Hướng dẫn cách vào sổ NKC khi hàng nhập trước 1 tháng mới nhận hoá đơn

[thienkimbb]

Chào các pác!
Cty em vừa mới thành lập ko lâu nên bây giờ em mới bắt đầu vào sổ kế toán từ khi công ty thành lập dựa vào những chứng từ hiện có. Trong tháng 2/09 cty em có nhập một lô hàng và đã thanh toán toàn bộ tiền hàng+thuế,, nhưng sang tháng 3 mới nhận đc hoá đơn,ngày ghi trên hoá đơn vẫn trùng với thời điểm nhập. Lô hàng này nhập xong thì xuất bán luôn trong tháng vì ko có hàng tồn. Bây giờ em ko biết là vào sổ NKC thì định khoản như thế nào cho hợp lý??
Em có được hạch toán thuế 1331 ở tháng 2 ko ạ?
Nếu e hạch toán thuế 1331 ở tháng 2 thì số chênh lệch thuế trong tháng 2 trên sổ sách với tờ khai tháng 2 thì có bị cơ quan thuế phạt không ạ?
Nếu e ko hạch toán thuế tháng 2 mà hạch toán vào t3 như sau:
Nợ 156: tiền hàng
Có 111: tiền hàng; thì khoản tiền mặt em đã chi trả phần thuế trong t2 em nên xử lý như thế nào cho đúng ạ?
Mong các pác trao đổi kinh nghiệm ạ!

 

[levanton]

Chào các pác!
Cty em vừa mới thành lập ko lâu nên bây giờ em mới bắt đầu vào sổ kế toán từ khi công ty thành lập dựa vào những chứng từ hiện có. Trong tháng 2/09 cty em có nhập một lô hàng và đã thanh toán toàn bộ tiền hàng+thuế,, nhưng sang tháng 3 mới nhận đc hoá đơn,ngày ghi trên hoá đơn vẫn trùng với thời điểm nhập. Lô hàng này nhập xong thì xuất bán luôn trong tháng vì ko có hàng tồn. Bây giờ em ko biết là vào sổ NKC thì định khoản như thế nào cho hợp lý??
Em có được hạch toán thuế 1331 ở tháng 2 ko ạ?
Nếu e hạch toán thuế 1331 ở tháng 2 thì số chênh lệch thuế trong tháng 2 trên sổ sách với tờ khai tháng 2 thì có bị cơ quan thuế phạt không ạ?
Nếu e ko hạch toán thuế tháng 2 mà hạch toán vào t3 như sau:
Nợ 156: tiền hàng
Có 111: tiền hàng; thì khoản tiền mặt em đã chi trả phần thuế trong t2 em nên xử lý như thế nào cho đúng ạ?
Mong các pác trao đổi kinh nghiệm ạ!

Điều cơ bản là em biết định khoản như thế nào khi nghiệp vụ phát sinh. Từ nghiệp vụ đó, liên quan đến sổ sách nào đối với hình thức kế toán đang áp dụng để ghi sổ.

Trường hợp của em là hàng về chưa có hóa đơn
Hạch toán :
Nợ 156/Có 331_ chi tiết người bán : tiền hàng

Trả tiền toàn bộ theo hợp đồng
Nợ 331- chi tiết người bán/ Có 112 : giá trị thanh toán( giá mua+ thuế VAT)

Như vậy TK 331_ chi tiết người bán lúc này sẽ có số dư Nợ = số tiền thuế đầu vào chưa có hóa đơn

Khi nhận hóa đơn, hạch toán
Nợ 133/ Có 331 tiền thuế

Theo từng nội dung vậy ghi vào sổ theo qui định. Nghĩa là lúc nhập hàng, chưa có hóa đơn chưa hạch toán thuế và không được kê khai thuế đầu vào.

 

[thienkimbb]

Đúng như pác nói là phải biết định khoản nghiệp vụ thì biết cách xử lý. nhưng em mới đi làm kế toán, trong khi học thì em chưa gặp tình huống này nên khi vào thực tế em chưa biết xử lý thế nào ạ.
theo như pác nói thì định khoản bằng tài khoản 331, nhưng nếu như vậy thì em sẽ ko có đầu vào để xuất ra ạ.vì mua hàng xong, 2 ngày sau cty em đã xuất hàng+hoá đơn VAT luôn rồi ạ?

 

[heo u]

như vậy thì đâu có được.Hàng về mà chưa có hóa đơn thì mình đâu thể xuất ra mà ghi hóa đơn được.
Các Pác xem em nói có đúng không nhé.Chỉ khi nào hàng về có hoa1 đơn đầu vào thì mình mới có thể xuất hóa đơn đầu ra được thôi.

 

[levanton]

Đúng như pác nói là phải biết định khoản nghiệp vụ thì biết cách xử lý. nhưng em mới đi làm kế toán, trong khi học thì em chưa gặp tình huống này nên khi vào thực tế em chưa biết xử lý thế nào ạ.
theo như pác nói thì định khoản bằng tài khoản 331, nhưng nếu như vậy thì em sẽ ko có đầu vào để xuất ra ạ.vì mua hàng xong, 2 ngày sau cty em đã xuất hàng+hoá đơn VAT luôn rồi ạ?

To thienkimbb & heo u !

Em đọc lại bài trên xem có đầu vào chưa nhé, đầu vào là gì? là hàng hóa mua vào chưa có hóa đơn, và trong tài liệu, các giáo án giảng dãy đều có trường hợp này. Chỉ khi nào mua về chưa có hóa đơn, kế toán xem như chưa mua, chưa nhập mới gọi là chưa có đầu vào. Mà như vậy là kế toán sai do không ghi chep, phản ánh nghiệp vu phát sinh.

 

[beplovely]

bác levanton nói đúng rùi đấy. Hàng về trước, hoá đơn về sau sẽ ghi sổ theo giá tạm tính (không phản ánh thuế GTGT). Khi có hoá đơn về, tuỳ vào giá trị thực tế của hàng mua mà phản ánh phần chênh lệch + thuế GTGT cho hợp lý. Trường hợp này trong các tài liệu dều ghi rất rõ và cụ thể rùi, bạn xem lại cho hiểu hơn nhé. Chuc bạn may mắn.