G
Cam on ban vohamyvan.
Chào bạn
Trước hết bạn xác định là khoản p/c ăn trưa và điện thoại là khoán chi phải không? Nếu là khoán chi thì các khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế. (p/c ăn trưa không cao hơn qui định của Bộ LĐ&TBXH là 550.000 đồng)
Tổng TN chịu thuế trả cho cá nhân [08]
= tổng lương trong năm (5.000*12)+ lương tháng 13+ tổng p/c trách nhiệm nhận trong năm (500*12) + các khoản thu nhập khác (nếu có)
theo VD của bạn [08] = 71.000
- Cột này thể hiện tất cả các cá nhân có thu nhập, không phân biệt là có đóng thuế hay không đóng thuế
Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [09]
- Cột này thể hiện những cá nhân có thu nhập sau khi trừ các khoản được trừ mà vẫn còn dư --> nghĩa là những cá nhân sẽ phải đóng thuế TNCN
- Thu nhập chịu thuế được xác định giống như [8] nhưng chỉ đối với những cá nhân có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế
Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ [10]
Cột này thể hiện tổng số thuế công ty đã thực hiện kê khai, khấu trừ hàng tháng với cục thuế