Thuế VAT cho hàng nhập khẩu phát sinh trong tháng nhưng chưa nộp vào NSNN có được kê khai khấu trừ t

[chipgacon]

Chào cả nhà!
Bên mình trong tháng 8 phát sinh nhập hàng về và có thuế VAT cho hàng nhập khẩu, nhưng bên mình vẫn chưa nộp số VAT đó vào NSNN. Vậy số thuế VAT đó mình có được kê khai để khấu trừ trong tháng 8 ko?

 

[LELAN ANH]

Chào cả nhà!
Bên mình trong tháng 8 phát sinh nhập hàng về và có thuế VAT cho hàng nhập khẩu, nhưng bên mình vẫn chưa nộp số VAT đó vào NSNN. Vậy số thuế VAT đó mình có được kê khai để khấu trừ trong tháng 8 ko?

vẫn kê khai bình thường bạn ạ!
cũng giống như mình mua hàng nợ lại người bán thôi mà. Đằng nào mình chẳng phải nộp thuế. Thân!

 

[HUE2007]

Thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp vào NSNN , có chứng từ nộp thuế mới có cơ sở kê khai khấu trừ trên bảng kê mua vào .

 

[duonghiep]

Chào cả nhà!
Bên mình trong tháng 8 phát sinh nhập hàng về và có thuế VAT cho hàng nhập khẩu, nhưng bên mình vẫn chưa nộp số VAT đó vào NSNN. Vậy số thuế VAT đó mình có được kê khai để khấu trừ trong tháng 8 ko?

Theo TT129: "Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam."

Chứng từ để khai thuế GTGT hàng NK là giấy nộp tiền vào NSNN, do đó phải nộp thuế rồi mới được khấu trừ bạn ạ.

 

[lananhtb2008]

mình cũng đồng ý kiến với bạn trên nghĩa là m nộp thuế rồi sau đó lâý giấy báo nộp đó là chứng từ chứng minh khi xét đến việc hoàn thuế trong tháng

 

[LeCongTrieu]

Nhưng lưu ý rằng, khi mở Tờ khai hải quan và tính thuế GTGT hàng nhập khẩu cùng thuế NK, thuế TTĐB (Nếo có) (tháng 8) thì ĐK:
Nợ 133/Có 3331

 

[thanhgatic]

để tránh nộp thuế GTGT hàng hoá NK 2 lần, ban phải nộp thuế GTGT hàng hoá NK trước hoặc trùng với tháng mà bạn kê khai VAT hàng hoá NK đầu ra. Bởi vì cơ quan thu thuế VAT hàng hoá NK đầu vào và tổng VAT hàng hoá đầu ra khi bạn xuất hoá đơn là khác nhau. Nếu không tránh được trường hợp trên thì công ty bạn còn lâu mới được hoàn thuế.

 

[nhungkhai]

Theo mình được biết thuế GTGT được kê khai trong vòng 6 tháng.kê khai vào tháng nào thì sẽ đc khấu trừ vào tháng đấy.

 

[MaiHuongsml]

Đối với NSNN thì không có chuyện nợ thuế, bạn phải nộp thuế thì mới được kê khai khấu trừ thuế VAT đầu vào

 

[khanh36]

Thuế GTGT là khoản thuế đánh trên phần "giá trị gia tăng" của hàng hoá dịch vụ. Thông thường, người bán sẽ thu và nộp thay cho người mua phần thuế GTGT đó. Vì vậy, khi phát mua bán hàng hoá và dịch vụ thông thường (nội địa), căn cứ váo hoá đơn VAT, tức là bên mua đã chịu thuế GTGT trong tổng giá thanh toán, bên bán khi xuất hoá đơn VAT đã nhận thu và nộp thay người mua khoản thuế đó. Tức là khi một giao dịch diễn ra, hoá đơn VAT được xuất, cơ quan thuế đã chắc chắn được khoản thuế GTGT đó (trường hợp bên bán không kê khai nếu phát hiện sẽ bị phạt rất nặng).
Nhưng với hàng hoá nhập khẩu, phần thuế GTGT bên bán không thể thu và nộp thay bên mua (quản lý). Vì vậy bên mua phải trực tiếp nộp thuế cho cơ quan thuế. Nếu bên mua mua hàng dùng vào sản xuất kinh doanh sản phẩm dịch vụ không chịu thuế GTGT, hoặc là người tiêu dùng cuối cùng thì không có gì phải nói ở đây. Còn lại, (và theo cách hạch toán khấu trừ thuế) cơ quan thuế sẽ chỉ chắc chắn thu được khoản thuế GTGT khi người nhập khẩu nộp thuế. Và khi đó thì khấu trừ thuế thoải mái rồi.
Trường hợp chưa nộp thuế thì chưa được khấu trừ rồi. Nhưng theo mình bạn nên hạch toán thế này:
Khi nhập khẩu: Nợ TK 152;153;156...
Nợ TK 138;
Có TK 111;112;331...
Có TK 33312
Khi nộp thuế: Nợ TK 33312
Có TK 111;112
đồng thời hạch toán khấu trừ thuế:
Nợ TK 13312
Có TK 138
......Thân ái.

 

[VTM]

Trường hợp chưa nộp thuế thì chưa được khấu trừ rồi. Nhưng theo mình bạn nên hạch toán thế này:
Khi nhập khẩu: Nợ TK 152;153;156...
Nợ TK 138;
Có TK 111;112;331...
Có TK 33312
Khi nộp thuế: Nợ TK 33312
Có TK 111;112
đồng thời hạch toán khấu trừ thuế:
Nợ TK 13312
Có TK 138

Tại sao Nợ 138, Có 33312.
Trường hợp này phải ghi Nợ 133, Có 33312 (đúng với phát sinh) nhưng khi lên tờ khai tháng, nếu chưa nộp khoản VAT.NK thì chưa đưa vào TK.

 

[windowmtd166]

Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.