Nhận xuất ủy thác và cách hạch toán

[quangpho]

Chào các anh chị !
Nhờ các anh chị chỉ dẫn giúp em trường hợp sau:
Công ty đang định nhận làm ủy thác xuất khẩu cho khách hàng H. Nghiệp vụ phát sinh như sau:
Công ty em sẽ xuất khẩu ủy thác cho cty H 1 lô hàng trị giá 200.000$ (theo giá FOB/Sài Gòn Port), tỷ lệ hoa hồng ủy thác 1% trên giá FOB. Cty em sẽ chịu trách nhiệm làm các thủ tục xuất hàng và nộp hộ thuế xuất khẩu, thuế GTGT và các khoản chi hộ khác. Các khoản chi phí liên quan đến việc xuất khẩu hàng hóa do cty H chịu.
1. Để thực hiện hợp đồng ủy thác xuất khẩu với cty H, cty em ký hợp đồng xuất khẩu với cty Gama(Nhật), cty em sẽ xuất bán cho cty Gama số hàng trị giá 200.000$.
2. Cty em nhận hàng hóa từ cty H giao trị giá 2.700.000.000
3. Hàng hóa hoàn tất thủ tục hải quan, đã được bốc xuống tàu.
- Trị giá lô hàng: 200.000$
- Thuế xk: 5%
- Tỷ giá thực tế: 16.020 vnd/usd
- Cty em sẽ nộp hộ các khoản thuế cho cty H.
4. Chi phí vận chuyển bốc xếp là 4.400.000 trong đó thuế GTGT 10% cty em đã chi hộ cho cty H.
5. Nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền hàng do cty Gama thanh toán là 200.000$ tỷ giá thực tế là 16.030 vnd/usd.
Câu hỏi:
1. Nhờ anh chị cho em biết nội dung hợp ủy thác cần thể hiện nội dung như thế nào, gồm những khoản gì?
2. Cách hạch toán các nghiệp vụ phát sinh
3. Sau khi hoàn thành việc xuất khẩu, công ty em xuất cho cty H hóa đơn để thu phí ủy thác và công ty H xuất hóa đơn với trị gía lô hàng cho bên công ty em có đúng không? Khi công ty H căn cứ vào hợp đồng ủy thác để xuất hóa đơn cho công ty em có đúng không?
Mong các anh chị sớm giải đáp giúp em. Em rất cần sự giúp đỡ của các anh chị ! Xin cám ơn.

 

[Truonggiang1505]

giống với trường hợp e đang thắc mắc mà k ai tl hu

 

[Hien]

giống với trường hợp e đang thắc mắc mà k ai tl hu

Tình huống này hơi cũ. Với trường hợp của bạn thì căn cứ hiện hành để hạch toán là TT 200. Nếu chưa rõ cách hạch toán thì bạn có thể tóm tắt thông tin của bạn để mọi người giúp.

 

[Hien]

Chào các anh chị !
Nhờ các anh chị chỉ dẫn giúp em trường hợp sau:
Công ty đang định nhận làm ủy thác xuất khẩu cho khách hàng H. Nghiệp vụ phát sinh như sau:
Công ty em sẽ xuất khẩu ủy thác cho cty H 1 lô hàng trị giá 200.000$ (theo giá FOB/Sài Gòn Port), tỷ lệ hoa hồng ủy thác 1% trên giá FOB. Cty em sẽ chịu trách nhiệm làm các thủ tục xuất hàng và nộp hộ thuế xuất khẩu, thuế GTGT và các khoản chi hộ khác. Các khoản chi phí liên quan đến việc xuất khẩu hàng hóa do cty H chịu.
1. Để thực hiện hợp đồng ủy thác xuất khẩu với cty H, cty em ký hợp đồng xuất khẩu với cty Gama(Nhật), cty em sẽ xuất bán cho cty Gama số hàng trị giá 200.000$.
2. Cty em nhận hàng hóa từ cty H giao trị giá 2.700.000.000
3. Hàng hóa hoàn tất thủ tục hải quan, đã được bốc xuống tàu.
- Trị giá lô hàng: 200.000$
- Thuế xk: 5%
- Tỷ giá thực tế: 16.020 vnd/usd
- Cty em sẽ nộp hộ các khoản thuế cho cty H.
4. Chi phí vận chuyển bốc xếp là 4.400.000 trong đó thuế GTGT 10% cty em đã chi hộ cho cty H.
5. Nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền hàng do cty Gama thanh toán là 200.000$ tỷ giá thực tế là 16.030 vnd/usd.
Câu hỏi:
1. Nhờ anh chị cho em biết nội dung hợp ủy thác cần thể hiện nội dung như thế nào, gồm những khoản gì?
2. Cách hạch toán các nghiệp vụ phát sinh
3. Sau khi hoàn thành việc xuất khẩu, công ty em xuất cho cty H hóa đơn để thu phí ủy thác và công ty H xuất hóa đơn với trị gía lô hàng cho bên công ty em có đúng không? Khi công ty H căn cứ vào hợp đồng ủy thác để xuất hóa đơn cho công ty em có đúng không?
Mong các anh chị sớm giải đáp giúp em. Em rất cần sự giúp đỡ của các anh chị ! Xin cám ơn.

Nội dung Hợp đồng uỷ thác: Tham khảo các Hợp đồng mẫu trên mạng.

Về hoá đơn chứng từ: Căn cứ TT 39

Trường hợp uỷ thác xuất khẩu hàng hoá, khi xuất hàng giao cho cơ sở nhận uỷ thác, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ. Khi hàng hoá đã thực xuất khẩu có xác nhận của cơ quan hải quan, căn cứ vào các chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hoá thực tế xuất khẩu của cơ sở nhận uỷ thác xuất khẩu, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu lập hoá đơn GTGT để kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT hoặc hóa đơn bán hàng. Cơ sở nhận uỷ thác xuất khẩu sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng để xuất cho khách hàng nước ngoài.

(Theo quy định sửa đổi TT 39 thì xuất hàng cho nước ngoài không sử dụng hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng mà sử dụng Hoá đơn thương mại - Commerce Invoice)

Cách hạch toán

1. Khi ký hợp đồng ngoại không hạch toán trên tài khoản mà theo dõi chi tiết để phục vụ quản lý.

2. Nhận hàng của bên giao uỷ thác: Không hạch toán trên tài khoản, chỉ theo dõi phục vụ quản lý.

3. Hoàn thành thủ tục hải quan:
Không ghi nhận doanh thu.
Các khoản thuế nộp hộ:
Nợ 1388 (H)/Có 111, 112

4. Chi phí chi hộ:
Nợ 1388/Có 111, 112 (Nếu chứng từ ghi tên, mã số thuế công ty H)
Nếu chứng từ ghi tên, mã số thuế công ty, sau này công ty được thu hồi lại có thể hạch toán chi phí này vào 632 (641), khi xuất hoá đơn hoa hồng sẽ cộng cả chi phí chi hộ.

5. Nhận giấy báo có khách hàng nước ngoài thanh toán:
Nợ 112/Có 3388 (H)

6. Xuất hoá đơn hoa hồng (và chi phí chi hộ)

Nợ 131 (H)
Có 511
Có 33311

7. Xuất tiền trả cho H
- Bù trừ tiền thuế nộp hộ, chi phí chi hộ, hoa hồng với tiền hàng (nếu có): Nợ 3388/Có 1388, 131

- Thanh toán tiền hàng còn lại: Nợ 3388 (H)/Có 112

 

[trungkien47a]

truong hop 4 ben tham gia, ben ban ko phai la xuat khau truc tiep. nen hach toan mr hien la ok roi