGT đầu vào
Có TK 331 số tiền đã bao gồm thuế
Vì bạn không nói rõ số tiền có lớn hay không nên mình cũng không biết nó có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC hay không.
CÒn phần chênh lệch thì bạn cho vào chi phí nhe.
Bạn cũng có thể tham khảo chuẩn mực kế toán số 29-"Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót"

 

[khaaist]

Theo mình, bạn có thể lập thêm phiếu chi, hoặc phiếu thu cho khoản chênh lệch giữa số tiền trên hoá đơn với số tiền đã chuyển khoản, Chi phí 642 cũng thế. Nếu số đã chuyển thấp hơn số trên Hoá đơn thì Nợ TK 642, có TK 111. Nếu số đã chuyển cao hơn số trên hoá đơn thì Nợ TK 111, có TK 642

Em cám ơn chị! nhưng cái chính ở đây là phần hạch toán trước khi nhận hoá đơn GTGT em ko có tính thuế vào N642/ C112, do bên bán chỉ gửi giấy kê khai tổng số tiền cần đóng đã bao gồm thuế trong đó (vì số tiền em đã đóng chỉ nhỏ hơn trên hóa đơn hai trăm mấy chục đồng). Giờ em phải làm sao để tách khoản thuế đó đưa vào thuế GTGT đầu vào? Xin nhờ các anh/ chị giúp em thêm

 

[khaaist]

Theo mình bạn nên xem số tiền mà bạn đã chuyển cho KH có lớn không? vì bạn đã phản ánh vào chi phí trong kỳ của năm 2008 nên nó có thể ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh trong năm 2008 của bạn. Nếu số tiền đó ảnh hưởng trọng yếu thì bạn phải hồi tố lại cho năm trước, còn số tiền nhỏ thì bạn điều chỉnh ngay vào số dư đầu kỳ.
Thực ra khi chuyển số tiền đó bạn phải hạch toán Nợ TK 331/Có TK 112
Rồi khi có hoá đơn bạn ghi nhận hoặc vào chi phí hoặc vào mua hàng (tuỳ thuộc vào nghiệp vụ) Nợ TK 152,153,156,641,642 số tiền chưa bao gồm thuế
Nợ TK 133 thuế GTGT đầu vào
Có TK 331 số tiền đã bao gồm thuế
Vì bạn không nói rõ số tiền có lớn hay không nên mình cũng không biết nó có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC hay không.
CÒn phần chênh lệch thì bạn cho vào chi phí nhe.
Bạn cũng có thể tham khảo chuẩn mực kế toán số 29-"Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót"

Đúng là do lỗi của mình, nên giờ mình tự trách mình nhiều lắm, hic! Số tiền mình chuyển là 9.425.000đ, còn số tiền trên hóa đơn là 9.425.230đ (số lẻ này mình nghĩ là có thể cho vào TK711 ko biết được ko). Chủ yếu là nghiệp vụ thì ở T11/2008 còn hóa đơn lả T7/2009 (qua 1 niên độ rồi). Nếu được bạn vui lòng chỉ dẫn cho mình cặn kẽ từng bước với, mình ko có nhiều kinh nghiệm nên còn lóng ngóng trong trường hợp này lắm. Cám ơn bạn trước nhé!

 

[DANT]

Chỉnh sửa lại hoá đơn

Bạn ới !

Ngày của hoá đơn là tháng mấy vậy, nếu là của năm 2008 và tháng 1/2009 thì quên chuyện kê khai thuế đi, còn nếu là tháng 2/2009 trở đi thì bạn có thể kê khai thuế đầu vào bình thường.
Thực ra khoản tiền 9 triệu đồng này cũng không đến mức phải điều chỉnh hồi tố đâu, ảnh hưởng không đáng kể. Bạn điều chỉnh vào năm nay cũng được.

- Nợ TK 331: 9.425.000đ ( trả trước người cung cấp hàng hoá, dịch vụ )
Có TK 642: 9.425.000đ ( điều chỉnh lại nghiệp vụ hạch toán nhầm)

- Nợ TK 1331: Số thuế đầu vào được khấu trừ ( mình không rõ 5 hay 10%)
Nợ TK 642: Số tiền hàng hoá, dịch vụ (9.425.000 - VAT đầu vào)
Có TK 331: 9.425.000đ
Còn số chênh lệch kia bạn bỏ qua đi cũng được (vì nó quá nhỏ), bên bán hàng họ không đòi là được rồi.

Bạn phải lập chứng từ đầy đủ, ghi rõ đã thanh toán số tiền này vào ngày nào, số UNC...

 

[suthat2005f]

Mình nghĩ năm 2008 chưa có hóa đơn mà bạn đã đưa ngay vào chi phí TK 642, như vậy là ko hợp lệ. Bạn cần làm điều chỉnh lại. còn hóa đơn năm 2009 mới về thì bạn cứ kê khai thuế bình thường cho năm 2009. Nếu cần bạn phải điều chỉnh BCT của 2008 đó.