Định khoản hàng nhập khẩu và xác định giá trị hàng tồn kho

T

truongthikieuoanh

Sơ cấp
Các anh chị giúp mình với:
Cty mình nhập khẩu 1 lô hàng thực phẩm theo đk thanh toán trước, nhận hàng sau, tài khoản ngân hàng VND
Ngày 11/6, chuyển trả tiền với số tiền như sau:
Tiền hàng: 7.950USD x 17.795 = 141.470.250đ
Phí chuyển tiền(cty chịu): 390.244đ
Thuế GTGT phí chuyển tiền(cty chịu): 39.024đ

Ngày 23/06: Trên tờ khai hải quan :
Tỷ giá tại thời điểm mở tờ khai HQ là 16.965 VND/USD
Tiền hàng : 7.950 USD x 16.965 = 134.871.750 đ
FOB : 805 USD x 16.965 = 13.656.825 đ
Trị giá tính thuế : 148.528.575 đ (7.950 USD x 16.965 + 805 USD x 16.965)
Thuế NK 32% = 47.529.145 đ
Thuế GTGT 10% = 19.605.772 đ

Ngày 23/06 : Nhận được hoá đơn VAT
Cước Tàu(FOB): 805 USD x 17.802 = 14.330.610 đ
Cước tàu : 45 USD x 17.802 = 801.090 đ
Phí DO + Vệ sinh CONT + THC : tỷ giá ấn định thuế GTGT là 50%
+ DO : 300.000 đ
+ Vệ sinh : 200.000 đ, Thuế suất 10% : 26.315 đ
+ THC : 70 USD x 17.802 = 1.246.140 đ, Thuế suất 10%x50% : 31.952
-> Tổng cộng : 1.746.140 đ
Tiền thuế : 58.267 đ

Ngày 25/06, nộp tiền thuế :
Thuế nhập khẩu : 47.529.145 đ
Thuế GTGT hàng nhập khẩu : 19.605.772 đ

Ngày 26/06 : hoá đơn VAT
Phí lưu CONT của tàu : 100USD x 17.802 = 1.780.199 đ
Thuế GTGT 10%(tỉ lệ ấn định là 50%) : 93.695 đ

Ngày 27/6 : hoá đơn VAT tại cảng
Phí rút ruột hàng đông lạnh : 823.810đ, thuế 5% : 41.190 đ
Phí điện và vận hành CONT : 5.494.500 đ, thuế 10% : 549.450 đ

Hàng đã nhập kho đầu tháng 7 rồi, nhưng mình ko biết phải định khoản ntn. Nếu
1. Nhập kho theo giá tại thời điểm mua ngoại tệ thì số thuế NK và GTGT bị chênh lệch so với tờ khai
2. Nhập kho theo giá mở tờ khai HQ thì giá trị hàng bị giảm xuống.

Kế toán cty theo QĐ 48
Phí DO, phí lưu cont, phí rút ruột, phí điện vận hàng có được tính vào giá trị hàng nhập kho hay tính vào chi phí của DN?
Mình ko biết phải làm sao, mong các anh chị chỉ giúp!
 
Em cũng có thắc mắc như chị Oanh vậy. Sao không anh chị nào trả lời vậy kìa, làm ơn anh chị nào biết rõ vấn đề trả lời cho em coi ké với.
 
RohanJP nói:
đọc chóng hết cả mặt, bài tập à, tự giải đi
Nhấn để mở rộng...
Em xin co chút góp ý. Đó là thực tế mà khi pác đọc cũng biết là bài tập hay thực tế chứ. Pác đừng nói kiểu như thế bạn không biết nên mới hỏi mà. Mong Pác xem xét lại
 
Ngày 11/6, chuyển trả tiền với số tiền như sau:
-N331/C112.1: 7.950USD x 17.795 = 141.470.250đ
-N642.2: 390.244đ
N133.1: 39.024đ
C112.1: 429.268đ

Ngày 23/06:
Thuế NK: N156/C333.3: 47.529.145 đ
Thuế GTGT: N133/C33312: 19.605.772 đ

Ngày 23/06 : Nhận được hoá đơn VAT
Cước Tàu(FOB):N156/C331: 805 USD x 17.802 = 14.330.610 đ
Cước tàu :N156/C331: 45 USD x 17.802 = 801.090 đ
Các loại phí
N156 : 1.746.140 đ
N133.1: 58.267 đ
C331: 1.804.407đ

Ngày 25/06, nộp tiền thuế :
N333.3: 47.529.145 đ
N33312: 19.605.772 đ
C112.1: 67.134.917đ

Ngày 26/06 : hoá đơn VAT
N156: 100USD x 17.802 = 1.780.199 đ
N133.1: 93.695 đ
C331: 1.873.894đ

Ngày 27/6 : hoá đơn VAT tại cảng
-Phí rút ruột hàng đông lạnh :
N156: 823.810đ
N133.1: 41.190 đ
C331: 865.000®
-Phí điện và vận hành CONT :
N156: 5.494.500 đ
N133.1: 549.450 đ
C331: 6.043.950 đ

T7 hàng nhập kho
N156/C331: 7.950USD x 17.795 = 141.470.250đ

1. Nhập kho theo tỷ giá thực tế thanh toán
2. Tỷ giá trên tờ khai HQ chỉ dùng để tính thuế phải nộp của lô hàng NK
 
Cảm ơn hanguyenxxx về bài viết nhé!
mình cũng đang rất băn khoăn về vấn đề này , may quá đọc được bài viết của bạn
Mình chỉ có 1 ý kiến là thay phí chuyển tiền 6422 thành 635 ở định khoản ngày 11/6
 
Pa` con cho mình hỏi chút xíu nhá.
mình đang thắc mắc về quyết toán thuế TNCN cho những người có thu nhập 2 nơi
không biết phải làm thế nào, ở mấu 05A.KK/TNCN thì mình cứ thống kê ra hết nhân viên (cả nhân viên thu nhập của mỗi cty mình và cả nhân viên thu nhập của cty mình và của công ty khác).hay chỉ kê những người chỉ nhận lương cty mình thôi
 
salem04 nói:
Cảm ơn hanguyenxxx về bài viết nhé!
mình cũng đang rất băn khoăn về vấn đề này , may quá đọc được bài viết của bạn
Mình chỉ có 1 ý kiến là thay phí chuyển tiền 6422 thành 635 ở định khoản ngày 11/6
Nhấn để mở rộng...
Mình cũng đồng ý vấn đề này. Mình vẫn hạch toán vào 635.
 
Em cũng nghĩ phí chuyển tiền, khi mình mua hàng thì cho vào 152 hay 156, còn khi mình bán hàng thì mới cho vào 641. hay 642 chứ, em cũng đang có nghiệp vụ đó mà chưa giải quyết được. Hỏi các đàn chị thì kêu cho 6422, lên em cũng làm theo, nhưng có hôm e đọc được quyển sách lại cho vào giá trị của hàng hóa, không biết sao nữa.
Còn tỷ giá nữa chứ, em cũng thua luôn, chẳng biết làm sao cả kinh nghiệm còn non trẻ lắm, mong mọi người giúp đỡ............
 
Mọi chi phí phát sinh liên quan đến lô hàng ( phí chuyển tiền, vệ sinh cont, bốc xếp...) đều hạch toán vào lô hàng đó, riêng chênh lệc do tỉ giá thì đưa vào doanh thu/chi phí tài chính.
 
Sorry nha, chi phí chuyển tiền đưa vào chi phí quản lý ^^
 
em xin chia sẻ là: công ty em hạch toán khoản phí chuyển tiền đó vào 6425.
em có 1 thắc mắc mong các anh chị giúp: khi nhập khẩu hàng hóa mà có thuế nhập khẩu thì sẽ tính vào giá trị hàng hóa rồi nhưng hạch toán chi tiết vào TK1561, hay TK1562?
 
huyenphamthi15 nói:
em xin chia sẻ là: công ty em hạch toán khoản phí chuyển tiền đó vào 6425.
em có 1 thắc mắc mong các anh chị giúp: khi nhập khẩu hàng hóa mà có thuế nhập khẩu thì sẽ tính vào giá trị hàng hóa rồi nhưng hạch toán chi tiết vào TK1561, hay TK1562?
Nhấn để mở rộng...
Thuế nhập khẩu hạch toán 1561.
N1561/C3333.
 
chào bạn cty mình cũng nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài, và những cf đấy mình cho vào 156.
 
Tỷ giá hạch toán của hàng nhập khẩu

Bên em nhập khẩu hàng hóa vẫn thường theo tỷ giá của tờ khai hải quan, còn phần chênh lệch thì dk vào 635 - chênh lệch tỉ giá thanh toán

khi nhập kho hàng hóa (làm trên phần mềm) có giá nhập hàng để tính thuế mà, nếu nhập theo tỉ giá thực tế thanh toán thì số thuế bị chênh so với tờ khai.
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top