Vay Ngân Hàng và Vốn Điều Lệ

[beheo2007]

Xin hỏi :
Công ty mình khai vốn điều lệ là 24 tỷ. Hiện nay công ty vay ngân hàng để đầu tư TSCĐ (Vay trên 10tỷ). Nhưng CQ quản lý thuế lại không cho phép đơn vị vay với lý do vốn điều lệ chưa sử dụng hết (Tiền mặt tại báo cáo còn 12 tỷ). Xin hỏi
1. Lập trường của thuế là đúng hay sai ??? (Xin cho công văn hướng dẫn cho cả 2 trường hợp)
2. Nếu thuế đúng, xin hỏi cách hạch toán (Thuế không cho thể hiện khoản vay này trên sổ sách)
Cám ơn

 

[Nguyen Thi Tuong Van]

Chào bạn,

Có thể chia ra làm 02 trường hợp :
1. Phương án đầu tư tài sản cố định đã kết thúc, công ty không còn nhu cầu đầu tư tiếp nữa :Thông thường, nếu công ty chưa sử dụng hết vốn điều lệ góp theo quy định, thì cơ quan thuế sẽ không cho tính khoản lãi vay của món vay vào chi phí hợp lý, hợp lệ. Vì vậy, bạn cứ hạch toán món vay bình thường, nhưng khi quyết toán thuế thu nhập thì loại chi phí lãi vay.
2. Phương án đâù tư tài sản theo thời điểm là trong vòng 1 năm chẳng hạn. Như vậy, công ty sử dụng toàn bộ vốn điều lệ là vốn đối ứng 30% khi vay ngân hàng, vì vậy, các món vay sẽ được giải ngân theo từng thời điểm, dẫn đến công ty không thể sử dụng trước toàn bộ vốn điều lệ để đầu tư tài sản mà chờ đến khi tài sản mua về thì sử dụng vốn điều lệ là vốn tự có (30%), còn vay ngân hàng 70%. Trường hợp này, cơ quan thuế vẫn cho tính lãi vay vào chi phí hợp lý, hợp lệ.

 

[NTAC]

Xin hỏi :
Công ty mình khai vốn điều lệ là 24 tỷ. Hiện nay công ty vay ngân hàng để đầu tư TSCĐ (Vay trên 10tỷ). Nhưng CQ quản lý thuế lại không cho phép đơn vị vay với lý do vốn điều lệ chưa sử dụng hết (Tiền mặt tại báo cáo còn 12 tỷ). Xin hỏi
1. Lập trường của thuế là đúng hay sai ??? (Xin cho công văn hướng dẫn cho cả 2 trường hợp)
2. Nếu thuế đúng, xin hỏi cách hạch toán (Thuế không cho thể hiện khoản vay này trên sổ sách)
Cám ơn

Việc vay vốn là của DN, thuế không thể can thiệp; tuy nhiên nếu DN bạn chưa SD hết vốn trên SS mà vay thì chi phí lãi vay không được tính vào chi phí hợp lý khi xđ thuế TNDN

 

[tamnt07]

Tiền mặt thì còn những 12 tỷ, trong khi đó lại đi vay 10 tỷ, điều đó không hợp lý. Bạn giải thích làm sao tiền còn đó mà lại phải đi vay để chịu lãi vay???

 

[beheo2007]

Chào bạn,

Có thể chia ra làm 02 trường hợp :
1. Phương án đầu tư tài sản cố định đã kết thúc, công ty không còn nhu cầu đầu tư tiếp nữa :Thông thường, nếu công ty chưa sử dụng hết vốn điều lệ góp theo quy định, thì cơ quan thuế sẽ không cho tính khoản lãi vay của món vay vào chi phí hợp lý, hợp lệ. Vì vậy, bạn cứ hạch toán món vay bình thường, nhưng khi quyết toán thuế thu nhập thì loại chi phí lãi vay.
2. Phương án đâù tư tài sản theo thời điểm là trong vòng 1 năm chẳng hạn. Như vậy, công ty sử dụng toàn bộ vốn điều lệ là vốn đối ứng 30% khi vay ngân hàng, vì vậy, các món vay sẽ được giải ngân theo từng thời điểm, dẫn đến công ty không thể sử dụng trước toàn bộ vốn điều lệ để đầu tư tài sản mà chờ đến khi tài sản mua về thì sử dụng vốn điều lệ là vốn tự có (30%), còn vay ngân hàng 70%. Trường hợp này, cơ quan thuế vẫn cho tính lãi vay vào chi phí hợp lý, hợp lệ.

Có thể giải thích cho mình rõ hơn được không bạn. Thank
To All
Mình vẫn biết sẽ không được hạch toán lãi vay vào chi phí hợp lý. Nhưng ở đây là Thuế không cho phép đi vay luôn. Lập trường của thuế là tiền còn 12 tỷ nên ko được phép vay (Mình cảm thấy vô lý quá, nhưng kotìm ược thông tư để giải thích là thuế sai).

 

[beheo2007]

Tiền mặt thì còn những 12 tỷ, trong khi đó lại đi vay 10 tỷ, điều đó không hợp lý. Bạn giải thích làm sao tiền còn đó mà lại phải đi vay để chịu lãi vay???

Công ty cổ phần mà bạn (Mình nói đơn giản thế thôi, mong bạn hiểu). 12 tỷ chỉ là ...

 

[hoiyb_126]

toi lam o Ban QLDA di dan TDC, o Ban qlda cua toi nguon von la von tin dung cua ngan hang phat trien vay. Vay cho toi hoi Ke toan XDCB se hach toan nhu the nao khi thanh toan tien cho nha thau XD. Ban toi tra tien bang uy nhiem chi

 

[Nguyen Thi Tuong Van]

Có thể giải thích cho mình rõ hơn được không bạn. Thank
To All
Mình vẫn biết sẽ không được hạch toán lãi vay vào chi phí hợp lý. Nhưng ở đây là Thuế không cho phép đi vay luôn. Lập trường của thuế là tiền còn 12 tỷ nên ko được phép vay (Mình cảm thấy vô lý quá, nhưng kotìm ược thông tư để giải thích là thuế sai).

Việc vay vốn là chiến lược và quyết định của doanh nghiệp, cơ quan thuế không thể can thiệp. Nếu bên Thuế nói công ty bạn không được phép vay, bạn yêu cầu họ đưa ra thông tư hướng dẫn quy định đó. Cơ quan thuế ra quyết định cũng phải có văn bản tham chiếu chứ !

 

[hongthangph]

Có thể giải thích cho mình rõ hơn được không bạn. Thank
To All
Mình vẫn biết sẽ không được hạch toán lãi vay vào chi phí hợp lý. Nhưng ở đây là Thuế không cho phép đi vay luôn. Lập trường của thuế là tiền còn 12 tỷ nên ko được phép vay (Mình cảm thấy vô lý quá, nhưng kotìm ược thông tư để giải thích là thuế sai).

Rất đồng ý với bạn Tường Vân. Bạn beheo ơi , cán bộ quản lý thuế của bạn ở cục thuế nào vậy. Kế toán phải vạch cho họ cái sai và lộng ngôn của họ để xã hội phát triển hơn.

 

[beheo2007]

Việc vay vốn là chiến lược và quyết định của doanh nghiệp, cơ quan thuế không thể can thiệp. Nếu bên Thuế nói công ty bạn không được phép vay, bạn yêu cầu họ đưa ra thông tư hướng dẫn quy định đó. Cơ quan thuế ra quyết định cũng phải có văn bản tham chiếu chứ !

Rất đồng ý với bạn Tường Vân. Bạn beheo ơi , cán bộ quản lý thuế của bạn ở cục thuế nào vậy. Kế toán phải vạch cho họ cái sai và lộng ngôn của họ để xã hội phát triển hơn.

Thì mình đang cần công văn nên mới lên đây nhờ trợ giúp nè. Theo địa chỉ thì các bạn ở HN thì phải. Thuế ở các thành phố thuộc trung ương có khác, còn thuế ở tỉnh như mình thì mệt mõi lắm. Nó chỉ bảo là ko được phép, nếu cảm thấy ko đồng ý thì về làm tường trình. Lần trước có một việc cũng thế. Cty mình là vận chuyển hàng khách (Cho thuê xe kèm tài xế) cái này chắc ai cũng nắm, nhưng thuế nhất định bảo là đơn vị cho thuê xe (vì hợp đồng tiếng anh dịch ra nghĩa là thuê, rồi lại thuê theo tháng, theo công trình ...) rồi bắt áp thuế suất 10%. Mình phải tìm tòi lục nát nước mới tìm được công văn chứng minh (Nghị định 75/CP và QĐ 143/TCTC/PPCĐ). Dù gì cũng thank các bạn