Hạch toán tiền gửi có kỳ hạn
- Thread starter TungKute
- Ngày gửi
Bạn hạch toán vào TK 1281.
N
Ngô Vân Khánh
Guest
Nhưng nếu là DN nhỏ và vừa theo QĐ 48 thì hạch toán vào đâu bạn nhỉ?
Sử dụng TK 121
VTM
Cao cấp
N/C 112 chi tiết theo từng tài khoản tại các ngân hàng.
Nếu là doanh nghiệp các bác là vừa và nhỏ thì sử dụng TK 121 để hạch toán tiền gửi có kỳ hạn là đúng rồi.
Nợ 121 / Có 112
Chú ý khoản lãi tiền gửi có kỳ hạn: Nợ 111, 112, 121 / Có 515 (tuỳ trường hợp trả lãi: bằng tiền mặt, chuyển vào TK, hay lãi nhập gốc)
Cuối kỳ khi lập báo cáo tài chính nếu khoản tiền gửi này có thời gian đáo hạn dưới 3 tháng thì các bác trình bày trên chỉ tiêu tương đương tiền trên BCĐKT.
Nợ 121 / Có 112
Chú ý khoản lãi tiền gửi có kỳ hạn: Nợ 111, 112, 121 / Có 515 (tuỳ trường hợp trả lãi: bằng tiền mặt, chuyển vào TK, hay lãi nhập gốc)
Cuối kỳ khi lập báo cáo tài chính nếu khoản tiền gửi này có thời gian đáo hạn dưới 3 tháng thì các bác trình bày trên chỉ tiêu tương đương tiền trên BCĐKT.
Bạn xem lại kết cấu và tính chất của TK121 (Đầu tư tài chính ngắn hạn: Cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu ) nên trong trường hợp này là chuyển khoản tiền gửi không kỳ hạn từ ngân hàng này sang ngân hàng khác để gửi có kỳ hạn sẽ không phải là khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Trường hợp này bạn phải mở và theo dõi chi tiết khoản tiền gửi trên cho từng ngân hàng. Cụ thể:
Khi bạn chuyển tiền sang gửi có kỳ hạn: Nợ Tk112 ( NH_B - NH nhận gửi có kỳ hạn)
Có TK112 (NH_A - NH chuyển tiền đi gửi)
Nếu sau này không gửi nữa thì tuỳ và mục đích sử dụng bạn hạch toán cho phù hợp . Nếu chuyển sang tài khoản ban đầu thì hạch toán
Nợ TK112 (NH_A - NH chuyển tiền đi gửi)
Nợ Tk 111 nếu nhận lãi bằng tiền mặt
Có Tk 515 Lãi được hưởng
Có Tk112 ( NH_B - NH nhận gửi có kỳ hạn)
(Phí chuyển tiền bạn tự cân đối )
Mình hạch toán như vậy không biết còn thiếu gì không? Mọi người cho thêm ý kiến!
Em có ý kiến như sau: bản thân tiền gửi có kỳ hạn là một khoản đầu tư lượng tiền nhàn rỗi của đơn vị (thay vì mang tiền tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, cho vay lấy lãi thì quyết định gửi ngân hàng để hưởng lợi nhuận mong muốn và an toàn). Nên khi hạch toán sử dụng TK 121 phản ánh đúng bản chất của một khoản đầu tư hơn (QD 15 cũng coi đây là đầu tư khác 1281).
Khi lập BCTC ta thuyết minh chi tiết khoản này theo từng tài khoản gửi tại ngân hàng và thời gian đáo hạn của chúng. Với một số doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư em đã tiếp cận qua thì lãi tiền gửi tiết kiệm của họ chiếm tỷ trọng doanh thu rất lớn nên việc trình bày trên 121 có vẻ hợp lý hơn.
Mong các bác chỉ giáo.:015:
Khi lập BCTC ta thuyết minh chi tiết khoản này theo từng tài khoản gửi tại ngân hàng và thời gian đáo hạn của chúng. Với một số doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư em đã tiếp cận qua thì lãi tiền gửi tiết kiệm của họ chiếm tỷ trọng doanh thu rất lớn nên việc trình bày trên 121 có vẻ hợp lý hơn.
Mong các bác chỉ giáo.:015:
Mấy anh chị cho em hỏi 1 chút: Cty em co gởi tiết kiệm kỳ hạn 1 tháng và gởi không kỳ hạn, thường thường khi tất toán tài khoản thì: N.112/C.128. Nhưng giờ tất toán tài khoản ngân hàng lại chuyển từ tiền gởi có kỳ hạn ở 1 tk cũ sang 1 tk mới cũng gởi có kỳ hạn, nhưng không qua 112, em ko bit hạch toán sao, mấy anh chị có thể giúp em đc koo, em cảm ơn nhiều (cty e đang đầu tư XDCB)