xác định kết quả kinh doanh

[saobangtb]

em muốn hỏi các anh chị trên diễn đàn
theo chế độ kế toán cũ khi xác định lợi nhuận trước thuế thì sử dụng TK 421 sau đó xác định số thuế TNDN phải chịu
nợ TK911 (lãi)
có TK 421
xác định thuế TNDN
nợ TK421
có TK3334 (xác định số thuế)
nhưng từ năm 2008 hàng quý phải xác định thuế TNDN tạm tính ta phải sử dụng thêm TK8211
nợ TK8211
có TK3334
em muốn hỏi là bây giờ khi sử dụng TK 421 có phải là lợi nhuận sau thuế khi đã trừ thuế TNDNHH rồi không và
có phải cuối năm tài chính xác định số thuế TNDNHH và điều chỉnh nó sau đó mới tiến hành bút toán kết chuyển để xác định KQKD không.
và nó được định khoản nghiệp vụ như thế nào khi đã xác định doanh thu, giá vốn, chi phí
mong các anh chị trên diễn đàn trả lời giúp em em cứ băn khoăn không biết là thế nào vì trước kia em học không có bay giờ thay đổi em không biết làm thế nào.

 

[levanton]

em muốn hỏi các anh chị trên diễn đàn
theo chế độ kế toán cũ khi xác định lợi nhuận trước thuế thì sử dụng TK 421 sau đó xác định số thuế TNDN phải chịu
nợ TK911 (lãi)
có TK 421
xác định thuế TNDN
nợ TK421
có TK3334 (xác định số thuế)
nhưng từ năm 2008 hàng quý phải xác định thuế TNDN tạm tính ta phải sử dụng thêm TK8211
nợ TK8211
có TK3334
em muốn hỏi là bây giờ khi sử dụng TK 421 có phải là lợi nhuận sau thuế khi đã trừ thuế TNDNHH rồi không và
có phải cuối năm tài chính xác định số thuế TNDNHH và điều chỉnh nó sau đó mới tiến hành bút toán kết chuyển để xác định KQKD không.
và nó được định khoản nghiệp vụ như thế nào khi đã xác định doanh thu, giá vốn, chi phí
mong các anh chị trên diễn đàn trả lời giúp em em cứ băn khoăn không biết là thế nào vì trước kia em học không có bay giờ thay đổi em không biết làm thế nào.

Từ khi quyết định 15 ra đời, áp dụng từ 01/01/2006 và quyết định 48 áp dụng từ 01/07/2007 chứ không phải từ 2008 đâu em.
Hạch toán thuế TNDN
Hàng quý, khi xác định số tạm phải nộp
Nợ 8211
Có 3334

Cuối năm xác định theo thực tế
Nếu số phải nộp > số tạm phải nộp
Nợ 8211
Có 3334

Nếu số phải nộp < số tạm nộp (đã nộp) hạch toán
Nợ 3334
Có 8211

Số thuế xác định là phải nộp hạch toán
Nợ 911
Có 8211

Sau đó, kế toán xác định lợi nhuận :
Nợ 911
Có 4212 nếu còn lãi
hoặc
Có 911
Nợ 4212 nếu lỗ.

Như vậy, như em đã hiếu, số thuế TNDN không nằm trong lợi nhuận chưa phân phối, khi định khoản không có đối ứng Nợ hay Có Tk 421

Tk421 lúc này chỉ là số lãi chưa phân phối, hoặc số lỗ của doanh nghiệp.
Và số lãi được phân phối vào: chia lãi cho các thành viên, chia cổ tức ( Cty CP), bổ sung vốn, Nộp lợi nhuận cấp trên, trích lập các quỹ,...

 

[saobangtb]

EM CẢM ƠN VỀ BÀI TRẢ LỜI TRÊN EM CÓ THỂ HỎI THÊM CÂU NUỮA LÀ
VẬY CUỐI NĂM QUYẾT TOÁN THUẾ
NỀU SỐ PHẢI NỘP >số đã tạm nộp thì
nợ tk 8211
có tk333.4
đây có phải khoản tiền chênh chệch phát sinh không
và khi tính thuế phải nộp thì
nợ tk911
có tk8211
đây có phải là khoản tiền thuế phải nộp trong năm không
- lợi nhuận sau thuế
nợ tk911
có tk421(lãi)
thì tk 421 có phải tách riêng thành 4211 và 4212 không hay là kết chuyển số tiền lãi này sang các nguồn vốn như đã nói ở trên
nếu tách riêng hai tk trên thì sang đầu năm sau có phải kết chuyển thế.
- công ty của em qua các năm đều có lợi nhuận nhưng không nhiều khi quyết toán lãi thì em đưa luôn sang quỹ khen thưởng thì theo em nghĩ như vậy em không phải tách hai tk 4211,4212 như vậy là em hạchtoán có đúng không
trả lời giúp e mới các anh chị ơi