NVL thừa không nhập lại kho mà SX tiếp.

[Fantasy]

Mình có 1 nghiệp vụ như sau về hình thức ghi bút toán âm

Tại 1 doanh nghiệp sản xuất may mặc, trong kỳ xuất kho Vật liệu sử dụng để sản xuất Phân xưởng cắt đã thực hiện cắt nhưng cuối kỳ còn thừa lại vật liệu vải , Phân xưởng cắt đã không nhập lại kho mà để lại phân xưởng để thực hiện sản xuất tiếp ở kỳ sau.
Theo lý thuyết mình học, Nghiệp vụ này được kế toán ghi như sau:
- Trong kỳ, Kế toán căn cứ vào phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ của xưởng sản xuất ghi giảm NVL bằng bút toán đỏ:
Nợ 621/ Có 152
- Sang đầu kỳ sau kế toán ghi tăng NVL bằng bút toán thường:
Nợ 621/ Có 152
1-?/ Mình muốn hỏi trong thực tế nghiệp vụ này được định khoản như thế nào.
2-?/ Nếu doanh nghiệp thực hiện xuất kho NVL cho từng đơn đặt hàng. Xuất kho cho ĐĐH 1 nhưng sử dụng không hết số NVL đã xuất đó, PX SX để lại số NVL đó để SX 1 đơn đặt hàng khác cùng loại mà không nhập lại kho.
2.1- ?- Trong kỳ kế toán xử lý ntn? (nếu đơn đặt hàng khác được SX cùng 1 kỳ)
2.2- ?- Kỳ sau kế toán xử lý ntn? (nếu đơn đặt hàng khác được SX ở kỳ sau)

DN áp dụng hình thức kế toán Sổ Nhật ký chung.

 

[vu minh]

Xin có vài ý với bạn:

1-Trên thực tế, có thể định khoản như phần lý thuyết
2.1-Bạn thực hiện như câu 1 nhưng theo dõi chi tiết theo đơn đặt hàng (tức là mở chi tiết cho TK 621)
2.2-Tương tự 2.1

 

[Bathanh]

Về lý thuyết, bạn phải làm thủ tục nhập kho ( có thể ko nhập kho).
Tương ứng với nó là bút toán Nợ 152-Có 621: phần giá trị NVL còn thừa.
và đầu kỳ tiếp theo thì theo bình thường: Nợ 621 -có 152.

Trên thực tế bạn có thể làm tắt bằng cách:
- Trong quá trình nhập kho thành phẩm, bạn chỉ kết chuyển phần vật tư thực tiêu hao, phần còn lại cứ để nguyên trên nợ 621. Khi nào phần vật tư này thực sự tiêu dùng tạo ra thành phẩm thì bạn sẽ kết chuyển tiếp vào thành phẩm.
Khi đó, chúng ta coi đó là sản phẩm dở dang trên dây chuyền.

 

[dragonking]

Mình cũng đồng ý với bathanh. Tuy nhiên, sẽ có một vấn đề nhỏ khi thời điểm mà chúng ta xử lý là vào cuối năm tài chính hoặc cuối kỳ kế toán. Khi đó TK 621 ko thể có số dư. Như vậy, ta nên để nó vào TK 154 (có thể chi tiết theo phân xưởng cắt).

 

[highland]

To Fantasy!
Chuyện xuất NVL ra cho SX dùng không hết và để lại dùng tiếp là chuyện thường xuyên đối với DN may mặc mà.

Theo mình nhé!

Mỗi khi xuất NVL ra cho SX thì bạn sẽ tập hợp vào TK 621. Cuối kỳ sẽ kết chuyển toàn bộ vào TK 154.

1. Đối với NVL : bạn làm bảng theo dõi xuất nhập tồn. ( Phần nhập về trong kỳ là giá trị thể hiện trên TK 621 trong kỳ).
2. Cuối kỳ kiểm kê=> biết được lượng NVL hiện còn chưa SD hết. Nó thể hiện phần cuối kỳ trong bảng cân đối XNT.
3. Do đó trên TK 154 vào cuối kỳ sẽ có số dư bao gồm:
- Thành phẩm chưa nhập kho cty ( thể hiện ở cột cuối kỳ trên Bảng cân đối XNT thành phẩm).
- NVL hiện tồn cuối kỳ ( thể hiện trên BC XNT NVL- gồm cả phần nguyên nhận về chưa sd và phần còn dở dang trên dây chuyền SX).