Nhờ tư vấn thuế TNCN người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

[Kế Toán Già Gân]

Kính nhờ Quý Thầy Cô, anh chị hỗ trợ dùm em bài viết này.
Mấy ngày qua, Em quá bức rứt vì bí quá nên chưa trả lời cho bạn tungnguyen_kt đề tài này với nội dung dưới đây. Đến giấc ngủ cũng còn ám ảnh là chưa giúp được bạn nên thấy áy náy vô cùng - Thành thật xin lỗi bạn nhiều. Mong bạn thứ lỗi vì trả lời chậm trễ.

Bài viết này, bạn tungnguyen_kt đã viết tại đây

Nhân đây cũng xin giới thiệu vài nét thân thương về bạn tungnguyen_kt. Là thành viên webketoan - và giải pháp excel - Hiện sống và công tác tại Bình Dương - Đã từng giao lưu trong box Bình Dương cùng Quý Thấy Khuatquangthin, Ketoangiachat, midu,....
Và cũng là thành viên tích cực năng nổ trong các phong trào - tính tình dễ thương và lại cũng còn "TRAI TƠ" (theo avatar)


Nay bạn ấy có hữu sự mà mình không chuyên môn về lĩnh vực này. Nay xin đưa bài này lên đây và kính mong Quý Thầy Cô cùng anh chị dành chút thời gian sẻ chia cho bạn tungnguyen_kt.

Xin thay mặt tất cả các thành viên có quan tâm đề tài - Kính chuyển lời cám ơn đến Quý Thầy cô cùng anh chị đã dành thời gian trợ giúp, hướng dẫn.

Có trường hợp sau đây nhờ anh chị tư vấn giúp.
Công ty em có lao động người nước ngoài, có người thuộc đối tượng cư trú, có người thuộc đối tượng không cư trú.
Với 2 trường hợp này theo em được biết thì như sau:

Trường hợp 1: Không cư trú

Theo quy định tại điểm b, khoản 1 Điều 2 Nghị định số định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8-9-2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân thì đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.

Như vậy đối với cá nhân không cư trú, chỉ đóng thuế thu nhập đối với phần tiền lương phát sinh tại Việt Nam, còn tiền lương phát sinh ở nước ngoài thì không phải đóng thuế thu nhập theo Luật Thuế TNCN.

Theo quy định tại mục II phần C Thông tư số 84/2008/TT-BTC thì thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công nhân (x) với thuế suất 20%.

Đối với thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú thì không phải quyết toán (theo quy định tại Phần D Thông tư số 84/2008/TT-BTC).

Trường hợp 2: Cư trú tại VN

Theo quy định tại điểm a, khoản 1 Điều 2 Nghị định số định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8-9-2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN thì đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập.

Như vậy cá nhân cư trú phải đóng thuế thu nhập đối với tiền lương phát sinh tại Việt Nam, kể cả tiền lương phát sinh ở nước ngoài.

Về thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần được quy định tại khoản 4, Mục I, phần B Thông tư số 84/2008/TT-BTC

Vấn đề đặt ra là đối với cá nhân cư trú nếu chúng ta chỉ khấu trừ phần thu nhập tại Việt Nam thôi thì khi quyết toán thuế TNCN cơ quan thế có truy thu phần thu nhập nước ngoài không? Và căn cứ vào đâu để truy thu. Nếu cá nhân công ty cũng không biết được thu nhập của họ ở nước ngoài.

Và trường hợp khi chứng minh được số thuế cá nhân đó đóng tại nước ngoài nhiều hơn số thuế phải đóng tính theo biểu thuế tại Việt Nam thì cơ quan thuế có hoàn trả phần chênh lệch này không.
Chân thành cảm ơn.​

 

[lamtientung]

Kính nhờ Quý Thầy Cô, anh chị hỗ trợ dùm em bài viết này.
Mấy ngày qua, Em quá bức rứt vì bí quá nên chưa trả lời cho bạn tungnguyen_kt đề tài này với nội dung dưới đây. Đến giấc ngủ cũng còn ám ảnh là chưa giúp được bạn nên thấy áy náy vô cùng - Thành thật xin lỗi bạn nhiều. Mong bạn thứ lỗi vì trả lời chậm trễ.

Bài viết này, bạn tungnguyen_kt đã viết tại đây

Nhân đây cũng xin giới thiệu vài nét thân thương về bạn tungnguyen_kt. Là thành viên webketoan - và giải pháp excel - Hiện sống và công tác tại Bình Dương - Đã từng giao lưu trong box Bình Dương cùng Quý Thấy Khuatquangthin, Ketoangiachat, midu,....
Và cũng là thành viên tích cực năng nổ trong các phong trào - tính tình dễ thương và lại cũng còn "TRAI TƠ" (theo avatar)

Nay bạn ấy có hữu sự mà mình không chuyên môn về lĩnh vực này. Nay xin đưa bài này lên đây và kính mong Quý Thầy Cô cùng anh chị dành chút thời gian sẻ chia cho bạn tungnguyen_kt.

Xin thay mặt tất cả các thành viên có quan tâm đề tài - Kính chuyển lời cám ơn đến Quý Thầy cô cùng anh chị đã dành thời gian trợ giúp, hướng dẫn.

Bạn ạ, vì đã xác định họ là cá nhân cư trú tại VN, thì tất cả các khoản thu nhập của họ nhận đc tính thuế TNCN bình thường và hưởng các quyền lợi khác của cá nhân cư trú

 

[Kế Toán Già Gân]

Trường hợp 2: Cư trú tại VN
.....Vấn đề đặt ra là đối với cá nhân cư trú nếu chúng ta chỉ khấu trừ phần thu nhập tại Việt Nam thôi thì khi quyết toán thuế TNCN cơ quan thế có truy thu phần thu nhập nước ngoài không?] Và căn cứ vào đâu để truy thu. Nếu cá nhân công ty cũng không biết được thu nhập của họ ở nước ngoài.

Và trường hợp khi chứng minh được số thuế cá nhân đó đóng tại nước ngoài nhiều hơn số thuế phải đóng tính theo biểu thuế tại Việt Nam thì cơ quan thuế có hoàn trả phần chênh lệch này không.

Vấn đề đặt ra ở đây, đối với nhân viên chúng tôi khi thừa lệnh thực hiện công việc này thì cơ sở, chứng từ nào để biết rằng cá nhân đó có khoản thu nhập từ nước ngoài??:wall::wall:

Mặc khác khi chúng tôi không đủ chứng cứ để thu thập các thông tin về thu nhập cá nhân đó thì cơ quan thuế xử lý như thế nào (Do người có thu nhập không thành thật khại báo) Song song, nếu họ có khai báo thì số liệu đó có chính xác chưa? Đây là những vấn đề mắc mứu khi nhân viên chúng tôi phải thực hiện công tác này.

Một lần nữa kính mong Quý Thầy Cô, anh chị dành chút thời gian trợ giúp cho đề tài này.

Mình cũng được Cục Thuế đề nghị về xem luật, thông tư,... nhưng thấy miên man và chưa thông suốt.

Mong rằng việc thảo luận, hướng dẫn dựa trên cơ sở văn bản pháp luật hiện hành.

Không nên thảo luận suông "theo ý tôi",.. hoặc spam

Chân thành cám ơn.

 

[tranvanhung]

Hẹn anh Trí chiều nay em sẽ giải đáp cho anh tình huống này vì sáng nay bận quá. Mod không xóa bài này của mình nhé (đánh dấu xí phần truớc tí :wall

 

[girl]

em ko nhớ đã dọc ở QD hay thông tư số bao nhiêu nhưng trong đó có viết trích nguyên văn"là đối tượng cư trú thì thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam ko phân biệt nơi trả và nhận thu nhập ". Vậy nếumaf chỉ khấu trừ phần thu nhập ở VN thì cơ quan thuế có quyền truy thu số thế ở nước ngoài, còn căn cứ vào đâu thì cái này mình yêu cầu người đó cung cấp chứng từ thôi.em có ý kiến như vậy

 

[duonghiep]

Bác Già Gân thân mến!

Trong các văn bản pháp luật về thuế TNCN hiện hành có một chủ trương xuyên suốt là: Thuế TNCN của các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được khấu trừ tại nguồn, cuối năm cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế. Nếu cá nhân nước ngoài thì khi kết thúc hợp đồng lao động phải tự quyết toán với cơ quan Thuế trước khi rời VN. Cá nhân có thu nhập tự khai và tự chịu trách nhiệm. Cơ quan chi trả chỉ phải chịu trách nhiệm khấu trừ thuế cho những khoản thu nhập do mình chi trả. Hiện nay cũng chẳng có biểu mẫu nào để cơ quan chi trả quyết toán thay người có thu nhập.

Thực tế không chỉ có cá nhân có thu nhập ở nước ngoài mới gặp phải trường hợp này mà ngay ở VN cũng có rất nhiều người có những nguồn thu nhập khác mà cơ quan chi trả lương không thể biết được.

Vài lời xin trao đổi với bác.

 

[vietlien]

Thuế thu nhập cá nhân cho người cư trú

Chào Gà Gân, mình xin được giải đáp vấn đề này như sau:
Đối với công ty bạn - Tổ chức chi trả thu nhập, bạn chỉ được khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân tính trên tổng số thu nhập mà công ty bạn trả cho người lao động. Khi quyết toán Thuế TNCN cuối năm, cq thuế chỉ căn cứ vào tổng số thu nhập mà công ty bạn trả cho người lao động, các khoản thu nhập từ các nguồn khác ( không phải do công ty trả) công ty mình không cần quan tâm. Tại công ty mình cũng có rất nhiều người nước ngoài làm việc, và mình khấu trừ thuế của họ cũng như của người Viet Nam thôi, mặc dù ở nước ngoài họ vẫn có thu nhập và cũng phải đóng thuế ở nước ngoài.

 

[tungnguyen_kt]

Chào Gà Gân, mình xin được giải đáp vấn đề này như sau:
Đối với công ty bạn - Tổ chức chi trả thu nhập, bạn chỉ được khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân tính trên tổng số thu nhập mà công ty bạn trả cho người lao động. Khi quyết toán Thuế TNCN cuối năm, cq thuế chỉ căn cứ vào tổng số thu nhập mà công ty bạn trả cho người lao động, các khoản thu nhập từ các nguồn khác ( không phải do công ty trả) công ty mình không cần quan tâm. Tại công ty mình cũng có rất nhiều người nước ngoài làm việc, và mình khấu trừ thuế của họ cũng như của người Viet Nam thôi, mặc dù ở nước ngoài họ vẫn có thu nhập và cũng phải đóng thuế ở nước ngoài.

Lần nữa xin được cảm ơn quý thầy cô, cùng tất cả các anh chị đã quan tâm đến vấn đề này. Cảm ơn bác KTGG đã đưa link.

Vấn đề này liên quan đến luật pháp và sự ảnh hưởng đến công ty (đơn vị chi trả thu nhập) khi quyết toán với cơ quan thế.

vậy kính mong thầy cô cùng các anh chị giúp đỡ trên cơ sở những qui định của pháp luật, không mang tính cảm nhận.

Vài lời trao đổi cùng thây cô và anh chị để em cũng như mọi người học hỏi và cũng để topic này có ý nghĩa hơn.

Thân ái!

 

[tranvanhung]

Có lẽ là trường hợp 1 thì không có gì phải bàn cãi cả, khi thanh toán lương doanh nghiệp cứ việc khấu trừ 20% thu nhập và làm báo cáo thuế TNCN hàng tháng họăc hàng quý theo quy định.

Trường hợp 2 thì cũng không quá khó nếu như doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ hợp đồng lao động đối với người lao động nước ngòai. Trong trường hợp người này là nguời của công ty mẹ cử qua thì sẽ phải có quyết định điều động công tác trong đó nêu rõ thời gian làm việc, mức lương được hưởng bao gồm cả tại Việt Nam và nước ngòai (nếu có), chế độ công tác phí, phụ cấp sinh hoạt…Các công ty Việt Nam cũng phải tiến hành làm hợp đồng lao động dựa vào quyết định trên để xin giấy phép lao động cho người nước ngòai. Trong trường hợp này thì vấn đề chứng minh là khá dễ dàng và các giấy tờ cần thiết khi quyết tóan đối với các cá nhân này như sau

“- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN, phụ lục theo mẫu số 09A/PL-TNCN, phụ lục theo mẫu số 09C/PL-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh) ban hành kèm theo Thông tư 84/2008/TT-BTC.
- Các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm.
- Trường hợp nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh hoặc xác nhận về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài và kèm theo thư xác nhận thu nhập năm theo mẫu số 20/TXN-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 84/2008/TT-BTC ‘’

Đặt giả thiết có sự gian lận trong vấn đề khai báo thu nhập chịu thuế (bao gồm cả tại Việt Nam và nước ngòai) thì trách nhiệm thuộc về người nộp thuế chứ không phải trách nhiệm của doanh nghiệp. Doanh nghiệp chỉ có trách nhiệm khai báo những gì mình biết. Cũng chính vì lẽ này mà phần quyết toán thuế TNCN hàng năm có quy định như đã nêu trên tức là đối tượng nộp thuế phải tự làm hồ sơ quyết toán kèm theo các giấy tờ đã quy định như nêu trên. Trường hợp đối tượng này ủy quyền lại cho cơ quan chi trả thu nhập thì cũng sẽ phải nộp lại các giấy tờ như đã nêu trên thì mới được xem là hợp lệ. Bạn cần chú ý đến cái mẫu biểu số 20/TXN-TNCN, đây chính là cơ sở để cơ quan thuế xem xét và chấp nhận thu nhập mà bạn đã khai báo với cơ quan thuế. Nếu cơ quan thuế phát hiện cá nhân đó khai báo sai, cố tình gian lận và họ chứng minh được mức thu nhập của cá nhân này thì sẽ bị truy thu thuế, phạt chậm nộp theo quy định tại luật quản lý thuế.

Trường hợp cá nhân chứng minh được mình đã nộp thuế cho phần thu nhập tại nước ngòai và nước này có ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam thì phần thuế đã nộp tại nước ngòai sẽ được trừ. Trong trường hợp số thuế đã nộp tại nước ngòai đã nộp nhiều hơn số thuế phải nộp tại Việt Nam thì số tiền thuế tối đa được trừ là không được lớn hơn số tiền thuế phải nộp theo quy định tại Việt Nam, điều này có nghĩa không có chuyện cá nhân này được hoàn lại tiền thuế chênh lệch do đã đóng tại nước ngòai khi đem so sánh với luật của Việt Nam. Điều này đảm bảo tính công bằng là thuế thu tại đâu thì cơ quan thuế đó phải chịu trách nhiệm hòan nếu có.

 

[nofear]

Nguyên văn bởi tungnguyen_kt

Vấn đề đặt ra là đối với cá nhân cư trú nếu chúng ta chỉ khấu trừ phần thu nhập tại Việt Nam thôi thì khi quyết toán thuế TNCN cơ quan thế có truy thu phần thu nhập nước ngoài không? Và căn cứ vào đâu để truy thu. Nếu cá nhân công ty cũng không biết được thu nhập của họ ở nước ngoài.

Và trường hợp khi chứng minh được số thuế cá nhân đó đóng tại nước ngoài nhiều hơn số thuế phải đóng tính theo biểu thuế tại Việt Nam thì cơ quan thuế có hoàn trả phần chênh lệch này không.

Đối với thu nhập phát siṇh tại nước ngoài : theo điều 2.9.1 muc II phần D trong Thông tư 84/2008

2.9.1. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại nước ngoài phải khai và nộp thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp thu nhập phát sinh tại nước ngoài đã tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân của nước ngoài thì được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài. Số thuế được trừ không vượt quá số thuế phải nộp tính theo biểu thuế của Việt Nam tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài. Tỷ lệ phân bổ được xác định bằng tỷ lệ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế.

Ví dụ : Mr Bean làm việc tai Việt Nam (cá nhân cư trú) có tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam là 100tr (trong đó có 60tr là thu nhập tại Singapore). Giả sử A là số tiền thuế TNCN đã nộp tại Singapore và B là số tiền thuế TNCN (tính trên 100tr) đã nộp tại Việt Nam.

Việt Nam và Singapore đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần nên Mr Bean sẽ được trừ lại phần thuế TNCN tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài là 60%xB.
- Nếu A>= 0.6B thì được trừ tối đa là 0.6B
- Nếu A<0.6B thì được trừ A đồng đã nộp thuế

Để tránh đánh thuế 2 lần thì Luật VN đã quy định như vậy. Còn khi về Singapore đóng thuế như thế nào còn tùy thuộc vào quy định tại Singapore.

Còn về việc chứng minh thu nhập của cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập tại Việt Nam và nước ngoài thì theo lời 1 người bạn đang làm tại VPĐD : Cục thuế yêu cầu những giấy tờ sau
- Bản sao HĐLĐ tại Việt Nam
- Bản sao HĐLĐ tại nước ngoài
- Bản chính giấy chứng nhận cư trú tại Việt Nam
- Hộ chiếu xuất nhập cảnh tại Việt Nam

Nếu có gì sai sót, mong nhận được ý kiến bổ sung của mọi người

 

[tungnguyen_kt]

Mọi việc em đã rõ, rất cảm ơn các thầy cô cùng các anh chị giúp đỡ.
Xin được gởi lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô và các anh chị. Chúc anh chị ngày càng gắng bó với WKT, mong nhận được nhiều sự chia sẻ hữu ích khác từ thầy cô và các anh chị.

Thân!
Tungnguyen_kt

 

[Kế Toán Già Gân]

Em xin phép được share bài viết của Thầy Trần Văn Hùng - admin webketoan tại đây để anh chị đọc thêm để ứng dụng nếu gặp phải trường hợp này

Chân thành cám ơn Thầy Trần Văn Hùng - admin webketoan cùng các thành viên webketoan luôn gắn kết chia sẻ kinh nghiệm cho các thành viên webketoan và giải pháp excel. Hoan nghênh tinh thần webketoan và giải pháp excel luôn sát cánh - đồng hành

 

[Echxanh911]

Các bác cho em hỏi với: Cty em có người nước ngoài thuộc diện cư trú tại VN nhưng tiền lương của ông ý thì bên cty nước ngoài trả, giờ cty em khai thuế TNCN cho ông ý thì khai theo mẫu nào đc ạ? Rất mong đc giúp đỡ ạ!

 

[Caohuonggiang]

Gap gap gap. CO ai biet giup minh voi. Truong hop xuat bieu tang hoac ban hang cho khach le nhung khach le khong lay hoa don thi hoa don phai luu 3 lien tai cuong co dung khong? theo thong tu nao vay. Noi co sach mach co chung ma....???

 

[leminh2011]

Ðề: Nhờ tư vấn thuế TNCN người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Nhân tiện cho em hỏi về trường hợp này :
Vào tháng 6-2012, Công ty có em có ký hợp đồng 3 năm với 1 vài nhân viên nước ngoài và trong hợp đồng nêu rõ sẽ đóng thuế TNCN cho họ và từ tháng 6 đến tháng 12 công ty đã đóng thuế TNCN cho họ theo diện cá nhân cư trú.
Đến cuối năm 2012, những nhân viên nước ngoài nói trên có > 183 ngày làm việc tại Việt Nam và họ thuộc đối tượng Cá Nhân cư trú.
Như vậy, cuối năm 2012 khi quyết toán thuế TNCN 2012, công ty có phải quyết toán cho những nhân viên nước ngoài đó ko vì theo HĐLĐ công ty sẽ đóng thuế TNCN cho họ. Và tính quyết toán như thế nào khi từ tháng 1 đến tháng 6 năm 2012, công ty ko có chứng từ chứng minh thu nhập ở nơi khác của những nhân viên nước ngoài đó.

Rất mong sự trả lời của các bác, thanks

 

[thoayeu]

Ðề: Nhờ tư vấn thuế TNCN người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Nhân tiện cho em hỏi về trường hợp này :
Vào tháng 6-2012, Công ty có em có ký hợp đồng 3 năm với 1 vài nhân viên nước ngoài và trong hợp đồng nêu rõ sẽ đóng thuế TNCN cho họ và từ tháng 6 đến tháng 12 công ty đã đóng thuế TNCN cho họ theo diện cá nhân cư trú.
Đến cuối năm 2012, những nhân viên nước ngoài nói trên có > 183 ngày làm việc tại Việt Nam và họ thuộc đối tượng Cá Nhân cư trú.
Như vậy, cuối năm 2012 khi quyết toán thuế TNCN 2012, công ty có phải quyết toán cho những nhân viên nước ngoài đó ko vì theo HĐLĐ công ty sẽ đóng thuế TNCN cho họ. Và tính quyết toán như thế nào khi từ tháng 1 đến tháng 6 năm 2012, công ty ko có chứng từ chứng minh thu nhập ở nơi khác của những nhân viên nước ngoài đó.

Rất mong sự trả lời của các bác, thanks

Về vấn đề của em thì theo thông tư 84 thuế TNCN, và các văn bản hiện hành về Thuế TNCN đã quy định rõ còn gì, Công ty chỉ quyết toán cho cá nhân với điều kiện là cá nhân đó phải là người làm việc trong cty đủ một năm và phải làm giấy ủy quyền khẳng định là chỉ có thu nhập duy nhất ở một nơi đó là Cty bạn thì Cty mới quyết toán hộ được. Còn không thì Những người đó phải tự quyết toán lấy.

 

[opera]

Ðề: Nhờ tư vấn thuế TNCN người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Về vấn đề của em thì theo thông tư 84 thuế TNCN, và các văn bản hiện hành về Thuế TNCN đã quy định rõ còn gì, Công ty chỉ quyết toán cho cá nhân với điều kiện là cá nhân đó phải là người làm việc trong cty đủ một năm và phải làm giấy ủy quyền khẳng định là chỉ có thu nhập duy nhất ở một nơi đó là Cty bạn thì Cty mới quyết toán hộ được. Còn không thì Những người đó phải tự quyết toán lấy.

Giấy cam kết thu nhập 1 nơi cũng giống như mẫu đối với ng VN hả bạn?