Thuế suất 0%

[conduyen]

Tháng 10/2008 DN em (gọi là A-Công ty em làm dịch vụ vận chuyển) có ký hợp đồng vận chuyển hàng hoá với công ty trong nước (gọi là B) sang cảng của Trung Quốc cho 1 công ty nước ngoài (gọi là C).
Căn cứ vào hợp đồng của bên B ký với bên C (Dịch vụ vận chuyển cho công ty nước ngoài, áp dụng thuế suất 0%) do vậy công ty em đã xuất hoá đơn cho công ty B tiền dịch vụ vận chuyển và kê khai thuế suất là 0%.
Tuy nhiên, đến tháng 06/2009 cơ quan thuế có kiểm tra DN em và xác định là DN em kê khai sai thuế suất (Không được áp dụng thuế suất 0%, mà phải là 5%). Cơ quan thuế giải thích là DN em không có hợp đồng ký trực tiếp với công ty nước ngoài, không có chức năng cung cấp dịch vụ xuất khẩu...
Vậy DN em có bị tuy thu tiền thuế GTGT không? có bị xử phạt không? Rất mong các bác chỉ giáo (Vì Giám đốc nói sẽ phạt em).

 

[hoalan_chi]

Tháng 10/2008 DN em (gọi là A-Công ty em làm dịch vụ vận chuyển) có ký hợp đồng vận chuyển hàng hoá với công ty trong nước (gọi là B) sang cảng của Trung Quốc cho 1 công ty nước ngoài (gọi là C).
Căn cứ vào hợp đồng của bên B ký với bên C (Dịch vụ vận chuyển cho công ty nước ngoài, áp dụng thuế suất 0%) do vậy công ty em đã xuất hoá đơn cho công ty B tiền dịch vụ vận chuyển và kê khai thuế suất là 0%.
Tuy nhiên, đến tháng 06/2009 cơ quan thuế có kiểm tra DN em và xác định là DN em kê khai sai thuế suất (Không được áp dụng thuế suất 0%, mà phải là 5%). Cơ quan thuế giải thích là DN em không có hợp đồng ký trực tiếp với công ty nước ngoài, không có chức năng cung cấp dịch vụ xuất khẩu...
Vậy DN em có bị tuy thu tiền thuế GTGT không? có bị xử phạt không? Rất mong các bác chỉ giáo (Vì Giám đốc nói sẽ phạt em).

vậy thì đúng rồi,cty bạn phải điều chỉnh bổ sung 5% và nộp số tiền 5% x 0,05x số ngày nộp chậm,trước khi bị họ truy thu đi nhé!:015:

 

[moixuongnui]

Trích tt32 , mục hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT:
c- Vận tải quốc tế là việc vận tải hàng hoá, hành khách Việt nam đi nước ngoài, từ nước ngoài vào Việt nam hoặc vận tải hàng hoá, hành khách giữa các cảng nước ngoài.
Trường hợp cơ sở kinh doanh làm dịch vụ vận tải ký hợp đồng vận tải hàng hoá, hành khách từ Việt Nam ra nước ngoài thì doanh thu dịch vụ vận tải không chịu thuế GTGT là doanh thu thực thu của khách hàng. Trường hợp trong hợp đồng vận tải có cả chặng vận tải nội địa mà không tách được doanh thu vận tải nội địa, quốc tế thì doanh thu không chịu thuế GTGT bao gồm cả doanh thu vận tải nội địa.

Như vậy vận tải quốc tế xác định theo hành trình, không phân biệt đối tác ký hợp đồng. Nếu tháng 10/2008 cty bạn ký hợp đồng để vận chuyển hàng từ VN đi nước ngoài thì đó là hoạt động không chịu thuế GTGT

 

[conduyen]

Em cũng lý luận như bác, nhưng mấy ông thuế nói DN em đăng ký kinh doanh không có vận tải quốc tế, thế thì soa bác?

 

[conduyen]

Em cũng lý luận như bác, nhưng mấy ông thuế nói DN em đăng ký kinh doanh không có vận tải quốc tế, thế thì sao bác?

 

[moixuongnui]

Em cũng lý luận như bác, nhưng mấy ông thuế nói DN em đăng ký kinh doanh không có vận tải quốc tế, thế thì sao bác?

Hỏi lại ổng xem ổng có thấy giấy phép nào ghi ngành "vận tải quốc tế" không.
Thật ra mã ngành đăng ký kinh doanh đường thủy chi có ngành "vận tải hàng hóa ven biển" hoặc "vận tải hàng hóa viễn dương" không có mã ngành nào là "vận tải quốc tế". vận tải quốc tế do ngành thuế định nghĩa như đã trích để xác định hoạt động đó không chịu thuế GTGT mà thôi.